Сроки хранения банковской отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки хранения банковской отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 21.06.2004 N 77
"Обзор практики рассмотрения дел, связанных с исполнением судебными приставами-исполнителями судебных актов арбитражных судов"Копия постановления о возбуждении исполнительного производства, направленная должнику, возвращена в связи с истечением срока хранения в почтовом отделении. Государственная налоговая инспекция сообщила судебному приставу-исполнителю, что у должника отсутствуют основные средства и дебиторская задолженность, бухгалтерская отчетность не сдается, банковские счета закрыты. По данным учреждения юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, наличие у должника недвижимого имущества не выявлено. Отвод земельного участка на праве собственности должнику не производился. Отсутствуют сведения о принадлежащих должнику акциях и иных ценных бумагах. Автотранспортными средствами должник не владеет. Место нахождения руководителя организации-должника установить невозможно.
"Обзор практики рассмотрения дел, связанных с исполнением судебными приставами-исполнителями судебных актов арбитражных судов"Копия постановления о возбуждении исполнительного производства, направленная должнику, возвращена в связи с истечением срока хранения в почтовом отделении. Государственная налоговая инспекция сообщила судебному приставу-исполнителю, что у должника отсутствуют основные средства и дебиторская задолженность, бухгалтерская отчетность не сдается, банковские счета закрыты. По данным учреждения юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, наличие у должника недвижимого имущества не выявлено. Отвод земельного участка на праве собственности должнику не производился. Отсутствуют сведения о принадлежащих должнику акциях и иных ценных бумагах. Автотранспортными средствами должник не владеет. Место нахождения руководителя организации-должника установить невозможно.
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 29 "Хранение документов бухгалтерского учета" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Из положений п. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, п. 10 ст. 23 Федерального закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации", п. 4.1 параграфа 4 Перечня типовых управленческих архивных документов (утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558) следует, что срок хранения документов бухгалтерского учета устанавливается в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не составляет строго пять лет, поэтому вывод о том, что документы, относящиеся к периодам 2007 - 2009 гг., не представляют ценности для общества по причине истечения сроков их хранения, противоречит требованиям законодательства. Суд обязал прежнего руководителя общества передать вновь назначенному директору спорную документацию, в т.ч. отчетность, выписки банка и пр. за указанный период.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Из положений п. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, п. 10 ст. 23 Федерального закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации", п. 4.1 параграфа 4 Перечня типовых управленческих архивных документов (утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558) следует, что срок хранения документов бухгалтерского учета устанавливается в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не составляет строго пять лет, поэтому вывод о том, что документы, относящиеся к периодам 2007 - 2009 гг., не представляют ценности для общества по причине истечения сроков их хранения, противоречит требованиям законодательства. Суд обязал прежнего руководителя общества передать вновь назначенному директору спорную документацию, в т.ч. отчетность, выписки банка и пр. за указанный период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли банк не распечатывать на бумажном носителе отчетные формы, переданные в Банк России через личный кабинет?
(Консультация эксперта, 2024)Разделом 12 Перечня установлены сроки хранения отчетности кредитной организации. В соответствии с п. п. 424, 425 Перечня допускается хранение бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций, представляемой в Банк России, в электронном виде.
(Консультация эксперта, 2024)Разделом 12 Перечня установлены сроки хранения отчетности кредитной организации. В соответствии с п. п. 424, 425 Перечня допускается хранение бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций, представляемой в Банк России, в электронном виде.
Статья: Правила хранения бухгалтерских документов ужесточили
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Следует отметить, что замещающая оцифровка является весьма востребованной, поскольку в ряде ведомств и отраслей экономики остро стоит вопрос о сокращении "залежей" уже накопившихся бумажных документов, которые по-прежнему продолжают поступать в больших объемах, посредством перевода их в электронный вид и исполнения нормативно-правовых и деловых требований к срокам хранения документов путем значительно менее затратного хранения замещающих электронных копий.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Следует отметить, что замещающая оцифровка является весьма востребованной, поскольку в ряде ведомств и отраслей экономики остро стоит вопрос о сокращении "залежей" уже накопившихся бумажных документов, которые по-прежнему продолжают поступать в больших объемах, посредством перевода их в электронный вид и исполнения нормативно-правовых и деловых требований к срокам хранения документов путем значительно менее затратного хранения замещающих электронных копий.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2014 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Отчетность представляется в Банк России ежеквартально в форме электронного документа.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Отчетность представляется в Банк России ежеквартально в форме электронного документа.
