Сроки подачи декларации в 2020 году для физ лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки подачи декларации в 2020 году для физ лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Пермского краевого суда от 03.04.2024 по делу N 33а-2888/2024 (УИД 59RS0011-01-2023-001837-14)
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании пеней; 2) О взыскании штрафа; 3) О взыскании недоимки по страховым взносам; 4) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Административный ответчик обладал статусом арбитражного управляющего, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов и налога на доходы физических лиц; обязанность по уплате страховых взносов и налогов в срок, установленный законодательством, налогоплательщик не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.Так, судом первой инстанции установлено и подтверждается материалами дела, что К. занижен доход за 2020 г., полученный от деятельности арбитражного управляющего на 25000 руб., что привело к образованию недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2020 г. на сумму 3250 руб. а также административным ответчиком нарушен срок представления налоговой декларации по названному налогу за 2020 г., что повлекло начисление штрафов на основании пункта 1 статьи 122, пункта 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации.
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании пеней; 2) О взыскании штрафа; 3) О взыскании недоимки по страховым взносам; 4) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Административный ответчик обладал статусом арбитражного управляющего, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов и налога на доходы физических лиц; обязанность по уплате страховых взносов и налогов в срок, установленный законодательством, налогоплательщик не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.Так, судом первой инстанции установлено и подтверждается материалами дела, что К. занижен доход за 2020 г., полученный от деятельности арбитражного управляющего на 25000 руб., что привело к образованию недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2020 г. на сумму 3250 руб. а также административным ответчиком нарушен срок представления налоговой декларации по названному налогу за 2020 г., что повлекло начисление штрафов на основании пункта 1 статьи 122, пункта 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перспективы развития института налогового резидентства физических лиц в Российской Федерации
(Юлгушева Л.Ш.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)Кроме того, как было указано выше, в 2020 г. временно действует порядок заявительного признания физических лиц налоговыми резидентами Российской Федерации, которые проводят на ее территории не менее 90 календарных дней в 2020 г. НК РФ предусматривает, что соответствующее заявление должно быть подано в российские налоговые органы в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, т.е. в отношении налогового периода 2020 г. такое заявление должно быть подано не позднее 30 апреля 2021 г.
(Юлгушева Л.Ш.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)Кроме того, как было указано выше, в 2020 г. временно действует порядок заявительного признания физических лиц налоговыми резидентами Российской Федерации, которые проводят на ее территории не менее 90 календарных дней в 2020 г. НК РФ предусматривает, что соответствующее заявление должно быть подано в российские налоговые органы в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, т.е. в отношении налогового периода 2020 г. такое заявление должно быть подано не позднее 30 апреля 2021 г.
Готовое решение: Как заполнить и представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях
(КонсультантПлюс, 2025)Также не должно быть негативных последствий, если в рамках амнистии капиталов физлицо подало уведомление за пределами установленного срока вместе со специальной декларацией, в которой есть информация о КИК. В этом случае считается, что уведомление представлено без нарушения срока (п. 3.1 ст. 25.14 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-12-12/2/12917).
(КонсультантПлюс, 2025)Также не должно быть негативных последствий, если в рамках амнистии капиталов физлицо подало уведомление за пределами установленного срока вместе со специальной декларацией, в которой есть информация о КИК. В этом случае считается, что уведомление представлено без нарушения срока (п. 3.1 ст. 25.14 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-12-12/2/12917).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2.2. Физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года, признается налоговым резидентом Российской Федерации в налоговом периоде 2020 года в случае представления таким физическим лицом в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет - для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) заявления, составленного в произвольной форме. Указанное заявление должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика - физического лица и должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 229 настоящего Кодекса для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2020 года.
(ред. от 17.11.2025)2.2. Физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года, признается налоговым резидентом Российской Федерации в налоговом периоде 2020 года в случае представления таким физическим лицом в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет - для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) заявления, составленного в произвольной форме. Указанное заявление должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика - физического лица и должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 229 настоящего Кодекса для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2020 года.
