Срок возврата ндс в заявительном порядке
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок возврата ндс в заявительном порядке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном применении налогоплательщиком налоговых вычетов по НДС на основании счетов-фактур, выставленных по сделкам, признанным недействительными судом. По мнению налогоплательщика, налоговым органом не было учтено, что применение последствий недействительности сделки не тождественно возврату имущества налогоплательщику и срок реализации права на применение налоговых вычетов ограничен не годичным сроком, а трехлетним. Суд признал отказ в вычетах необоснованным, поскольку налоговый орган не опроверг факты уплаты обществом в бюджет НДС в период совершения сделок купли-продажи, налоговым законодательством установлено право налогоплательщиков претендовать на вычет заявленного в налоговой декларации налога в течение трех лет после принятия на учет приобретенных товаров. Поскольку порядок исчисления НДС в случае признания сделки недействительной и применения двусторонней реституции прямо не предусмотрен налоговым законодательством, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах следует толковать в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ), налоговые вычеты в рассматриваемой ситуации могли быть заявлены налогоплательщиком в течение трехлетнего, а не годичного срока.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном применении налогоплательщиком налоговых вычетов по НДС на основании счетов-фактур, выставленных по сделкам, признанным недействительными судом. По мнению налогоплательщика, налоговым органом не было учтено, что применение последствий недействительности сделки не тождественно возврату имущества налогоплательщику и срок реализации права на применение налоговых вычетов ограничен не годичным сроком, а трехлетним. Суд признал отказ в вычетах необоснованным, поскольку налоговый орган не опроверг факты уплаты обществом в бюджет НДС в период совершения сделок купли-продажи, налоговым законодательством установлено право налогоплательщиков претендовать на вычет заявленного в налоговой декларации налога в течение трех лет после принятия на учет приобретенных товаров. Поскольку порядок исчисления НДС в случае признания сделки недействительной и применения двусторонней реституции прямо не предусмотрен налоговым законодательством, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах следует толковать в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ), налоговые вычеты в рассматриваемой ситуации могли быть заявлены налогоплательщиком в течение трехлетнего, а не годичного срока.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Претензия к порядку принятия имущества на учет для целей применения вычета
(КонсультантПлюс, 2025)Претензия к порядку принятия имущества на учет для целей применения вычета
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)Срок вынесения решения о возмещении НДС в заявительном порядке составляет (п. 6 ст. 6.1, п. 8 ст. 176.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Срок вынесения решения о возмещении НДС в заявительном порядке составляет (п. 6 ст. 6.1, п. 8 ст. 176.1 НК РФ):
Типовая ситуация: Возмещение НДС: документы, сроки, причины отказа
(Издательство "Главная книга", 2025)При заявительном порядке налог должны вернуть в течение 8 рабочих дней со дня подачи заявления. При общем порядке - в течение 2 рабочих дней со дня подачи заявления по окончании проверки (ст. ст. 79, 176.1 НК РФ, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)При заявительном порядке налог должны вернуть в течение 8 рабочих дней со дня подачи заявления. При общем порядке - в течение 2 рабочих дней со дня подачи заявления по окончании проверки (ст. ст. 79, 176.1 НК РФ, Информация ФНС).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)8. В течение пяти дней со дня подачи налогоплательщиком заявления о применении заявительного порядка возмещения налога налоговый орган проверяет соблюдение требований, предусмотренных пунктами 2, 4, 4.1, 6.1 и 7 настоящей статьи, если иное не установлено абзацем четвертым настоящего пункта, и принимает одно из следующих решений:
(ред. от 17.11.2025)8. В течение пяти дней со дня подачи налогоплательщиком заявления о применении заявительного порядка возмещения налога налоговый орган проверяет соблюдение требований, предусмотренных пунктами 2, 4, 4.1, 6.1 и 7 настоящей статьи, если иное не установлено абзацем четвертым настоящего пункта, и принимает одно из следующих решений:
Статья: Заявительный порядок возмещения НДС в 2023 г.: учитываем изменения и особенности
(Вольфус Е., Самуйлов И., Аносов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения НДС, могут реализовать его путем подачи в налоговую не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации заявления о применении заявительного порядка возмещения налога. Такое право установлено в п. 7 ст. 176.1 НК РФ. Отметим, что утвержденной формы заявления нет, следовательно, можно составить его в произвольной форме. При этом в заявлении налогоплательщик должен указать для возврата денежных средств реквизиты открытого им в банке счета. Это также предусмотрено в п. 7 ст. 176.1 НК РФ.
