Срок выплаты ндфл с отпускных 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок выплаты ндфл с отпускных 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Ежегодный отпуск: оформление и оплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Можно выдать отпускные вместе с зарплатой или зарплату с отпускными, главное - не нарушить сроки. Например, срок выплаты зарплаты - 5 октября. Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату. Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные (Письмо Минтруда от 26.07.2019 N 14-1/В-582).
(Издательство "Главная книга", 2025)Можно выдать отпускные вместе с зарплатой или зарплату с отпускными, главное - не нарушить сроки. Например, срок выплаты зарплаты - 5 октября. Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату. Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные (Письмо Минтруда от 26.07.2019 N 14-1/В-582).
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 15.11.2024 N 14-1/ООГ-6637 <Ответственность за просрочку выплаты отпускных>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Размер процентов составляет не менее 1/150 ключевой ставки Банка России, действующей в период просрочки, от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки - начиная со дня, следующего за днем, когда их следовало выплатить, по день фактического расчета с работником включительно (ч. 1 ст. 236 ТК РФ, Письмо Минтруда России от 31.10.2019 N 14-2/ООГ-8456). Учитывать при расчете сумму задолженности необходимо за вычетом НДФЛ, подлежащего удержанию с отпускных.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Размер процентов составляет не менее 1/150 ключевой ставки Банка России, действующей в период просрочки, от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки - начиная со дня, следующего за днем, когда их следовало выплатить, по день фактического расчета с работником включительно (ч. 1 ст. 236 ТК РФ, Письмо Минтруда России от 31.10.2019 N 14-2/ООГ-8456). Учитывать при расчете сумму задолженности необходимо за вычетом НДФЛ, подлежащего удержанию с отпускных.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок уплаты определенных налогов (авансовых платежей) перенесен на 3 месяца, на 4 месяца и на 6 месяцев для организаций и ИП, которые включены на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов МСП и заняты в наиболее пострадавших сферах деятельности (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). В отношении иных налогов и (или) иных субъектов срок уплаты перенесен на 12 мая 2020 года, за исключением работающих организаций.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок уплаты определенных налогов (авансовых платежей) перенесен на 3 месяца, на 4 месяца и на 6 месяцев для организаций и ИП, которые включены на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов МСП и заняты в наиболее пострадавших сферах деятельности (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). В отношении иных налогов и (или) иных субъектов срок уплаты перенесен на 12 мая 2020 года, за исключением работающих организаций.
Вопрос: ...Работник уходит в отпуск с 30.09.2019 с последующим увольнением. Зарплату за сентябрь я перечислила вместе с отпускными 27.09.2019. НДФЛ уплатила вместе с НДФЛ с зарплаты, которую выплатила всем сотрудникам 4 октября. Мне сказали, что надо было перечислить налог в тот же день, когда удержала. Это правда?
("Главная книга", 2019, N 20)Но в целях исчисления НДФЛ и заполнения расчета нарушение срока выплаты отпускных значения не имеет. Датой получения дохода все равно будет день выплаты отпускных - 27.09.2019. Удержали вы НДФЛ тоже своевременно - в день их выплаты <5>. А вот срок перечисления налога с них в бюджет вы нарушили. Это надо было сделать в последний день месяца, в котором выплачены отпускные, то есть 30 сентября <6>. Вы же опоздали с перечислением на 4 дня.
("Главная книга", 2019, N 20)Но в целях исчисления НДФЛ и заполнения расчета нарушение срока выплаты отпускных значения не имеет. Датой получения дохода все равно будет день выплаты отпускных - 27.09.2019. Удержали вы НДФЛ тоже своевременно - в день их выплаты <5>. А вот срок перечисления налога с них в бюджет вы нарушили. Это надо было сделать в последний день месяца, в котором выплачены отпускные, то есть 30 сентября <6>. Вы же опоздали с перечислением на 4 дня.