Вопрос: Физическое лицо получает безвозмездно акции российской организации от эмитента в 2023 и 2024 гг., продает в 2024 г. В каком размере исчисляется НДФЛ при получении и при продаже акций?
(Консультация эксперта, 2023)В ситуации, когда в одном налоговом периоде налогоплательщиком был получен рассматриваемый налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг и налогооблагаемый доход от реализации таких ценных бумаг (их части), в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представляемой не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, суммы материальной выгоды могут быть учтены в качестве расходов, связанных с приобретением этих ценных бумаг при соблюдении следующих условий:
(Консультация эксперта, 2023)В ситуации, когда в одном налоговом периоде налогоплательщиком был получен рассматриваемый налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг и налогооблагаемый доход от реализации таких ценных бумаг (их части), в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представляемой не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, суммы материальной выгоды могут быть учтены в качестве расходов, связанных с приобретением этих ценных бумаг при соблюдении следующих условий:
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Например. Срок уплаты налога на прибыль за 2019 г. - не позднее 28 марта 2020 г. Соответственно, переплата за 2019 г. может быть отражена в уточненной декларации, поданной в 2023 г., но с учетом срока проведения КНП на дату ее завершения три года с 28 марта 2020 г., скорее всего, истекут, если, конечно же, налоговый орган не проведет в сокращенные сроки КНП, по итогам которой не выявит нарушений.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Например. Срок уплаты налога на прибыль за 2019 г. - не позднее 28 марта 2020 г. Соответственно, переплата за 2019 г. может быть отражена в уточненной декларации, поданной в 2023 г., но с учетом срока проведения КНП на дату ее завершения три года с 28 марта 2020 г., скорее всего, истекут, если, конечно же, налоговый орган не проведет в сокращенные сроки КНП, по итогам которой не выявит нарушений.
Готовое решение: Как заполнить и представить уведомление об участии в иностранных организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Также не должно быть негативных последствий, если в рамках амнистии капиталов физлицо представило уведомление за пределами установленного срока вместе со специальной декларацией по Федеральному закону от 08.06.2015 N 140-ФЗ, в которой есть информация об иностранных компаниях (п. 3.1 ст. 25.14 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-12-12/2/12917).
(КонсультантПлюс, 2025)Также не должно быть негативных последствий, если в рамках амнистии капиталов физлицо представило уведомление за пределами установленного срока вместе со специальной декларацией по Федеральному закону от 08.06.2015 N 140-ФЗ, в которой есть информация об иностранных компаниях (п. 3.1 ст. 25.14 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-12-12/2/12917).
Готовое решение: Срок камеральной проверки по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если соблюден ряд условий, проверка декларации, в которой заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, может быть завершена за один месяц со дня истечения предельного срока, установленного для ее представления, а по уточненной декларации - со дня ее представления, но не ранее указанного срока (Письмо ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129).
(КонсультантПлюс, 2025)Если соблюден ряд условий, проверка декларации, в которой заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, может быть завершена за один месяц со дня истечения предельного срока, установленного для ее представления, а по уточненной декларации - со дня ее представления, но не ранее указанного срока (Письмо ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129).
Статья: Разъяснения ФНС по представлению НКО налоговой отчетности
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)Форма и Порядок заполнения налоговой декларации при УСН утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Указанная декларация подается не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)Форма и Порядок заполнения налоговой декларации при УСН утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Указанная декларация подается не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Вопрос: О представлении НКО деклараций по налогу на прибыль, НДС, налогу при УСН, расчета 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах.
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N БС-4-11/13445@)Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Указанная декларация подается не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (подпункт 1 пункта 1 статьи 346.23 Кодекса).
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N БС-4-11/13445@)Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Указанная декларация подается не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (подпункт 1 пункта 1 статьи 346.23 Кодекса).