Срок возврата по декларации 3-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок возврата по декларации 3-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 02.02.2023 по делу N 88-799/2023 (УИД 61RS0004-01-2022-001621-94)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О взыскании пенсии; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что у ответчика не было оснований для удержания с истца денежных средств.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Исходя из правовой позиции, указанной в Постановлении Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 28 июня 2011 года N 17750/10, Определения Верховного Суда РФ от 03 сентября 2015 года N 306-КГ15-6527 и от 11 октября 2017 года N 305-КГ17-6968, учитывая сведения ИФНС о том, что декларация 3-НДФЛ за 2005 года подана И.Л.Н. 26 апреля 2006 года, за 2006 год - 10 мая 2007 года (уточненная 01 июня 2007 года), пришел к выводу о том, что налоговая инспекция имела возможность осуществить возврат И.Л.Н. по налогу на доходы до 2009 года, и по земельному налогу до 04 марта 2020 года, при этом по ОПС за периоды до 01 января 2010 года возврат должен был осуществлять Пенсионный фонд в срок до 2013 года.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О взыскании пенсии; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что у ответчика не было оснований для удержания с истца денежных средств.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Исходя из правовой позиции, указанной в Постановлении Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 28 июня 2011 года N 17750/10, Определения Верховного Суда РФ от 03 сентября 2015 года N 306-КГ15-6527 и от 11 октября 2017 года N 305-КГ17-6968, учитывая сведения ИФНС о том, что декларация 3-НДФЛ за 2005 года подана И.Л.Н. 26 апреля 2006 года, за 2006 год - 10 мая 2007 года (уточненная 01 июня 2007 года), пришел к выводу о том, что налоговая инспекция имела возможность осуществить возврат И.Л.Н. по налогу на доходы до 2009 года, и по земельному налогу до 04 марта 2020 года, при этом по ОПС за периоды до 01 января 2010 года возврат должен был осуществлять Пенсионный фонд в срок до 2013 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части порядка представления декларации и итогов ее проверки, а также порядка возврата денежных средств см., например, ситуации "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?", "Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части порядка представления декларации и итогов ее проверки, а также порядка возврата денежных средств см., например, ситуации "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?", "Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?".
Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Указанное позволило существенно сократить срок получения вычетов (средний срок возврата налога семь дней) и минимизировать издержки граждан при подготовке документов и заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Указанное позволило существенно сократить срок получения вычетов (средний срок возврата налога семь дней) и минимизировать издержки граждан при подготовке документов и заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 05.05.2021 N ПА-4-11/6227
"О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке"Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.
"О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке"Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам года у вас образовалась переплата по НДФЛ, вы можете зачесть ее или вернуть, заполнив заявление в Приложении к разд. 1.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам года у вас образовалась переплата по НДФЛ, вы можете зачесть ее или вернуть, заполнив заявление в Приложении к разд. 1.
Вопрос: Обязан ли брокер (доверительный управляющий) производить перерасчет НДФЛ по клиентским операциям с ценными бумагами за отчетный период, если клиент представил подтверждающие расходы документы после 25 февраля года, следующего за отчетным периодом? Если да, то есть ли ограничения по сроку?
(Консультация эксперта, 2025)Если клиент не представил подтверждающие расходы документы по операциям с ценными бумагами брокеру / доверительному управляющему в срок до 25 февраля года, следующего за отчетным периодом, может ли он самостоятельно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за отчетный период и указать в ней не учтенные налоговым агентом расходы?
(Консультация эксперта, 2025)Если клиент не представил подтверждающие расходы документы по операциям с ценными бумагами брокеру / доверительному управляющему в срок до 25 февраля года, следующего за отчетным периодом, может ли он самостоятельно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за отчетный период и указать в ней не учтенные налоговым агентом расходы?
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части порядка и срока представления декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части порядка и срока представления декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Принимая во внимание, что заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, представленное административным истцом в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, не содержало указаний на реквизиты соответствующего банковского счета, возврат денежных средств на его основании являлся невозможным.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Принимая во внимание, что заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, представленное административным истцом в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, не содержало указаний на реквизиты соответствующего банковского счета, возврат денежных средств на его основании являлся невозможным.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в налоговой инспекции, подав декларацию 3-НДФЛ и указав в ней сведения из справок о доходах, полученных от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в налоговой инспекции, подав декларацию 3-НДФЛ и указав в ней сведения из справок о доходах, полученных от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)По сообщениям ИП, иногда для возврата используют даже деньги, перечисленные в составе ЕНП для уплаты УСН-аванса. По-видимому, это может произойти, если на дату завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ срок уплаты "упрощенного" аванса еще не наступил, а уведомление об исчисленных суммах на аванс по УСН подано.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)По сообщениям ИП, иногда для возврата используют даже деньги, перечисленные в составе ЕНП для уплаты УСН-аванса. По-видимому, это может произойти, если на дату завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ срок уплаты "упрощенного" аванса еще не наступил, а уведомление об исчисленных суммах на аванс по УСН подано.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Декларацию и подготовленные документы необходимо представить в налоговую инспекцию по месту учета (п. 3 ст. 80, п. 7 ст. 220 НК РФ). О сроках и порядке представления налоговой декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Декларацию и подготовленные документы необходимо представить в налоговую инспекцию по месту учета (п. 3 ст. 80, п. 7 ст. 220 НК РФ). О сроках и порядке представления налоговой декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). Относительно порядка и сроков представления декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). Относительно порядка и сроков представления декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
Ситуация: Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