Сроки хранения банковской отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки хранения банковской отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 21.06.2004 N 77
"Обзор практики рассмотрения дел, связанных с исполнением судебными приставами-исполнителями судебных актов арбитражных судов"Копия постановления о возбуждении исполнительного производства, направленная должнику, возвращена в связи с истечением срока хранения в почтовом отделении. Государственная налоговая инспекция сообщила судебному приставу-исполнителю, что у должника отсутствуют основные средства и дебиторская задолженность, бухгалтерская отчетность не сдается, банковские счета закрыты. По данным учреждения юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, наличие у должника недвижимого имущества не выявлено. Отвод земельного участка на праве собственности должнику не производился. Отсутствуют сведения о принадлежащих должнику акциях и иных ценных бумагах. Автотранспортными средствами должник не владеет. Место нахождения руководителя организации-должника установить невозможно.
"Обзор практики рассмотрения дел, связанных с исполнением судебными приставами-исполнителями судебных актов арбитражных судов"Копия постановления о возбуждении исполнительного производства, направленная должнику, возвращена в связи с истечением срока хранения в почтовом отделении. Государственная налоговая инспекция сообщила судебному приставу-исполнителю, что у должника отсутствуют основные средства и дебиторская задолженность, бухгалтерская отчетность не сдается, банковские счета закрыты. По данным учреждения юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, наличие у должника недвижимого имущества не выявлено. Отвод земельного участка на праве собственности должнику не производился. Отсутствуют сведения о принадлежащих должнику акциях и иных ценных бумагах. Автотранспортными средствами должник не владеет. Место нахождения руководителя организации-должника установить невозможно.
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 29 "Хранение документов бухгалтерского учета" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Из положений п. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, п. 10 ст. 23 Федерального закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации", п. 4.1 параграфа 4 Перечня типовых управленческих архивных документов (утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558) следует, что срок хранения документов бухгалтерского учета устанавливается в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не составляет строго пять лет, поэтому вывод о том, что документы, относящиеся к периодам 2007 - 2009 гг., не представляют ценности для общества по причине истечения сроков их хранения, противоречит требованиям законодательства. Суд обязал прежнего руководителя общества передать вновь назначенному директору спорную документацию, в т.ч. отчетность, выписки банка и пр. за указанный период.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Из положений п. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, п. 10 ст. 23 Федерального закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации", п. 4.1 параграфа 4 Перечня типовых управленческих архивных документов (утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558) следует, что срок хранения документов бухгалтерского учета устанавливается в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не составляет строго пять лет, поэтому вывод о том, что документы, относящиеся к периодам 2007 - 2009 гг., не представляют ценности для общества по причине истечения сроков их хранения, противоречит требованиям законодательства. Суд обязал прежнего руководителя общества передать вновь назначенному директору спорную документацию, в т.ч. отчетность, выписки банка и пр. за указанный период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли банк не распечатывать на бумажном носителе отчетные формы, переданные в Банк России через личный кабинет?
(Консультация эксперта, 2024)Разделом 12 Перечня установлены сроки хранения отчетности кредитной организации. В соответствии с п. п. 424, 425 Перечня допускается хранение бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций, представляемой в Банк России, в электронном виде.
(Консультация эксперта, 2024)Разделом 12 Перечня установлены сроки хранения отчетности кредитной организации. В соответствии с п. п. 424, 425 Перечня допускается хранение бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций, представляемой в Банк России, в электронном виде.
Статья: Правила хранения бухгалтерских документов ужесточили
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Следует отметить, что замещающая оцифровка является весьма востребованной, поскольку в ряде ведомств и отраслей экономики остро стоит вопрос о сокращении "залежей" уже накопившихся бумажных документов, которые по-прежнему продолжают поступать в больших объемах, посредством перевода их в электронный вид и исполнения нормативно-правовых и деловых требований к срокам хранения документов путем значительно менее затратного хранения замещающих электронных копий.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Следует отметить, что замещающая оцифровка является весьма востребованной, поскольку в ряде ведомств и отраслей экономики остро стоит вопрос о сокращении "залежей" уже накопившихся бумажных документов, которые по-прежнему продолжают поступать в больших объемах, посредством перевода их в электронный вид и исполнения нормативно-правовых и деловых требований к срокам хранения документов путем значительно менее затратного хранения замещающих электронных копий.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2014 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Отчетность представляется в Банк России ежеквартально в форме электронного документа.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Отчетность представляется в Банк России ежеквартально в форме электронного документа.
"Комментарий к Федеральному закону от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах"
(постатейный)
(Белянинова Ю.В., Шашкова О.В., Черешева Е.А., Карташова Ю.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Некоторые сроки хранения документов фондов утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 26 августа 2010 г. N 731н "Об утверждении Типовых страховых правил негосударственного пенсионного фонда".
