Сроки перечисления ндфл в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки перечисления ндфл в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 226 НК РФАктуально для отношений, возникших до 01.01.2023
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды удовлетворяют требование, если Налоговый агент доказывает, что не нарушил срок перечисления НДФЛ в бюджет, перечислив его не позднее дня, следующего за днем выплаты работникам второй части зарплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды удовлетворяют требование, если Налоговый агент доказывает, что не нарушил срок перечисления НДФЛ в бюджет, перечислив его не позднее дня, следующего за днем выплаты работникам второй части зарплаты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сроки уплаты НДФЛ с 1 января 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Сроки перечисления НДФЛ в 2023 году
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Сроки перечисления НДФЛ в 2023 году
Вопрос: В каком порядке с 29.06.2023 будут списываться денежные средства с учетом п. 7 ст. 78 НК РФ при подаче уведомления об исчисленном НДФЛ? Верно ли, что денежные средства будут списываться до наступления установленного срока перечисления НДФЛ (28-го числа месяца)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В каком порядке с 29.06.2023 будут списываться денежные средства с учетом п. 7 ст. 78 НК РФ при подаче уведомления об исчисленном НДФЛ? Верно ли, что денежные средства будут списываться до наступления установленного срока перечисления НДФЛ (28-го числа месяца)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В каком порядке с 29.06.2023 будут списываться денежные средства с учетом п. 7 ст. 78 НК РФ при подаче уведомления об исчисленном НДФЛ? Верно ли, что денежные средства будут списываться до наступления установленного срока перечисления НДФЛ (28-го числа месяца)?
Нормативные акты
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"12.2. В течение 2023 года налоговые агенты могут подавать уведомления об исчисленных суммах по налогу на доходы физических лиц, подлежащему перечислению в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226, пунктом 9 статьи 226.1, пунктом 7 статьи 226.2 Налогового кодекса Российской Федерации, до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. Уведомление, подлежащее представлению в порядке и сроки, которые предусмотрены пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации, в таком случае должно содержать сумму исчисленного налога в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"12.2. В течение 2023 года налоговые агенты могут подавать уведомления об исчисленных суммах по налогу на доходы физических лиц, подлежащему перечислению в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226, пунктом 9 статьи 226.1, пунктом 7 статьи 226.2 Налогового кодекса Российской Федерации, до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. Уведомление, подлежащее представлению в порядке и сроки, которые предусмотрены пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации, в таком случае должно содержать сумму исчисленного налога в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.";
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"12.2. В течение 2023 года налоговые агенты могут подавать уведомления об исчисленных суммах по налогу на доходы физических лиц, подлежащему перечислению в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226, пунктом 9 статьи 226.1, пунктом 7 статьи 226.2 Налогового кодекса Российской Федерации, до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. Уведомление, подлежащее представлению в порядке и сроки, которые предусмотрены пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации, в таком случае должно содержать сумму исчисленного налога в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"12.2. В течение 2023 года налоговые агенты могут подавать уведомления об исчисленных суммах по налогу на доходы физических лиц, подлежащему перечислению в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226, пунктом 9 статьи 226.1, пунктом 7 статьи 226.2 Налогового кодекса Российской Федерации, до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. Уведомление, подлежащее представлению в порядке и сроки, которые предусмотрены пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации, в таком случае должно содержать сумму исчисленного налога в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.12.2022 N 03-04-06/129497 <Об НДФЛ при получении доходов в виде стоимости подаренного имущества, а также дивидендов от долевого участия в российской организации>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)По уведомлению о доплате по итогам 2022 года физлицо должно перечислить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)По уведомлению о доплате по итогам 2022 года физлицо должно перечислить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
Статья: Зарплата за декабрь: когда ее выплачивать и перечислять НДФЛ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Сроки перечисления удержанного налоговым агентом НДФЛ установлены в п. 6 ст. 226 НК РФ. В 2023 г. налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца. Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Сроки перечисления удержанного налоговым агентом НДФЛ установлены в п. 6 ст. 226 НК РФ. В 2023 г. налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца. Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Статья: НДФЛ: разъяснения официальных органов по итогам 2022 года
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Указанные доходы относятся к налоговому периоду 2023 года, дата получения доходов - 10.01.2023. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с указанных доходов с учетом п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ установлен не позднее 30.01.2023.
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Указанные доходы относятся к налоговому периоду 2023 года, дата получения доходов - 10.01.2023. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с указанных доходов с учетом п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ установлен не позднее 30.01.2023.
