Срок возврата переплаты по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок возврата переплаты по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Учреждение обратилось в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов по истечении трехлетнего срока. Учреждение отметило, что налоговый орган не проинформировал его об имеющейся переплате и тем самым помешал ее своевременному возврату. Суд отклонил доводы учреждения, указав, что о наличии переплаты учреждению должно было стать известно не позднее дат получения справок состоянии расчетов с бюджетом, то есть до 25.10.2019, а также не позднее 15.01.2020 - даты представления уточняющих расчетов по страховым взносам. В то же время в суд страхователь обратился только 06.07.2023. Следовательно, учреждение пропустило трехлетний срок на возврат излишне уплаченных страховых взносов. Тот факт, что налоговый орган не сообщил учреждению о наличии переплаты, не означает, что сам страхователь не должен был знать о состоянии своих расчетов с бюджетом, поэтому суд отказал в возврате переплаты.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Учреждение обратилось в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов по истечении трехлетнего срока. Учреждение отметило, что налоговый орган не проинформировал его об имеющейся переплате и тем самым помешал ее своевременному возврату. Суд отклонил доводы учреждения, указав, что о наличии переплаты учреждению должно было стать известно не позднее дат получения справок состоянии расчетов с бюджетом, то есть до 25.10.2019, а также не позднее 15.01.2020 - даты представления уточняющих расчетов по страховым взносам. В то же время в суд страхователь обратился только 06.07.2023. Следовательно, учреждение пропустило трехлетний срок на возврат излишне уплаченных страховых взносов. Тот факт, что налоговый орган не сообщил учреждению о наличии переплаты, не означает, что сам страхователь не должен был знать о состоянии своих расчетов с бюджетом, поэтому суд отказал в возврате переплаты.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, им не был пропущен срок исковой давности на возврат переплаты по страховым взносам в судебном порядке, поскольку с момента, когда он узнал о переплате, прошло менее трех лет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, им не был пропущен срок исковой давности на возврат переплаты по страховым взносам в судебном порядке, поскольку с момента, когда он узнал о переплате, прошло менее трех лет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)Если положительное сальдо есть, налоговый орган направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение о возврате излишне взысканной суммы. А тот не позднее следующего рабочего дня после получения поручения должен перечислить возвращаемые средства на ваш банковский счет (п. п. 4, 6 ст. 79 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если положительное сальдо есть, налоговый орган направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение о возврате излишне взысканной суммы. А тот не позднее следующего рабочего дня после получения поручения должен перечислить возвращаемые средства на ваш банковский счет (п. п. 4, 6 ст. 79 НК РФ).
Типовая ситуация: Как вернуть переплату по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)Подать заявление о возврате переплаты по ЕНС можно в любой момент, ограничений по сроку нет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Подать заявление о возврате переплаты по ЕНС можно в любой момент, ограничений по сроку нет.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"11. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит возврату по заявлению страхователя, поданному в письменной форме или в форме электронного документа, в течение одного месяца со дня получения территориальным органом страховщика такого заявления. Форма заявления страхователя утверждается страховщиком по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"11. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит возврату по заявлению страхователя, поданному в письменной форме или в форме электронного документа, в течение одного месяца со дня получения территориальным органом страховщика такого заявления. Форма заявления страхователя утверждается страховщиком по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, направляется налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего дня после наступления одного из следующих событий:
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, направляется налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего дня после наступления одного из следующих событий:
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 7)Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты иным физическим лицам, должны были знать о своем праве на учет расходов при исчислении страховых взносов на момент уплаты страховых взносов, и дата опубликования Постановления КС РФ от 30.11.2016 N 27-П, в котором была выражена соответствующая позиция, не может расцениваться как дата, в которую ИП узнали об этом праве и с которой должен исчисляться срок на возврат излишне уплаченных страховых взносов.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 7)Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты иным физическим лицам, должны были знать о своем праве на учет расходов при исчислении страховых взносов на момент уплаты страховых взносов, и дата опубликования Постановления КС РФ от 30.11.2016 N 27-П, в котором была выражена соответствующая позиция, не может расцениваться как дата, в которую ИП узнали об этом праве и с которой должен исчисляться срок на возврат излишне уплаченных страховых взносов.