(постатейный)
(Белянинова Ю.В., Шашкова О.В., Черешева Е.А., Карташова Ю.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Некоторые сроки хранения документов фондов утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 26 августа 2010 г. N 731н "Об утверждении Типовых страховых правил негосударственного пенсионного фонда".
"Комментарий к Федеральному закону от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах"
(постатейный)
(Новикова Н.А., Лежнева Н.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Статья 32.1. Отчетность, предоставляемая в Банк России
(постатейный)
(Новикова Н.А., Лежнева Н.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Статья 32.1. Отчетность, предоставляемая в Банк России
Вопрос: Какие документы ИП обязан хранить, а при утере - восстановить?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если документы утеряны, испорчены, уничтожены, в том числе в результате форс-мажорных обстоятельств (пожар, затопление, наводнение и пр.), данные документы целесообразно восстановить. При наличии у инспекции информации о том, что вы не обеспечили их сохранность, а также восстановление в случае утраты в результате указанных обстоятельств, инспекция может включить вас в план выездных налоговых проверок (абз. 3 п. 9 Общедоступных критериев оценки рисков). Кроме того, отсутствие документов может повлечь определение проверяющими подлежащих уплате в бюджет сумм налогов расчетным методом в порядке пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ. Сроки хранения бухгалтерских документов:
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если документы утеряны, испорчены, уничтожены, в том числе в результате форс-мажорных обстоятельств (пожар, затопление, наводнение и пр.), данные документы целесообразно восстановить. При наличии у инспекции информации о том, что вы не обеспечили их сохранность, а также восстановление в случае утраты в результате указанных обстоятельств, инспекция может включить вас в план выездных налоговых проверок (абз. 3 п. 9 Общедоступных критериев оценки рисков). Кроме того, отсутствие документов может повлечь определение проверяющими подлежащих уплате в бюджет сумм налогов расчетным методом в порядке пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ. Сроки хранения бухгалтерских документов:
"Комментарий к законодательству Российской Федерации о пенсионных накоплениях"
(постатейный)
(отв. ред. Ю.В. Воронин)
("НОРМА", 2015)4. Комментируемый пункт содержит требования к делопроизводству НПФ в части хранения документов по пенсионным счетам. В отношении счетов накопительной части трудовой пенсии требуется более длительный период хранения, чем по пенсионным счетам негосударственного пенсионного обеспечения. Это объясняется тем, что накопительная часть трудовой пенсии является частью системы обязательного пенсионного страхования и на нее распространяются те же правила, которые действуют по другим частям трудовой пенсии. По пенсионным счетам негосударственного пенсионного обеспечения обеспечивается хранение документов в течение трех лет начиная со дня исполнения НПФ своих обязательств по пенсионному договору. Что касается документов по пенсионным счетам накопительной части трудовой пенсии, то они хранятся в течение всей жизни застрахованного лица, а после его смерти - в течение срока, предусмотренного порядком хранения пенсионных дел в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно Приказу Министерства культуры РФ от 25 августа 2010 г. N 558 "Об утверждении Перечня управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций с указанием сроков хранения" личные дела получателей ежемесячной выплаты пенсий хранятся в течение пяти лет после снятия получателя с учета.
(постатейный)
(отв. ред. Ю.В. Воронин)
("НОРМА", 2015)4. Комментируемый пункт содержит требования к делопроизводству НПФ в части хранения документов по пенсионным счетам. В отношении счетов накопительной части трудовой пенсии требуется более длительный период хранения, чем по пенсионным счетам негосударственного пенсионного обеспечения. Это объясняется тем, что накопительная часть трудовой пенсии является частью системы обязательного пенсионного страхования и на нее распространяются те же правила, которые действуют по другим частям трудовой пенсии. По пенсионным счетам негосударственного пенсионного обеспечения обеспечивается хранение документов в течение трех лет начиная со дня исполнения НПФ своих обязательств по пенсионному договору. Что касается документов по пенсионным счетам накопительной части трудовой пенсии, то они хранятся в течение всей жизни застрахованного лица, а после его смерти - в течение срока, предусмотренного порядком хранения пенсионных дел в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно Приказу Министерства культуры РФ от 25 августа 2010 г. N 558 "Об утверждении Перечня управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций с указанием сроков хранения" личные дела получателей ежемесячной выплаты пенсий хранятся в течение пяти лет после снятия получателя с учета.
Вопрос: Каков срок хранения бухгалтерской документации, не прошедшей налоговую проверку? С каким сроком можно утилизировать первичку (товарные отчеты с точек, приходные накладные и т.п.)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Первичные документы - общий срок 5 лет, кассовые документы - 5 лет, выписки по банковскому счету - 5 лет, бухгалтерская отчетность - постоянно.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Первичные документы - общий срок 5 лет, кассовые документы - 5 лет, выписки по банковскому счету - 5 лет, бухгалтерская отчетность - постоянно.