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Внимание! С 2023 г. срок уплаты НДФЛ с дивидендов изменился. Если раньше налог в бюджет надо было перечислить не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дивидендов, то теперь <7>:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Внимание! С 2023 г. срок уплаты НДФЛ с дивидендов изменился. Если раньше налог в бюджет надо было перечислить не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дивидендов, то теперь <7>:
Статья: Нормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали (комментарий к Закону от 28.12.2022 N 565-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Значит, в ближайшее время ФНС должна утвердить обновленную форму приложения N 1 (справка о доходах физлица) к расчету 6-НДФЛ, по которой нужно будет отчитаться за 2022 г. Ведь в нынешней форме справки в разделе 2 есть строка о перечисленном НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Значит, в ближайшее время ФНС должна утвердить обновленную форму приложения N 1 (справка о доходах физлица) к расчету 6-НДФЛ, по которой нужно будет отчитаться за 2022 г. Ведь в нынешней форме справки в разделе 2 есть строка о перечисленном НДФЛ.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Например, зарплата работникам за первую половину декабря 2023 года выплачена 29.12.2023, а за вторую половину декабря выплачена 12.01.2024. НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты - 12.01.2024. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ за вторую часть - не позднее 29.01.2024.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Например, зарплата работникам за первую половину декабря 2023 года выплачена 29.12.2023, а за вторую половину декабря выплачена 12.01.2024. НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты - 12.01.2024. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ за вторую часть - не позднее 29.01.2024.
Статья: Первый опыт применения единого налогового счета для бизнеса в России
(Громов В.В.)
("Финансы", 2023, N 7)5. Нарушение стабильности межуровневого функционирования бюджетной системы. С одной стороны, как отмечено, допускаются ситуации, при которых денежные средства, зачисленные организацией, например, на уплату регионального налога, будут распределяться в пользу федерального бюджета, и наоборот. С другой стороны, установление единых сроков уплаты в действительности может создавать значительный по времени лаг в зачислении платежа, имея в виду НДФЛ. До 2023 г. он перечислялся не позднее дня, следующего за днем удержания из заработной платы. Теперь он должен всегда перечисляться не позднее 28-го числа, а это значит, что в случаях оплаты труда работников, например, 30-го числа, срок исполнения обязательств работодателя перед бюджетом переносится почти на целый месяц.
(Громов В.В.)
("Финансы", 2023, N 7)5. Нарушение стабильности межуровневого функционирования бюджетной системы. С одной стороны, как отмечено, допускаются ситуации, при которых денежные средства, зачисленные организацией, например, на уплату регионального налога, будут распределяться в пользу федерального бюджета, и наоборот. С другой стороны, установление единых сроков уплаты в действительности может создавать значительный по времени лаг в зачислении платежа, имея в виду НДФЛ. До 2023 г. он перечислялся не позднее дня, следующего за днем удержания из заработной платы. Теперь он должен всегда перечисляться не позднее 28-го числа, а это значит, что в случаях оплаты труда работников, например, 30-го числа, срок исполнения обязательств работодателя перед бюджетом переносится почти на целый месяц.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)При этом в разд. 1 эта выплата не попадает. НДФЛ, удержанный с 23 марта по 22 апреля, должен быть перечислен не позднее 28 апреля. Поэтому он попадает в строку 021 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)При этом в разд. 1 эта выплата не попадает. НДФЛ, удержанный с 23 марта по 22 апреля, должен быть перечислен не позднее 28 апреля. Поэтому он попадает в строку 021 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
Вопрос: С 01.10.2023 организация изменила юридический адрес, что привело к снятию с учета в одной налоговой инспекции и постановке на учет в другой. В какую инспекцию необходимо представить уведомление об исчисленных суммах налогов? Какой код ОКТМО в отношении суммы НДФЛ следует указать в уведомлении?
(Консультация эксперта, 2023)При этом в течение 2023 г. налоговые агенты могут подавать уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ, подлежащему перечислению в сроки, установленные п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 7 ст. 226.2 НК РФ, до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. Уведомление, подлежащее представлению в порядке и сроки, которые предусмотрены п. 9 ст. 58 НК РФ, в таком случае должно содержать сумму исчисленного налога в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно. Указанные положения вступают в силу с 01.10.2023 (ч. 12.2 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", п. 1 ст. 8, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2023)При этом в течение 2023 г. налоговые агенты могут подавать уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ, подлежащему перечислению в сроки, установленные п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 7 ст. 226.2 НК РФ, до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. Уведомление, подлежащее представлению в порядке и сроки, которые предусмотрены п. 9 ст. 58 НК РФ, в таком случае должно содержать сумму исчисленного налога в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно. Указанные положения вступают в силу с 01.10.2023 (ч. 12.2 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", п. 1 ст. 8, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации").
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Удержанный 23 июня НДФЛ относится к периоду с 23.06.2023 по 22.07.2023. Поэтому НДФЛ вместе с другими суммами удержанного налога нужно указать в уведомлении, которое подадите в ИФНС не позднее 25.07.2023, и перечислить в бюджет не позднее 28 июля <22>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Удержанный 23 июня НДФЛ относится к периоду с 23.06.2023 по 22.07.2023. Поэтому НДФЛ вместе с другими суммами удержанного налога нужно указать в уведомлении, которое подадите в ИФНС не позднее 25.07.2023, и перечислить в бюджет не позднее 28 июля <22>.