Вопрос: Просим сообщить сроки хранения ежеквартальной статистической отчетности коммерческих банков по осуществляемым депозитарным операциям в связи с отсутствием указанной отчетности в перечне документов, образующихся в деятельности ЦБ РФ с указанием сроков хранения (N 97 от 23.06.94)?
(Консультация эксперта, Банк России, 1996)Вопрос: Просим сообщить сроки хранения ежеквартальной статистической отчетности коммерческих банков по осуществляемым депозитарным операциям в связи с отсутствием указанной отчетности в перечне документов, образующихся в деятельности ЦБ РФ с указанием сроков хранения (N 97 от 23.06.94)?
(Консультация эксперта, Банк России, 1996)Вопрос: Просим сообщить сроки хранения ежеквартальной статистической отчетности коммерческих банков по осуществляемым депозитарным операциям в связи с отсутствием указанной отчетности в перечне документов, образующихся в деятельности ЦБ РФ с указанием сроков хранения (N 97 от 23.06.94)?
Статья: Обзор изменений в банковской сфере
(Кравец Д.А.)
("Делопроизводство и кадры", 2015, N 7)3. Куратор ведет досье на закрепленную за ним страховую организацию. Досье страховой организации представляет собой свод информации о деятельности закрепленной за куратором страховой организации, включающий в том числе следующие сведения, содержащиеся в электронных базах данных и делах подразделений Банка России, формируемых в соответствии с перечнем документов, образующихся в деятельности Центрального банка Российской Федерации, с указанием сроков их хранения:
(Кравец Д.А.)
("Делопроизводство и кадры", 2015, N 7)3. Куратор ведет досье на закрепленную за ним страховую организацию. Досье страховой организации представляет собой свод информации о деятельности закрепленной за куратором страховой организации, включающий в том числе следующие сведения, содержащиеся в электронных базах данных и делах подразделений Банка России, формируемых в соответствии с перечнем документов, образующихся в деятельности Центрального банка Российской Федерации, с указанием сроков их хранения:
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): ежегодный справочник-альманах. Часть II. Бухгалтерский учет"
(Григораш О.С.)
("Регламент", 2007)Срок хранения документов на нетрадиционных носителях (электронных документов) соответствует сроку хранения аналогичных видов документов на традиционных (бумажных) носителях.
(Григораш О.С.)
("Регламент", 2007)Срок хранения документов на нетрадиционных носителях (электронных документов) соответствует сроку хранения аналогичных видов документов на традиционных (бумажных) носителях.
"Комментарий к Федеральному закону от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах"
(постатейный)
(Новикова Н.А., Лежнева Н.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Статья 32.1. Отчетность, предоставляемая в Банк России
(постатейный)
(Новикова Н.А., Лежнева Н.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Статья 32.1. Отчетность, предоставляемая в Банк России
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): ежегодный справочник-альманах. Часть III. Отчетность"
(Береговой А.Ю.)
("Регламент", 2007)Срок хранения отчитывающимся уполномоченным банком копий направленных отчетов - 3 года.
(Береговой А.Ю.)
("Регламент", 2007)Срок хранения отчитывающимся уполномоченным банком копий направленных отчетов - 3 года.
"Комментарий к Федеральному закону от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах"
(постатейный)
(Белянинова Ю.В., Шашкова О.В., Черешева Е.А., Карташова Ю.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Некоторые сроки хранения документов фондов утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 26 августа 2010 г. N 731н "Об утверждении Типовых страховых правил негосударственного пенсионного фонда".