Статья: Правовое регулирование бухгалтерского учета в кредитных организациях
(Бубнова О.Ю.)
("Банковское право", 2016, N 4)<11> Кредитные организации обязаны обеспечить сохранность кассовых документов, бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета, типовых форм аналитического и синтетического учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности. Кредитные организации обязаны хранить кассовые документы, бухгалтерские документы, регистры бухгалтерского учета, типовые формы аналитического и синтетического учета и бухгалтерскую (финансовую) отчетность в течение нормативных сроков хранения, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета, типовых форм аналитического и синтетического учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности несет руководитель кредитной организации.
(Бубнова О.Ю.)
("Банковское право", 2016, N 4)<11> Кредитные организации обязаны обеспечить сохранность кассовых документов, бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета, типовых форм аналитического и синтетического учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности. Кредитные организации обязаны хранить кассовые документы, бухгалтерские документы, регистры бухгалтерского учета, типовые формы аналитического и синтетического учета и бухгалтерскую (финансовую) отчетность в течение нормативных сроков хранения, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета, типовых форм аналитического и синтетического учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности несет руководитель кредитной организации.
Вопрос: Каков срок хранения испорченных бланков собственных векселей банка, а также погашенных векселей? На каком балансовом счете должны учитываться погашенные и испорченные бланки векселей? Каков порядок уничтожения испорченных и погашенных бланков векселей?
(Консультация эксперта, Банк России, 1996)Ответ: Существующие нормативные документы не предусматривают срок хранения и порядок уничтожения испорченных бланков векселей. Испорченные бланки и погашенные векселя не учитываются на внебалансовых счетах. При хранении погашенных векселей коммерческие банки должны руководствоваться Инструкцией Госбанка СССР N 7 от 30 сентября 1987 года "Правила ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков СССР". В вышеназванном документе изложен порядок хранения документов дня. Порядок уничтожения погашенных векселей действующими нормативными документами не регламентирован.
(Консультация эксперта, Банк России, 1996)Ответ: Существующие нормативные документы не предусматривают срок хранения и порядок уничтожения испорченных бланков векселей. Испорченные бланки и погашенные векселя не учитываются на внебалансовых счетах. При хранении погашенных векселей коммерческие банки должны руководствоваться Инструкцией Госбанка СССР N 7 от 30 сентября 1987 года "Правила ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков СССР". В вышеназванном документе изложен порядок хранения документов дня. Порядок уничтожения погашенных векселей действующими нормативными документами не регламентирован.
"Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях"
(постатейный)
(7-е издание)
(под общ. ред. Н.Г. Салищевой)
("Проспект", 2011)Формы бухгалтерской отчетности организаций, а также инструкции о порядке их заполнения утверждаются Минфином России (см. Приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"). Другие органы, осуществляющие регулирование бухгалтерского учета, утверждают в пределах своей компетенции формы бухгалтерской отчетности банков, страховых и других организаций и инструкции о порядке их заполнения, не противоречащие нормативным актам Минфина России.
(постатейный)
(7-е издание)
(под общ. ред. Н.Г. Салищевой)
("Проспект", 2011)Формы бухгалтерской отчетности организаций, а также инструкции о порядке их заполнения утверждаются Минфином России (см. Приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"). Другие органы, осуществляющие регулирование бухгалтерского учета, утверждают в пределах своей компетенции формы бухгалтерской отчетности банков, страховых и других организаций и инструкции о порядке их заполнения, не противоречащие нормативным актам Минфина России.
Вопрос: Просим сообщить сроки хранения ежеквартальной статистической отчетности коммерческих банков по осуществляемым депозитарным операциям в связи с отсутствием указанной отчетности в перечне документов, образующихся в деятельности ЦБ РФ с указанием сроков хранения (N 97 от 23.06.94)?
(Консультация эксперта, Банк России, 1996)Вопрос: Просим сообщить сроки хранения ежеквартальной статистической отчетности коммерческих банков по осуществляемым депозитарным операциям в связи с отсутствием указанной отчетности в перечне документов, образующихся в деятельности ЦБ РФ с указанием сроков хранения (N 97 от 23.06.94)?
(Консультация эксперта, Банк России, 1996)Вопрос: Просим сообщить сроки хранения ежеквартальной статистической отчетности коммерческих банков по осуществляемым депозитарным операциям в связи с отсутствием указанной отчетности в перечне документов, образующихся в деятельности ЦБ РФ с указанием сроков хранения (N 97 от 23.06.94)?