Срок вычета по авансовым счетам-Фактурам
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок вычета по авансовым счетам-Фактурам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Если выкупная цена уплачивается в течение срока аренды одновременно с арендными платежами, то при наличии счета-фактуры арендодателя на сумму предоплаты арендатор вправе принять НДС с суммы аванса к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ).
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщики НДС, применяющие обычные ставки, могут принять к вычету НДС с перечисленного аванса. По какой ставке исчислен налог (20/120, 10/110, 5/105, 7/107), не важно. Вычет применяют в квартале получения авансового счета-фактуры, зарегистрировав его в книге покупок с кодом 02. Перенести вычет на более поздний срок нельзя (Письмо Минфина от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщики НДС, применяющие обычные ставки, могут принять к вычету НДС с перечисленного аванса. По какой ставке исчислен налог (20/120, 10/110, 5/105, 7/107), не важно. Вычет применяют в квартале получения авансового счета-фактуры, зарегистрировав его в книге покупок с кодом 02. Перенести вычет на более поздний срок нельзя (Письмо Минфина от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 24.10.2019 N 1363
(ред. от 24.03.2023)
"Об утверждении формы типового договора на оказание услуг по обращению с отходами I и II классов опасности"5. Окончательный расчет по заявке и оплата за оказанные по такой заявке услуги по настоящему договору производятся заказчиком в течение 10 рабочих дней со дня подписания сторонами акта об оказании услуг по обращению с отходами I и II классов опасности согласно приложению N 2 (далее - акт об оказании услуг) за вычетом ранее оплаченного аванса путем безналичного перечисления денежных средств по реквизитам федерального оператора, указанным в разделе XI настоящего договора.
(ред. от 24.03.2023)
"Об утверждении формы типового договора на оказание услуг по обращению с отходами I и II классов опасности"5. Окончательный расчет по заявке и оплата за оказанные по такой заявке услуги по настоящему договору производятся заказчиком в течение 10 рабочих дней со дня подписания сторонами акта об оказании услуг по обращению с отходами I и II классов опасности согласно приложению N 2 (далее - акт об оказании услуг) за вычетом ранее оплаченного аванса путем безналичного перечисления денежных средств по реквизитам федерального оператора, указанным в разделе XI настоящего договора.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли оформить корректировочный счет-фактуру, если срок действия договора окончен
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли оформить корректировочный счет-фактуру, если срок действия договора окончен
Вопрос: Какие обязанности по НДС возникают у организации-покупателя, если предварительно оплаченный товар был отгружен и доставлен, но организация отказалась от приемки в связи с его некомплектностью? Товар находится на ответственном хранении.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В общем случае налогоплательщик, перечисливший суммы предварительной оплаты в счет предстоящей поставки товаров, вправе предъявить к вычету суммы НДС на основании выставленного продавцом "авансового" счета-фактуры, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты в счет предстоящих поставок товаров, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В общем случае налогоплательщик, перечисливший суммы предварительной оплаты в счет предстоящей поставки товаров, вправе предъявить к вычету суммы НДС на основании выставленного продавцом "авансового" счета-фактуры, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты в счет предстоящих поставок товаров, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В связи с этим полагаем, что выставление арендодателем счета-фактуры на всю годовую сумму аренды в начале срока действия договора является некорректным и формально противоречит положениям НК РФ; в рассматриваемой ситуации арендодателю следовало выставить "авансовый" счет-фактуру с последующим оформлением счетов-фактур на услуги аренды по мере течения срока аренды.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В связи с этим полагаем, что выставление арендодателем счета-фактуры на всю годовую сумму аренды в начале срока действия договора является некорректным и формально противоречит положениям НК РФ; в рассматриваемой ситуации арендодателю следовало выставить "авансовый" счет-фактуру с последующим оформлением счетов-фактур на услуги аренды по мере течения срока аренды.