Сроки перечисления ндфл в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки перечисления ндфл в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 226 НК РФАктуально для отношений, возникших до 01.01.2023
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды удовлетворяют требование, если Налоговый агент доказывает, что не нарушил срок перечисления НДФЛ в бюджет, перечислив его не позднее дня, следующего за днем выплаты работникам второй части зарплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды удовлетворяют требование, если Налоговый агент доказывает, что не нарушил срок перечисления НДФЛ в бюджет, перечислив его не позднее дня, следующего за днем выплаты работникам второй части зарплаты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сроки уплаты НДФЛ с 1 января 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Сроки перечисления НДФЛ в 2023 году
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Сроки перечисления НДФЛ в 2023 году
Вопрос: В каком порядке с 29.06.2023 будут списываться денежные средства с учетом п. 7 ст. 78 НК РФ при подаче уведомления об исчисленном НДФЛ? Верно ли, что денежные средства будут списываться до наступления установленного срока перечисления НДФЛ (28-го числа месяца)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В каком порядке с 29.06.2023 будут списываться денежные средства с учетом п. 7 ст. 78 НК РФ при подаче уведомления об исчисленном НДФЛ? Верно ли, что денежные средства будут списываться до наступления установленного срока перечисления НДФЛ (28-го числа месяца)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В каком порядке с 29.06.2023 будут списываться денежные средства с учетом п. 7 ст. 78 НК РФ при подаче уведомления об исчисленном НДФЛ? Верно ли, что денежные средства будут списываться до наступления установленного срока перечисления НДФЛ (28-го числа месяца)?
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"12.2. В течение 2023 года налоговые агенты могут подавать уведомления об исчисленных суммах по налогу на доходы физических лиц, подлежащему перечислению в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226, пунктом 9 статьи 226.1, пунктом 7 статьи 226.2 Налогового кодекса Российской Федерации, до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. Уведомление, подлежащее представлению в порядке и сроки, которые предусмотрены пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации, в таком случае должно содержать сумму исчисленного налога в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"12.2. В течение 2023 года налоговые агенты могут подавать уведомления об исчисленных суммах по налогу на доходы физических лиц, подлежащему перечислению в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226, пунктом 9 статьи 226.1, пунктом 7 статьи 226.2 Налогового кодекса Российской Федерации, до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. Уведомление, подлежащее представлению в порядке и сроки, которые предусмотрены пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации, в таком случае должно содержать сумму исчисленного налога в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)3) не представил в налоговые органы по истечении шести месяцев, следующих за отчетным периодом, сведения об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении высококвалифицированных специалистов либо в указанный срок представил в налоговые органы поддельные или подложные сведения об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении высококвалифицированных специалистов.
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)3) не представил в налоговые органы по истечении шести месяцев, следующих за отчетным периодом, сведения об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении высококвалифицированных специалистов либо в указанный срок представил в налоговые органы поддельные или подложные сведения об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении высококвалифицированных специалистов.
Статья: НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок (комментарий к Закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Единый срок перечисления в бюджет для удержанного НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Единый срок перечисления в бюджет для удержанного НДФЛ
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Новый порядок перечисления НДФЛ в бюджет касается в т.ч. отпускных и больничных, для которых до 2023 г. действовало особое правило: НДФЛ с отпускных и больничных перечислялся в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором произвели выплату.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Новый порядок перечисления НДФЛ в бюджет касается в т.ч. отпускных и больничных, для которых до 2023 г. действовало особое правило: НДФЛ с отпускных и больничных перечислялся в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором произвели выплату.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.12.2022 N 03-04-05/117672 <Об НДФЛ с доходов, полученных физлицом, если налог с них не удержан налоговым агентом>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)По доходам, полученным в 2022 году, необходимо отчитаться не позднее 2 мая 2023 года, т.к. 30 апреля 2023 года воскресенье. Перечислить НДФЛ, исчисленный в декларации за 2022 год, необходимо до 17 июля 2023 года, т.к. 15 июля 2023 года выпало на субботу.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)По доходам, полученным в 2022 году, необходимо отчитаться не позднее 2 мая 2023 года, т.к. 30 апреля 2023 года воскресенье. Перечислить НДФЛ, исчисленный в декларации за 2022 год, необходимо до 17 июля 2023 года, т.к. 15 июля 2023 года выпало на субботу.
