Сроки предоставления в валютный контроль
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки предоставления в валютный контроль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)3. Срок представления в банк для валютного контроля справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)3. Срок представления в банк для валютного контроля справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)На основании ч. 4.1 комментируемой статьи издан действующий с 1 января 2026 г. Приказ Казначейства России от 18 сентября 2023 г. N 18н "Об утверждении формы учета и отчетности по валютным операциям резидентов, являющихся участниками бюджетного процесса на федеральном уровне, за исключением Центрального банка Российской Федерации, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями, порядка и сроков ее представления, формы ведомости валютного контроля и порядка ее формирования Федеральным казначейством, а также форм и порядка представления информации, указанной в части 1.3 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <72>.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)На основании ч. 4.1 комментируемой статьи издан действующий с 1 января 2026 г. Приказ Казначейства России от 18 сентября 2023 г. N 18н "Об утверждении формы учета и отчетности по валютным операциям резидентов, являющихся участниками бюджетного процесса на федеральном уровне, за исключением Центрального банка Российской Федерации, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями, порядка и сроков ее представления, формы ведомости валютного контроля и порядка ее формирования Федеральным казначейством, а также форм и порядка представления информации, указанной в части 1.3 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <72>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874
(ред. от 02.07.2025)
"О мерах поддержки мобилизованных лиц"ж) мобилизованным лицам, организациям установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" срок представления налоговым органам уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка до последнего числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения соответствующего мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом.
(ред. от 02.07.2025)
"О мерах поддержки мобилизованных лиц"ж) мобилизованным лицам, организациям установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" срок представления налоговым органам уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка до последнего числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения соответствующего мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом.
Вопрос: Каковы особенности оформления документов при направлении работника в командировку за границу?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Оплата и (или) возмещение расходов работника в иностранной валюте, связанных с командировкой за пределы территории РФ, включая выплату аванса в иностранной валюте, а также погашение неизрасходованного аванса в иностранной валюте, выданного работнику в связи с командировкой, осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (п. 13 Положения N 501).
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Оплата и (или) возмещение расходов работника в иностранной валюте, связанных с командировкой за пределы территории РФ, включая выплату аванса в иностранной валюте, а также погашение неизрасходованного аванса в иностранной валюте, выданного работнику в связи с командировкой, осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (п. 13 Положения N 501).
Статья: Финансовые активы и электронные средства платежа за пределами Российской Федерации: особенности валютного регулирования
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)За последние несколько лет Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <2> претерпел множество изменений. Понятийный аппарат валютного права был дополнен такими терминами, как "финансовый актив", "организация финансового рынка" и "электронное средство платежа", была расширена сфера регулирования операций по счетам, открываемым российскими резидентами за пределами страны <3>. Юридические и физические лица - владельцы счетов в банках и иных организациях финансового рынка за пределами Российской Федерации обязаны соблюдать валютные ограничения, а также исполнять дополнительные процессуальные обязанности. Указанные обязанности включают уведомление налоговых органов (выполняющих в том числе функции органов валютного контроля) об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранных счетов в течение одного календарного месяца; представление отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам, а также документов, подтверждающих совершение валютных операций. Физические лица представляют налоговым органам отчеты ежегодно до 1 июня следующего календарного года, а юридические лица и индивидуальные предприниматели - ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)За последние несколько лет Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <2> претерпел множество изменений. Понятийный аппарат валютного права был дополнен такими терминами, как "финансовый актив", "организация финансового рынка" и "электронное средство платежа", была расширена сфера регулирования операций по счетам, открываемым российскими резидентами за пределами страны <3>. Юридические и физические лица - владельцы счетов в банках и иных организациях финансового рынка за пределами Российской Федерации обязаны соблюдать валютные ограничения, а также исполнять дополнительные процессуальные обязанности. Указанные обязанности включают уведомление налоговых органов (выполняющих в том числе функции органов валютного контроля) об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранных счетов в течение одного календарного месяца; представление отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам, а также документов, подтверждающих совершение валютных операций. Физические лица представляют налоговым органам отчеты ежегодно до 1 июня следующего календарного года, а юридические лица и индивидуальные предприниматели - ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем при совершении таких сделок учесть во внереализационных доходах проценты по займу исходя из рыночных ставок по сопоставимым займам. Например, вы можете учесть доход в виде процентов по такому займу исходя из ставок по займам, которые вы выдали невзаимозависимым лицам, при условии, что валюта, сроки займов и другие условия сделки сопоставимы. Учтите, что сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Россия, не признаются контролируемыми (п. 3 ст. 105.3, пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем при совершении таких сделок учесть во внереализационных доходах проценты по займу исходя из рыночных ставок по сопоставимым займам. Например, вы можете учесть доход в виде процентов по такому займу исходя из ставок по займам, которые вы выдали невзаимозависимым лицам, при условии, что валюта, сроки займов и другие условия сделки сопоставимы. Учтите, что сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Россия, не признаются контролируемыми (п. 3 ст. 105.3, пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику в иностранной валюте по однодневной заграничной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае аванс на оплату суточных выдается наличными денежными средствами в иностранной валюте из кассы организации. Такая операция разрешена валютным законодательством РФ (п. 13 Положения о командировках, п. 9 ч. 1 ст. 9, ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае аванс на оплату суточных выдается наличными денежными средствами в иностранной валюте из кассы организации. Такая операция разрешена валютным законодательством РФ (п. 13 Положения о командировках, п. 9 ч. 1 ст. 9, ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Статья: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации: анализ судебной практики
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)7. Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www.pravo.gov.ru.