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, основу подхода ФНС РФ и арбитражных судов к данному вопросу составляет правовая позиция КС РФ, выраженная в Определении от 08.11.2018 N 2796-О по делу, в котором налогоплательщик "отложил" восстановление авансового вычета на период фактического получения счетов-фактур от поставщика. КС РФ указал, что "дефекты организационной работы", "отсутствие планирования экономической деятельности на условиях, позволяющих в установленном порядке воспользоваться правом на принятие НДС к вычету" (попросту говоря - неполучение счетов-фактур от поставщика в максимально короткий срок) не дают право покупателю менять срок восстановления вычета НДС; такой срок должен совпадать с моментом выполнения поставщиком своих договорных обязательств по отгрузке товаров в счет аванса.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, основу подхода ФНС РФ и арбитражных судов к данному вопросу составляет правовая позиция КС РФ, выраженная в Определении от 08.11.2018 N 2796-О по делу, в котором налогоплательщик "отложил" восстановление авансового вычета на период фактического получения счетов-фактур от поставщика. КС РФ указал, что "дефекты организационной работы", "отсутствие планирования экономической деятельности на условиях, позволяющих в установленном порядке воспользоваться правом на принятие НДС к вычету" (попросту говоря - неполучение счетов-фактур от поставщика в максимально короткий срок) не дают право покупателю менять срок восстановления вычета НДС; такой срок должен совпадать с моментом выполнения поставщиком своих договорных обязательств по отгрузке товаров в счет аванса.
Статья: Соотношение экономического основания налога и смежных явлений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)Товар (работа, услуга), аванс, счет-фактура
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)Товар (работа, услуга), аванс, счет-фактура
Готовое решение: Как продавец регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок авансовый счет-фактуру зарегистрируйте при предъявлении авансового НДС к вычету. В ней отразите те же данные, что и в книге продаж. Срок регистрации таких счетов-фактур зависит от основания принятия НДС к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок авансовый счет-фактуру зарегистрируйте при предъявлении авансового НДС к вычету. В ней отразите те же данные, что и в книге продаж. Срок регистрации таких счетов-фактур зависит от основания принятия НДС к вычету.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете получение организацией-арендодателем обеспечительного платежа от арендатора в качестве обеспечения исполнения его обязательств по внесению арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендодатель дополнительно к сумме арендной платы обязан предъявить к уплате арендатору сумму НДС и не позднее пяти календарных дней после окончания месяца выставить счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Арендодатель дополнительно к сумме арендной платы обязан предъявить к уплате арендатору сумму НДС и не позднее пяти календарных дней после окончания месяца выставить счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Статья: Аванс подрядчику как безнадежный долг
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Обязан ли генподрядчик, списавший неотработанный аванс, восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету на основании полученного от подрядчика "авансового" счета-фактуры?
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Обязан ли генподрядчик, списавший неотработанный аванс, восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету на основании полученного от подрядчика "авансового" счета-фактуры?
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2025)выставить оформленный счет-фактуру заказчику. Срок, в течение которого вы должны перевыставлять счета-фактуры, в Налоговом кодексе РФ не установлен. Правило о пятидневном сроке выставления счетов-фактур, согласно п. 3 ст. 168 НК РФ, в подобных случаях не применяется (Письмо Минфина России от 18.11.2015 N 03-07-11/66733).
(КонсультантПлюс, 2025)выставить оформленный счет-фактуру заказчику. Срок, в течение которого вы должны перевыставлять счета-фактуры, в Налоговом кодексе РФ не установлен. Правило о пятидневном сроке выставления счетов-фактур, согласно п. 3 ст. 168 НК РФ, в подобных случаях не применяется (Письмо Минфина России от 18.11.2015 N 03-07-11/66733).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу суммы НДС, уплаченные организацией при приобретении товаров, которые предназначены для использования в облагаемых НДС операциях, подлежат налоговым вычетам после принятия товаров к учету при наличии соответствующих первичных документов. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами и оформленных согласно требованиям налогового законодательства РФ (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу суммы НДС, уплаченные организацией при приобретении товаров, которые предназначены для использования в облагаемых НДС операциях, подлежат налоговым вычетам после принятия товаров к учету при наличии соответствующих первичных документов. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами и оформленных согласно требованиям налогового законодательства РФ (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).