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Получается, что удержанный НДФЛ в общей сумме 136 500 руб. (52 000 руб. + 19 500 руб. + 65 000 руб.) попадает в период с 23.06.2023 по 22.07.2023. А значит, его нужно перечислить в бюджет не позднее 28.07.2023. Но на дату перечисления этой суммы НДФЛ в бюджет организация уже стоит на учете в новой ИФНС. В то время как НДФЛ с аванса и отпускных был удержан еще в периоде, когда организация состояла на учете в прежней ИФНС (23 и 28 июня).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Получается, что удержанный НДФЛ в общей сумме 136 500 руб. (52 000 руб. + 19 500 руб. + 65 000 руб.) попадает в период с 23.06.2023 по 22.07.2023. А значит, его нужно перечислить в бюджет не позднее 28.07.2023. Но на дату перечисления этой суммы НДФЛ в бюджет организация уже стоит на учете в новой ИФНС. В то время как НДФЛ с аванса и отпускных был удержан еще в периоде, когда организация состояла на учете в прежней ИФНС (23 и 28 июня).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Исчисленный к уплате за 2022 г. НДФЛ следует перечислить в бюджет не позднее 15 июля 2023 г. (п. 4 ст. 228 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Исчисленный к уплате за 2022 г. НДФЛ следует перечислить в бюджет не позднее 15 июля 2023 г. (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Статья: Кто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Напомним, что с 2023 г. налоговому агенту больше не нужно перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода <21>. Теперь агентский НДФЛ уплачивается в бюджет в составе ЕНП в общие сроки <22>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Напомним, что с 2023 г. налоговому агенту больше не нужно перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода <21>. Теперь агентский НДФЛ уплачивается в бюджет в составе ЕНП в общие сроки <22>.
Статья: Новости от 24.03.2023
("Главная книга", 2023, N 7)С 01.01.2023 изменились сроки перечисления агентского НДФЛ. Но это изменение влияет только на порядок заполнения раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Так, в расчете за I квартал в поле 020 "Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода" нужно указать сумму НДФЛ, удержанную с 1 января по 22 марта включительно (п. 3.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
("Главная книга", 2023, N 7)С 01.01.2023 изменились сроки перечисления агентского НДФЛ. Но это изменение влияет только на порядок заполнения раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Так, в расчете за I квартал в поле 020 "Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода" нужно указать сумму НДФЛ, удержанную с 1 января по 22 марта включительно (п. 3.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Приказом от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ ФНС России обновила форму, формат и правила заполнения расчета. Поправки связаны с переходом на систему единого налогового платежа, что повлекло за собой изменение сроков перечисления НДФЛ.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Приказом от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ ФНС России обновила форму, формат и правила заполнения расчета. Поправки связаны с переходом на систему единого налогового платежа, что повлекло за собой изменение сроков перечисления НДФЛ.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)При этом в разд. 1 эта выплата не попадает. НДФЛ, удержанный с 23 марта по 22 апреля, должен быть перечислен не позднее 28 апреля. Поэтому он попадает в строку 021 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)При этом в разд. 1 эта выплата не попадает. НДФЛ, удержанный с 23 марта по 22 апреля, должен быть перечислен не позднее 28 апреля. Поэтому он попадает в строку 021 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
Статья: Нормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали (комментарий к Закону от 28.12.2022 N 565-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Значит, в ближайшее время ФНС должна утвердить обновленную форму приложения N 1 (справка о доходах физлица) к расчету 6-НДФЛ, по которой нужно будет отчитаться за 2022 г. Ведь в нынешней форме справки в разделе 2 есть строка о перечисленном НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Значит, в ближайшее время ФНС должна утвердить обновленную форму приложения N 1 (справка о доходах физлица) к расчету 6-НДФЛ, по которой нужно будет отчитаться за 2022 г. Ведь в нынешней форме справки в разделе 2 есть строка о перечисленном НДФЛ.