Сроки предоставления уведомления по освобождению от НДС по 145 ст
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки предоставления уведомления по освобождению от НДС по 145 ст (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в использовании права на освобождение от НДС из-за непредставления уведомления в срок
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик (в том числе неправомерно применявший спецрежим) не подал уведомление об освобождении от НДС в установленный срок.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик (в том числе неправомерно применявший спецрежим) не подал уведомление об освобождении от НДС в установленный срок.
Важнейшая практика по ст. 145 НК РФНельзя отказать в применении или продлении освобождения из-за несвоевременной подачи уведомления и документов >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Освобождение от обложения НДС
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Важно сказать о сроках, в которые налогоплательщиком подается уведомление об освобождении от обязанностей плательщика НДС. Согласно п. 3 ст. 145 НК РФ уведомление, а также подтверждающие документы подаются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение <7>.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Важно сказать о сроках, в которые налогоплательщиком подается уведомление об освобождении от обязанностей плательщика НДС. Согласно п. 3 ст. 145 НК РФ уведомление, а также подтверждающие документы подаются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение <7>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли освобождение от НДС за прошлые периоды, если уведомление подано после выявления неправомерного применения спецрежима
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что в ходе налоговой проверки инспекция выявила неправомерное применение обществом УСН, в связи с чем ему были доначислены налоги по общей системе налогообложения. Вместе с возражениями по акту проверки налогоплательщик представил уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС. По его мнению, нарушение установленного п. 3 ст. 145 НК РФ срока представления указанного уведомления не лишает права на применение такого освобождения при соблюдении условий, предусмотренных названной статьей.
Применяется ли освобождение от НДС за прошлые периоды, если уведомление подано после выявления неправомерного применения спецрежима
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что в ходе налоговой проверки инспекция выявила неправомерное применение обществом УСН, в связи с чем ему были доначислены налоги по общей системе налогообложения. Вместе с возражениями по акту проверки налогоплательщик представил уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС. По его мнению, нарушение установленного п. 3 ст. 145 НК РФ срока представления указанного уведомления не лишает права на применение такого освобождения при соблюдении условий, предусмотренных названной статьей.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)31. Невыполнение организациями и индивидуальными предпринимателями обязанности по представлению в налоговый орган письменного уведомления об освобождении от исполнения обязанности по уплате НДС (непредставление уведомления или нарушение срока его представления) не влечет за собой утрату права на такое освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)31. Невыполнение организациями и индивидуальными предпринимателями обязанности по представлению в налоговый орган письменного уведомления об освобождении от исполнения обязанности по уплате НДС (непредставление уведомления или нарушение срока его представления) не влечет за собой утрату права на такое освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ.
Определение Конституционного Суда РФ от 05.02.2004 N 43-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Таланкина Николая Геннадьевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 2 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации"Статья 145 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей в период с 1 апреля 2001 года по 31 марта 2002 года, в течение которого заявитель был освобожден от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не содержала прямого запрета для налогоплательщика отказаться от освобождения от уплаты налога до истечения периода, на который оно ему было предоставлено. Федеральный закон от 29 мая 2002 года "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" уточнил порядок реализации данной налоговой льготы. В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации в новой редакции налогоплательщик, направивший в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не может отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, т.е. до истечения срока предоставленного освобождения.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Таланкина Николая Геннадьевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 2 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации"Статья 145 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей в период с 1 апреля 2001 года по 31 марта 2002 года, в течение которого заявитель был освобожден от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не содержала прямого запрета для налогоплательщика отказаться от освобождения от уплаты налога до истечения периода, на который оно ему было предоставлено. Федеральный закон от 29 мая 2002 года "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" уточнил порядок реализации данной налоговой льготы. В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации в новой редакции налогоплательщик, направивший в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не может отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, т.е. до истечения срока предоставленного освобождения.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Налоговые органы в течение многих лет придерживались следующего подхода: несвоевременное представление уведомления и документов, подтверждающих размер выручки, препятствует использованию освобождения, предусмотренного ст. 145 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Налоговые органы в течение многих лет придерживались следующего подхода: несвоевременное представление уведомления и документов, подтверждающих размер выручки, препятствует использованию освобождения, предусмотренного ст. 145 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Налоговые органы в течение многих лет придерживались следующего подхода: несвоевременное представление уведомления и документов, подтверждающих размер выручки, препятствует использованию освобождения, предусмотренного ст. 145 НК РФ.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Налоговые органы в течение многих лет придерживались следующего подхода: несвоевременное представление уведомления и документов, подтверждающих размер выручки, препятствует использованию освобождения, предусмотренного ст. 145 НК РФ.