Статья: Форма 6-НДФЛ: отдельные вопросы заполнения
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 5)В разд. 2 формы 6-НДФЛ за полугодие 2019 года данная операция отражается следующим образом:
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 5)В разд. 2 формы 6-НДФЛ за полугодие 2019 года данная операция отражается следующим образом:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)29.01.2019 вышеуказанные отпускные откорректированы, доход уменьшен на 900 рублей. Удержание произведено 29.01.2019 при оплате очередного отпуска (отпускные начислены в сумме 147 600 руб., НДФЛ - 19188 руб.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)29.01.2019 вышеуказанные отпускные откорректированы, доход уменьшен на 900 рублей. Удержание произведено 29.01.2019 при оплате очередного отпуска (отпускные начислены в сумме 147 600 руб., НДФЛ - 19188 руб.).
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)С авансов по зарплате налог удерживать и платить не нужно (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 21.02.2019 N 03-04-05/11355);
(КонсультантПлюс, 2022)С авансов по зарплате налог удерживать и платить не нужно (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 21.02.2019 N 03-04-05/11355);
Статья: Особенности отражения в форме 6-НДФЛ заработной платы за декабрь 2018 года
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2018, N 6)С учетом позиции ФНС России заработная плата за декабрь в случае ее выплаты 29 декабря 2018 г., а также суммы отпускных и "больничных", выплаченные в декабре 2018 г., отражаются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2019 г.
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2018, N 6)С учетом позиции ФНС России заработная плата за декабрь в случае ее выплаты 29 декабря 2018 г., а также суммы отпускных и "больничных", выплаченные в декабре 2018 г., отражаются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2019 г.
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)С аванса по зарплате налог удерживать не нужно (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 21.02.2019 N 03-04-05/11355).
(КонсультантПлюс, 2022)С аванса по зарплате налог удерживать не нужно (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 21.02.2019 N 03-04-05/11355).
Готовое решение: Как учреждения платят налоги (авансовые платежи) и страховые взносы до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)С авансов по зарплате налог удерживать и платить не нужно (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 21.02.2019 N 03-04-05/11355);
(КонсультантПлюс, 2022)С авансов по зарплате налог удерживать и платить не нужно (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, от 21.02.2019 N 03-04-05/11355);
Вопрос: В какой момент надо исчислить и удержать НДФЛ с выплат работнику отпускных и заработной платы за первую половину месяца, если с 16-го числа и до конца месяца работник в отпуске?
(Консультация эксперта, 2019)Удержать НДФЛ с заработной платы за сентябрь налоговый агент сможет при фактической выплате заработной платы за первую половину октября - 21 октября, а перечислить в бюджет - не позднее 22.10.2019.
(Консультация эксперта, 2019)Удержать НДФЛ с заработной платы за сентябрь налоговый агент сможет при фактической выплате заработной платы за первую половину октября - 21 октября, а перечислить в бюджет - не позднее 22.10.2019.
Статья: Переходящий отпуск: предоставляем и оплачиваем
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 10)Организация должна перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с отпускных, не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 28.03.2018 N 03-04-06/19804). То есть бухгалтер перечисляет НДФЛ с отпускных в том месяце, когда они были начислены и выплачены. Предположим, сотрудник идет в отпуск 2 октября 2019 г. Отпускные ему бухгалтер начисляет и выплачивает не позднее 29 сентября 2019 г., а НДФЛ необходимо перечислить в бюджет не позднее 30 сентября 2019 г.
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 10)Организация должна перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с отпускных, не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 28.03.2018 N 03-04-06/19804). То есть бухгалтер перечисляет НДФЛ с отпускных в том месяце, когда они были начислены и выплачены. Предположим, сотрудник идет в отпуск 2 октября 2019 г. Отпускные ему бухгалтер начисляет и выплачивает не позднее 29 сентября 2019 г., а НДФЛ необходимо перечислить в бюджет не позднее 30 сентября 2019 г.