Сроки перечисления страховых взносов с отпускных
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки перечисления страховых взносов с отпускных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете оплату дополнительного отпуска работнице, занятой на работах с вредными условиями труда?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма выплат, произведенных в пользу работницы за расчетный период, учитываемых для оплаты дополнительного отпуска (заработная плата, начисленная работнице за выполненную работу по повышенным сдельным расценкам (с учетом работы с вредными условиями)), составляет 852 000 руб. Сумма отпускных перечислена на счет работницы в банке в установленный законодательством срок (в октябре).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма выплат, произведенных в пользу работницы за расчетный период, учитываемых для оплаты дополнительного отпуска (заработная плата, начисленная работнице за выполненную работу по повышенным сдельным расценкам (с учетом работы с вредными условиями)), составляет 852 000 руб. Сумма отпускных перечислена на счет работницы в банке в установленный законодательством срок (в октябре).
Статья: Отпуск: что учитывать бухгалтеру
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Сумму отпускных облагают налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами и взносами на "травматизм" в обычном порядке.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Сумму отпускных облагают налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами и взносами на "травматизм" в обычном порядке.
Нормативные акты
показать больше документовТематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной стопятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной стопятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
Вопрос: Как отпускные, выплаченные в последний рабочий день декабря 2024 г., за отпуск в январе учитываются при расчете налога на прибыль и облагаются НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2025)С начисленных в декабре 2024 г. отпускных работодатель обязан исчислить страховые взносы за этот же месяц. Предельная дата уплаты взносов - 28 января 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)С начисленных в декабре 2024 г. отпускных работодатель обязан исчислить страховые взносы за этот же месяц. Предельная дата уплаты взносов - 28 января 2025 г.
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами выплаты бывшему работнику по соглашению о досудебном урегулировании спора?
(Консультация эксперта, 2023)В связи с изложенным полагаем, что выплаты, производимые бывшему работнику в рамках соглашения о досудебном урегулировании спора, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке в случае, если указанные выплаты осуществляются в связи с действовавшими ранее трудовыми отношениями и эти выплаты не были перечислены работнику до момента окончания указанных правоотношений (например, невыплаченная заработная плата; компенсация за неиспользованные отпуска; выплаты при увольнении; компенсация за нарушение установленного срока перечисления тех или иных выплат, причитающихся работнику, и т.д.).
(Консультация эксперта, 2023)В связи с изложенным полагаем, что выплаты, производимые бывшему работнику в рамках соглашения о досудебном урегулировании спора, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке в случае, если указанные выплаты осуществляются в связи с действовавшими ранее трудовыми отношениями и эти выплаты не были перечислены работнику до момента окончания указанных правоотношений (например, невыплаченная заработная плата; компенсация за неиспользованные отпуска; выплаты при увольнении; компенсация за нарушение установленного срока перечисления тех или иных выплат, причитающихся работнику, и т.д.).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете начисление и выплату отпускных, если в расчетном периоде были нерабочие дни, установленные Указами Президента РФ?..
(Консультация эксперта, 2022)Сумму исчисленного и удержанного НДФЛ с дохода в виде отпускных налоговый агент должен перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором производилась такая выплата (п. 6 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2022)Сумму исчисленного и удержанного НДФЛ с дохода в виде отпускных налоговый агент должен перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором производилась такая выплата (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Типовая ситуация: Когда и как платить с отпускных НДФЛ и взносы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, НДФЛ нужно перечислить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, НДФЛ нужно перечислить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Статья: РСВ и расчет по форме 6-НДФЛ при выплате увольняемому работнику компенсации за неиспользованные отпуска
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В ситуации, когда причитающиеся в связи с увольнением суммы, в том числе компенсация за неиспользованные отпуска, выплачены работнику 31.03.2023, начисленные с этих сумм страховые взносы отражаются в расчете по страховым взносам за I квартал 2023 года, который должен быть представлен в налоговый орган не позднее 25.04.2023. Страховые взносы, исчисленные для уплаты за март, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не приводятся.
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В ситуации, когда причитающиеся в связи с увольнением суммы, в том числе компенсация за неиспользованные отпуска, выплачены работнику 31.03.2023, начисленные с этих сумм страховые взносы отражаются в расчете по страховым взносам за I квартал 2023 года, который должен быть представлен в налоговый орган не позднее 25.04.2023. Страховые взносы, исчисленные для уплаты за март, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не приводятся.
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы на сумму доплаты начисляют в том месяце, в котором произвели перерасчет отпускных (п. 1 ст. 424 НК РФ, п. 2 ст. 20.1, п. 9 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Ошибкой это не является, поэтому пересчитывать взносы за прошлые периоды не надо (Письма ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 N 1376-19).
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы на сумму доплаты начисляют в том месяце, в котором произвели перерасчет отпускных (п. 1 ст. 424 НК РФ, п. 2 ст. 20.1, п. 9 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Ошибкой это не является, поэтому пересчитывать взносы за прошлые периоды не надо (Письма ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 N 1376-19).
Интервью: Как закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 год
("Главная книга", 2022, N 24)Соответственно, в 2023 г. допускается перечисление НДФЛ с отпускных и больничных отдельной платежкой на КБК НДФЛ при условии, что к этому моменту организацией не было представлено уведомление об исчисленных суммах налогов <9>.
("Главная книга", 2022, N 24)Соответственно, в 2023 г. допускается перечисление НДФЛ с отпускных и больничных отдельной платежкой на КБК НДФЛ при условии, что к этому моменту организацией не было представлено уведомление об исчисленных суммах налогов <9>.