Типовая ситуация: Как получить, подтвердить и продлить освобождение от НДС и отказаться от него (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Ваше учреждение освобождается от НДС, если оно имеет право на освобождение и все перечисленные документы поданы в срок. Никакой документ, подтверждающий право на освобождение, получать в ИФНС не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ваше учреждение освобождается от НДС, если оно имеет право на освобождение и все перечисленные документы поданы в срок. Никакой документ, подтверждающий право на освобождение, получать в ИФНС не надо.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Освобождается ли лицо от НДС, если нарушен срок подачи уведомления о продлении права на освобождение и подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал: из п. 5 ст. 145 НК РФ не следует, что налогоплательщик лишается права на применение освобождения от уплаты НДС, если уведомление о продлении использования соответствующего права и документы представлены с нарушением срока.
Освобождается ли лицо от НДС, если нарушен срок подачи уведомления о продлении права на освобождение и подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал: из п. 5 ст. 145 НК РФ не следует, что налогоплательщик лишается права на применение освобождения от уплаты НДС, если уведомление о продлении использования соответствующего права и документы представлены с нарушением срока.
Статья: Переход с УСН на общий режим налогообложения: НДС-вопросы
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- процессуальные моменты, связанные с его получением, - нужно подать в установленный срок уведомление по утвержденной форме и документы, подтверждающие право на применение освобождения.
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- процессуальные моменты, связанные с его получением, - нужно подать в установленный срок уведомление по утвержденной форме и документы, подтверждающие право на применение освобождения.
Вопрос: Организация - участник проекта "Сколково" применяет освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль. В установленный срок уведомления о продлении освобождения и соответствующие документы в налоговый орган не были представлены. Утратит ли организация право на освобождение по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Однако из вышеуказанных норм не следует, что НДС и налог на прибыль подлежат восстановлению и уплате в бюджет в случае пропуска срока представления уведомления и документов.
(Консультация эксперта, 2024)Однако из вышеуказанных норм не следует, что НДС и налог на прибыль подлежат восстановлению и уплате в бюджет в случае пропуска срока представления уведомления и документов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли не платить НДС, если уведомление о праве на освобождение и подтверждающие документы поданы несвоевременно
(КонсультантПлюс, 2025)Суд, сославшись в том числе на Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 03.07.2018 N 304-КГ18-2570 по делу N А70-907/2017, указал следующее. Налогоплательщику, который не представил в установленный срок документы, подтверждающие право на применение освобождения от НДС, отказать в осуществлении этого права нельзя. Подать уведомление можно и после окончания налоговой проверки, если плательщик фактически применял освобождение по ст. 145 НК РФ и срок возврата (зачета) переплаты, предусмотренный ст. 78 НК РФ, не истек.
Можно ли не платить НДС, если уведомление о праве на освобождение и подтверждающие документы поданы несвоевременно
(КонсультантПлюс, 2025)Суд, сославшись в том числе на Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 03.07.2018 N 304-КГ18-2570 по делу N А70-907/2017, указал следующее. Налогоплательщику, который не представил в установленный срок документы, подтверждающие право на применение освобождения от НДС, отказать в осуществлении этого права нельзя. Подать уведомление можно и после окончания налоговой проверки, если плательщик фактически применял освобождение по ст. 145 НК РФ и срок возврата (зачета) переплаты, предусмотренный ст. 78 НК РФ, не истек.
Вопрос: Сумма выручки организации за три календарных месяца не превысила в совокупности 2 млн руб., включая выручку от реализации товаров, подпадающих под льготу по п. 2 ст. 149 НК РФ. Вправе ли организация применить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ ко всей выручке и не представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В силу прямого указания в НК РФ применяющие освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ налогоплательщики, являющиеся налоговыми агентами или выставившие покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, обязаны представить декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В силу прямого указания в НК РФ применяющие освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ налогоплательщики, являющиеся налоговыми агентами или выставившие покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, обязаны представить декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Вопрос: Организация является участником проекта "Сколково" и применяет УСН. В декабре 2024 г. организация утрачивает право на применение УСН и обязана уплачивать налоги по ОСН с начала IV квартала 2024 г. Вправе ли организация получить освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль с 1 октября 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Но если лимит доходов будет превышен в декабре, то может оказаться, что организацией будет пропущен срок подачи уведомлений об освобождении.
(Консультация эксперта, 2024)Но если лимит доходов будет превышен в декабре, то может оказаться, что организацией будет пропущен срок подачи уведомлений об освобождении.
Статья: Подтверждение права на освобождение от уплаты НДС плательщикам новых регионов РФ
(Зайцева С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Как было показано выше, налогоплательщик лишь информирует налоговый орган о своем намерении использовать право на освобождение, а последствия нарушения срока уведомления законом не определены. При этом в силу закона уведомить можно и после начала применения освобождения. Учитывая изложенное, налогоплательщик имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, предусмотренное ст. 145 НК РФ, вне зависимости от своевременности направления в налоговый орган соответствующего уведомления.
(Зайцева С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Как было показано выше, налогоплательщик лишь информирует налоговый орган о своем намерении использовать право на освобождение, а последствия нарушения срока уведомления законом не определены. При этом в силу закона уведомить можно и после начала применения освобождения. Учитывая изложенное, налогоплательщик имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, предусмотренное ст. 145 НК РФ, вне зависимости от своевременности направления в налоговый орган соответствующего уведомления.