Срок взыскания налога 3 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок взыскания налога 3 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, доначисленные суммы налогов по результатам выездной проверки подлежали уплате по итогам соответствующих налоговых периодов и инспекцией пропущен трехлетний срок давности на принудительное взыскание налоговой задолженности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, доначисленные суммы налогов по результатам выездной проверки подлежали уплате по итогам соответствующих налоговых периодов и инспекцией пропущен трехлетний срок давности на принудительное взыскание налоговой задолженности.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 397 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Доводы жалобы о пропуске налоговым органом трехлетнего срока обращения для взыскания задолженности в принудительном порядке основаны на неверном толковании норм налогового законодательства, поскольку налоговое уведомление от 6 марта 2018 г. N 84673433 и требование от 4 мая 2018 г. N 38877 направлены с соблюдением указанного срока, предусмотренного пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации, не более чем за предшествующие три налоговых периода."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовСИТУАЦИЯ: Применяется ли трехлетний срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ) при определении предельного срока взыскания налоговым органом недоимки и пеней?
Статья: Сроки и налоги: проблемы и решения
(Брызгалин А.В.)
("Закон", 2025, N 6)В связи с такой своеобразной пассивностью законодателя явный пробел в налоговом праве была вынуждена закрывать судебная практика, в связи с чем Высший Арбитражный Суд (ВАС) РФ в 2008 году особо указал: "...в силу части 6 статьи 13 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, универсальности воли законодателя, системного толкования и сравнительного анализа подпункта 8 пункта 1 статьи 23, подпунктов 1, 2 пункта 3 статьи 44, пункта 8 статьи 78, абзаца первого статьи 87, статьи 113 Кодекса окончательный срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования...". Таким образом, делал вывод Высший Арбитражный Суд РФ, в случае пропуска срока давности принудительного исполнения обязанности по уплате налога налоговый орган право на принудительное взыскание недоимки утрачивает <12>.
(Брызгалин А.В.)
("Закон", 2025, N 6)В связи с такой своеобразной пассивностью законодателя явный пробел в налоговом праве была вынуждена закрывать судебная практика, в связи с чем Высший Арбитражный Суд (ВАС) РФ в 2008 году особо указал: "...в силу части 6 статьи 13 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, универсальности воли законодателя, системного толкования и сравнительного анализа подпункта 8 пункта 1 статьи 23, подпунктов 1, 2 пункта 3 статьи 44, пункта 8 статьи 78, абзаца первого статьи 87, статьи 113 Кодекса окончательный срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования...". Таким образом, делал вывод Высший Арбитражный Суд РФ, в случае пропуска срока давности принудительного исполнения обязанности по уплате налога налоговый орган право на принудительное взыскание недоимки утрачивает <12>.
Готовое решение: Срок исковой давности для возврата излишне взысканного налога (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Срок подачи в суд иска о возврате излишне взысканного налога - три года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении вашего права на возврат (п. 1 ст. 196, п. 1 ст. 200 ГК РФ). Таким днем может быть, например, дата, когда инспекция сообщила вам о принятом решении об отказе в возврате (Постановление АС Северо-Западного округа от 27.07.2017 N Ф07-6490/2017).
(КонсультантПлюс, 2022)Срок подачи в суд иска о возврате излишне взысканного налога - три года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении вашего права на возврат (п. 1 ст. 196, п. 1 ст. 200 ГК РФ). Таким днем может быть, например, дата, когда инспекция сообщила вам о принятом решении об отказе в возврате (Постановление АС Северо-Западного округа от 27.07.2017 N Ф07-6490/2017).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Так, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 N 13084/07 указано: "в силу универсальности воли законодателя, системного толкования и сравнительного анализа подп. 8 п. 1 ст. 23, подп. 1, 2 п. 3 ст. 44, п. 8 ст. 78, абз. 1 ст. 87, ст. 113 НК РФ окончательный срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования. В случае пропуска срока давности принудительного исполнения обязанности по уплате налога налоговый орган право на взыскание недоимок утрачивает".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Так, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 N 13084/07 указано: "в силу универсальности воли законодателя, системного толкования и сравнительного анализа подп. 8 п. 1 ст. 23, подп. 1, 2 п. 3 ст. 44, п. 8 ст. 78, абз. 1 ст. 87, ст. 113 НК РФ окончательный срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования. В случае пропуска срока давности принудительного исполнения обязанности по уплате налога налоговый орган право на взыскание недоимок утрачивает".
Ситуация: По истечении какого срока нельзя взыскать с физического лица НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В данном случае взыскание денежных средств, которые были возвращены гражданину из бюджета в результате предоставления вычета, возможно в порядке возврата неосновательного обогащения, если эта мера оказывается единственно возможным способом защиты фискальных интересов государства. Сроки взыскания - три года с момента принятия налоговым органом ошибочного решения о предоставлении вычета (если вычет предоставлялся в течение нескольких лет - с момента принятия первого решения о предоставлении вычета) либо с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления вычета (п. 5 ст. 220 НК РФ; ст. 1102 ГК РФ; Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 N 9-П; Письмо ФНС России от 04.04.2017 N СА-4-7/6265@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В данном случае взыскание денежных средств, которые были возвращены гражданину из бюджета в результате предоставления вычета, возможно в порядке возврата неосновательного обогащения, если эта мера оказывается единственно возможным способом защиты фискальных интересов государства. Сроки взыскания - три года с момента принятия налоговым органом ошибочного решения о предоставлении вычета (если вычет предоставлялся в течение нескольких лет - с момента принятия первого решения о предоставлении вычета) либо с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления вычета (п. 5 ст. 220 НК РФ; ст. 1102 ГК РФ; Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 N 9-П; Письмо ФНС России от 04.04.2017 N СА-4-7/6265@).