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)7. Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www.pravo.gov.ru.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату суточных в иностранной валюте (в том числе сверхнормативных) при направлении работника в командировку за пределы РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Суточные выдаются авансом. В данном случае аванс для оплаты суточных выдан наличными в иностранной валюте, что допускается законодательством РФ (п. п. 8, 13 Положения, п. 9 ч. 1 ст. 9, ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
(Консультация эксперта, 2025)Суточные выдаются авансом. В данном случае аванс для оплаты суточных выдан наличными в иностранной валюте, что допускается законодательством РФ (п. п. 8, 13 Положения, п. 9 ч. 1 ст. 9, ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Готовое решение: Как поставить внешнеэкономический договор (экспортный, импортный контракт, контракт ЦП, кредитный договор) на учет в банке
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы поставить на учет в банке импортный контракт (импортный контракт ЦП, кредитный договор), резидент-импортер или резидент - сторона кредитного договора должен представить в банк сам контракт или кредитный договор (выписку из него), содержащие информацию, которая нужна для постановки на учет и осуществления валютного контроля, и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля. Для постановки на учет кредитного договора, по которому резидент предоставляет заем нерезиденту, резидент дополнительно к названным документам должен представить в банк УК информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ согласно Приложению N 3 к Инструкции (п. 5.6 Инструкции N 181-И).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы поставить на учет в банке импортный контракт (импортный контракт ЦП, кредитный договор), резидент-импортер или резидент - сторона кредитного договора должен представить в банк сам контракт или кредитный договор (выписку из него), содержащие информацию, которая нужна для постановки на учет и осуществления валютного контроля, и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля. Для постановки на учет кредитного договора, по которому резидент предоставляет заем нерезиденту, резидент дополнительно к названным документам должен представить в банк УК информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ согласно Приложению N 3 к Инструкции (п. 5.6 Инструкции N 181-И).
Статья: Физлицам скоро надо отчитаться перед ИФНС о зарубежных счетах
("Главная книга", 2024, N 11)Налоговая служба напоминает физлицам-резидентам, имеющим зарубежные счета, а также иностранные электронные кошельки, о необходимости отчитаться о движении денежных средств за 2023 г. <1> Срок подачи отчета - не позднее 3 июня.
("Главная книга", 2024, N 11)Налоговая служба напоминает физлицам-резидентам, имеющим зарубежные счета, а также иностранные электронные кошельки, о необходимости отчитаться о движении денежных средств за 2023 г. <1> Срок подачи отчета - не позднее 3 июня.
Статья: 4 варианта списания зависшей дебиторки по валютному контракту
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Нарушение обязательства по репатриации выявить несложно. Ведь вся информация о сроках исполнения обязательств, установленных контрактом, и сроках их фактического исполнения у банка есть. При проведении внешнеторговой деятельности резиденты РФ обязаны представлять уполномоченным банкам информацию о сроках исполнения контрактов и расчетах. Банки, в свою очередь, передают ее органам валютного контроля - налоговым или таможенным органам, которые назначают и проводят проверки. И если правила по передаче информации и по исполнению в срок обязательств, установленных контрактом, соблюдаются, претензий к резиденту РФ быть не должно.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Нарушение обязательства по репатриации выявить несложно. Ведь вся информация о сроках исполнения обязательств, установленных контрактом, и сроках их фактического исполнения у банка есть. При проведении внешнеторговой деятельности резиденты РФ обязаны представлять уполномоченным банкам информацию о сроках исполнения контрактов и расчетах. Банки, в свою очередь, передают ее органам валютного контроля - налоговым или таможенным органам, которые назначают и проводят проверки. И если правила по передаче информации и по исполнению в срок обязательств, установленных контрактом, соблюдаются, претензий к резиденту РФ быть не должно.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)В соответствии со ст. 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеэкономической деятельности резиденты обязаны в установленные договорами сроки обеспечить получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченном банке валюты за предоставленные товары, услуги и проч. С этой обязанностью корреспондирует предусмотренная законодательством Российской Федерации уголовная ответственность.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)В соответствии со ст. 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеэкономической деятельности резиденты обязаны в установленные договорами сроки обеспечить получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченном банке валюты за предоставленные товары, услуги и проч. С этой обязанностью корреспондирует предусмотренная законодательством Российской Федерации уголовная ответственность.