Статья: Срок на возврат страховых взносов по недействительным выплатам
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 46)Основанием для перерасчета страховых взносов стало вступление в законную силу судебных актов о признании недействительными сделок по премированию и применении последствий их недействительности. Факт признания сделок недействительными привел к необоснованности начисления и уплаты компанией взносов по оспоренным сделкам. Следовательно, об основании возникновения переплаты компания узнала не ранее перерасчета на основании вынесенных судебных актов об оспаривании сделок. В связи с этим срок на подачу заявления о возврате излишне уплаченных взносов подлежит исчислению с момента вступления в законную силу судебных решений и компанией не пропущен трехлетний срок на обращение с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 46)Основанием для перерасчета страховых взносов стало вступление в законную силу судебных актов о признании недействительными сделок по премированию и применении последствий их недействительности. Факт признания сделок недействительными привел к необоснованности начисления и уплаты компанией взносов по оспоренным сделкам. Следовательно, об основании возникновения переплаты компания узнала не ранее перерасчета на основании вынесенных судебных актов об оспаривании сделок. В связи с этим срок на подачу заявления о возврате излишне уплаченных взносов подлежит исчислению с момента вступления в законную силу судебных решений и компанией не пропущен трехлетний срок на обращение с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов.
Типовая ситуация: Как вернуть переплату по налогам и взносам (положительное сальдо ЕНС) и взносам на травматизм (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Налогоплательщик может вернуть положительное сальдо ЕНС вне зависимости от даты образования данного сальдо (Письмо ФНС от 31.01.2023 N БС-3-11/1179@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налогоплательщик может вернуть положительное сальдо ЕНС вне зависимости от даты образования данного сальдо (Письмо ФНС от 31.01.2023 N БС-3-11/1179@).
Готовое решение: Как зачесть или вернуть страховые взносы на травматизм
(КонсультантПлюс, 2025)Срок возврата переплаты по страховым взносам на страхование от несчастных случаев - месяц со дня, когда территориальный орган СФР получил ваше заявление на возврат переплаты (п. 11 ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок возврата переплаты по страховым взносам на страхование от несчастных случаев - месяц со дня, когда территориальный орган СФР получил ваше заявление на возврат переплаты (п. 11 ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Преимущества расчетов с бюджетом с применением ЕНС
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)При этом положительное сальдо на ЕНС признается средствами образовательного учреждения, которые оно вправе вернуть, направив в налоговый орган соответствующее заявление. При этом налоговый орган обязан направить в Федеральное казначейство распоряжение на возврат переплаты в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора, страхового взноса) не позднее следующего дня после получения указанного заявления (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)При этом положительное сальдо на ЕНС признается средствами образовательного учреждения, которые оно вправе вернуть, направив в налоговый орган соответствующее заявление. При этом налоговый орган обязан направить в Федеральное казначейство распоряжение на возврат переплаты в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора, страхового взноса) не позднее следующего дня после получения указанного заявления (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается возврат переплаты по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый орган направит поручение на возврат в Казначейство не позже рабочего дня, следующего за днем получения заявления. А еще через день Казначейство обязано исполнить поручение (п. п. 3, 6 ст. 79 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый орган направит поручение на возврат в Казначейство не позже рабочего дня, следующего за днем получения заявления. А еще через день Казначейство обязано исполнить поручение (п. п. 3, 6 ст. 79 НК РФ).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Срок на возврат переплаты по страховым взносам для ИП на ОСН начинает течь с даты представления налоговой декларации по НДФЛ за соответствующий налоговый период, поскольку именно в этот момент возможно достоверно определить, какая сумма страховых взносов подлежала уплате и какая именно сумма является излишне уплаченной, но не позднее срока, установленного для ее представления.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Срок на возврат переплаты по страховым взносам для ИП на ОСН начинает течь с даты представления налоговой декларации по НДФЛ за соответствующий налоговый период, поскольку именно в этот момент возможно достоверно определить, какая сумма страховых взносов подлежала уплате и какая именно сумма является излишне уплаченной, но не позднее срока, установленного для ее представления.