Срок заявления вычета по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок заявления вычета по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 80 "Налоговая декларация, расчеты" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик 21.12.2021 представил уточненную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2018 года с заявленным налоговым вычетом. Налоговый орган в вычете отказал, указывая на пропуск установленного п. 1.1 ст. 172 НК РФ срока заявления налогового вычета - в пределах трех лет после окончания соответствующего отчетного периода (III квартал 2018 года), который истек 30.09.2021. Налогоплательщик возражал, ссылаясь на оспаривание доначисленного таможенным органом НДС, предъявляемого к вычету, в судебном порядке. В связи с данным обстоятельством начало течения срока необходимо исчислять с момента вступления решения арбитражного суда в законную силу, так как результат рассмотрения спора в суде не был и не мог быть заранее известен обществу. Суд поддержал вывод налогового органа о пропуске налогоплательщиком срока для принятия НДС к вычету, указав, что положения налогового законодательства не предусматривают возможности увеличения срока заявления к вычету НДС в связи со вступлением в законную силу решения суда по результатам оспаривания решения таможенного органа о доначислении таможенных платежей, включая НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик 21.12.2021 представил уточненную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2018 года с заявленным налоговым вычетом. Налоговый орган в вычете отказал, указывая на пропуск установленного п. 1.1 ст. 172 НК РФ срока заявления налогового вычета - в пределах трех лет после окончания соответствующего отчетного периода (III квартал 2018 года), который истек 30.09.2021. Налогоплательщик возражал, ссылаясь на оспаривание доначисленного таможенным органом НДС, предъявляемого к вычету, в судебном порядке. В связи с данным обстоятельством начало течения срока необходимо исчислять с момента вступления решения арбитражного суда в законную силу, так как результат рассмотрения спора в суде не был и не мог быть заранее известен обществу. Суд поддержал вывод налогового органа о пропуске налогоплательщиком срока для принятия НДС к вычету, указав, что положения налогового законодательства не предусматривают возможности увеличения срока заявления к вычету НДС в связи со вступлением в законную силу решения суда по результатам оспаривания решения таможенного органа о доначислении таможенных платежей, включая НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как определить трехлетний срок заявления вычетов по НДС?
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
Статья: 3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)"Главная книга", 2023, N 16
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)"Главная книга", 2023, N 16
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@
(ред. от 13.01.2025)
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"1.4 Пропуск срока на заявление налогового вычета по НДС из-за гражданского спора
(ред. от 13.01.2025)
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"1.4 Пропуск срока на заявление налогового вычета по НДС из-за гражданского спора
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)"3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетов" (ГК, 2023, N 16, с. 55);
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)"3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетов" (ГК, 2023, N 16, с. 55);
Статья: Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)Остановимся на еще одном интересном моменте в Обзоре - вопросе о соблюдении трехлетнего срока на заявление вычета по НДС. Налогоплательщик пропустил срок на заявление вычета по объективным причинам:
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)Остановимся на еще одном интересном моменте в Обзоре - вопросе о соблюдении трехлетнего срока на заявление вычета по НДС. Налогоплательщик пропустил срок на заявление вычета по объективным причинам:
Готовое решение: Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2025)При этом у вас есть ограничение по сроку заявления к вычету НДС, уплаченного в качестве налогового агента. Этот налог вы можете принять к вычету только в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Перенести его на более поздние периоды нельзя (Письма Минфина России от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, ФНС России от 08.10.2021 N БВ-4-3/14235@).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом у вас есть ограничение по сроку заявления к вычету НДС, уплаченного в качестве налогового агента. Этот налог вы можете принять к вычету только в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Перенести его на более поздние периоды нельзя (Письма Минфина России от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, ФНС России от 08.10.2021 N БВ-4-3/14235@).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению налогоплательщика, течение трехлетнего срока на заявление вычетов по НДС в отношении ввезенных в РФ товаров было прервано в связи с обращением в суд с требованием о признании недействительным решения таможни, которым был доначислен НДС по ввезенным товарам.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению налогоплательщика, течение трехлетнего срока на заявление вычетов по НДС в отношении ввезенных в РФ товаров было прервано в связи с обращением в суд с требованием о признании недействительным решения таможни, которым был доначислен НДС по ввезенным товарам.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Трехлетний срок на заявление к вычету НДС по этому счету-фактуре истекает 31 марта 2023 года.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Трехлетний срок на заявление к вычету НДС по этому счету-фактуре истекает 31 марта 2023 года.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Сроком заявления к вычету НДС с аванса является квартал, в котором были поставка товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, выкуп цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП. Перенести данный вычет на другие кварталы нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Сроком заявления к вычету НДС с аванса является квартал, в котором были поставка товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, выкуп цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП. Перенести данный вычет на другие кварталы нельзя.