(постатейный)
(Белянинова Ю.В., Шашкова О.В., Черешева Е.А., Карташова Ю.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Некоторые сроки хранения документов фондов утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 26 августа 2010 г. N 731н "Об утверждении Типовых страховых правил негосударственного пенсионного фонда".
Статья: Правовое регулирование бухгалтерского учета в кредитных организациях
(Бубнова О.Ю.)
("Банковское право", 2016, N 4)<11> Кредитные организации обязаны обеспечить сохранность кассовых документов, бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета, типовых форм аналитического и синтетического учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности. Кредитные организации обязаны хранить кассовые документы, бухгалтерские документы, регистры бухгалтерского учета, типовые формы аналитического и синтетического учета и бухгалтерскую (финансовую) отчетность в течение нормативных сроков хранения, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета, типовых форм аналитического и синтетического учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности несет руководитель кредитной организации.
(Бубнова О.Ю.)
("Банковское право", 2016, N 4)<11> Кредитные организации обязаны обеспечить сохранность кассовых документов, бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета, типовых форм аналитического и синтетического учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности. Кредитные организации обязаны хранить кассовые документы, бухгалтерские документы, регистры бухгалтерского учета, типовые формы аналитического и синтетического учета и бухгалтерскую (финансовую) отчетность в течение нормативных сроков хранения, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета, типовых форм аналитического и синтетического учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности несет руководитель кредитной организации.
Статья: Почему аудиторы задают так много вопросов
(Якимова В.А.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2012, N 4)б) обстоятельства задания, обеспечивающего уверенность, могут отличаться от договорных условий. Например, предполагаемое доказательство может быть недоступно по причине несвоевременного назначения аудитора, политики субъекта по срокам хранения документов или ограничений, наложенных ответственной стороной (п. 54 Международной основы соглашений по выражению уверенности).
(Якимова В.А.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2012, N 4)б) обстоятельства задания, обеспечивающего уверенность, могут отличаться от договорных условий. Например, предполагаемое доказательство может быть недоступно по причине несвоевременного назначения аудитора, политики субъекта по срокам хранения документов или ограничений, наложенных ответственной стороной (п. 54 Международной основы соглашений по выражению уверенности).
Вопрос: Какие документы ИП обязан хранить, а при утере - восстановить?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если документы утеряны, испорчены, уничтожены, в том числе в результате форс-мажорных обстоятельств (пожар, затопление, наводнение и пр.), данные документы целесообразно восстановить. При наличии у инспекции информации о том, что вы не обеспечили их сохранность, а также восстановление в случае утраты в результате указанных обстоятельств, инспекция может включить вас в план выездных налоговых проверок (абз. 3 п. 9 Общедоступных критериев оценки рисков). Кроме того, отсутствие документов может повлечь определение проверяющими подлежащих уплате в бюджет сумм налогов расчетным методом в порядке пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ. Сроки хранения бухгалтерских документов:
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если документы утеряны, испорчены, уничтожены, в том числе в результате форс-мажорных обстоятельств (пожар, затопление, наводнение и пр.), данные документы целесообразно восстановить. При наличии у инспекции информации о том, что вы не обеспечили их сохранность, а также восстановление в случае утраты в результате указанных обстоятельств, инспекция может включить вас в план выездных налоговых проверок (абз. 3 п. 9 Общедоступных критериев оценки рисков). Кроме того, отсутствие документов может повлечь определение проверяющими подлежащих уплате в бюджет сумм налогов расчетным методом в порядке пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ. Сроки хранения бухгалтерских документов:
Статья: О реализации налоговыми органами полномочий агента валютного контроля
(Еремейчик А.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2008, N 1)б) соблюдения установленного порядка или сроков представления в уполномоченные банки форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушения установленного порядка резервирования, нарушения установленных сроков хранения учетных и отчетных документов (Инструкция N 117-И).
(Еремейчик А.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2008, N 1)б) соблюдения установленного порядка или сроков представления в уполномоченные банки форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушения установленного порядка резервирования, нарушения установленных сроков хранения учетных и отчетных документов (Инструкция N 117-И).