(Вольфус Е., Самуйлов И., Аносов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения НДС, могут реализовать его путем подачи в налоговую не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации заявления о применении заявительного порядка возмещения налога. Такое право установлено в п. 7 ст. 176.1 НК РФ. Отметим, что утвержденной формы заявления нет, следовательно, можно составить его в произвольной форме. При этом в заявлении налогоплательщик должен указать для возврата денежных средств реквизиты открытого им в банке счета. Это также предусмотрено в п. 7 ст. 176.1 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<266> Сумма к возврату на расчетный счет указывается в заявлении. Эта сумма может быть меньше суммы НДС, возмещаемой в заявительном порядке. В этом случае часть возмещенного НДС налоговая инспекция перечислит на ваш счет, а оставшаяся часть останется на ЕНС и будет расходоваться на погашение ваших текущих обязательств перед бюджетом (письмо ФНС от 20.04.2023 N ЕА-4-15/5128).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<266> Сумма к возврату на расчетный счет указывается в заявлении. Эта сумма может быть меньше суммы НДС, возмещаемой в заявительном порядке. В этом случае часть возмещенного НДС налоговая инспекция перечислит на ваш счет, а оставшаяся часть останется на ЕНС и будет расходоваться на погашение ваших текущих обязательств перед бюджетом (письмо ФНС от 20.04.2023 N ЕА-4-15/5128).
Статья: Обзор практики высших судов от ФНС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)К сведению. Подробнее об этом деле см. статью С.Н. Зайцевой "Роль заявления на возврат возмещаемого из бюджета НДС в выплатах за задержку сроков возврата", N 7, 2022.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)К сведению. Подробнее об этом деле см. статью С.Н. Зайцевой "Роль заявления на возврат возмещаемого из бюджета НДС в выплатах за задержку сроков возврата", N 7, 2022.
Готовое решение: В каких случаях представляется уточненная декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)возврату в бюджет НДС, возмещенного в заявительном порядке, с уплатой процентов в увеличенном размере (п. 24 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)возврату в бюджет НДС, возмещенного в заявительном порядке, с уплатой процентов в увеличенном размере (п. 24 ст. 176.1 НК РФ).
Статья: Если подрядчик находится в процессе ликвидации, нужно ли восстанавливать НДС с аванса?
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)- по мере приобретения товаров (работ, услуг, имущественных прав), в счет которых был перечислен аванс, и принятия "входного" НДС по ним к вычету;
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)- по мере приобретения товаров (работ, услуг, имущественных прав), в счет которых был перечислен аванс, и принятия "входного" НДС по ним к вычету;
Готовое решение: Вычет НДС у учреждения-продавца при возврате товара от покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)Замена товара отражается как две операции: возврат товара и продажа нового. При возврате покупателем товара в течение гарантийного срока учреждение-продавец должно выставить корректировочный счет-фактуру в обычном порядке. Принять к вычету НДС можно на основании этого документа (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 10.04.2019 N 03-07-09/25208). Вычет НДС применяйте в том периоде, когда вы отразили возврат в учете и выставили корректировочный счет-фактуру. Можете заявить вычет и в другом периоде, но не позднее года с момента учета и оформления возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Замена товара отражается как две операции: возврат товара и продажа нового. При возврате покупателем товара в течение гарантийного срока учреждение-продавец должно выставить корректировочный счет-фактуру в обычном порядке. Принять к вычету НДС можно на основании этого документа (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 10.04.2019 N 03-07-09/25208). Вычет НДС применяйте в том периоде, когда вы отразили возврат в учете и выставили корректировочный счет-фактуру. Можете заявить вычет и в другом периоде, но не позднее года с момента учета и оформления возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- направления одной из сторон другой стороне заявления о зачете, если это не запрещено договором (зачет в одностороннем порядке).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- направления одной из сторон другой стороне заявления о зачете, если это не запрещено договором (зачет в одностороннем порядке).
Статья: Возмещение НДС в заявительном порядке: правила-2023
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В целях реализации права на вычет НДС в заявительном порядке налогоплательщик представляет заявление (вместе с декларацией по НДС или не позднее пяти рабочих дней со дня ее подачи - п. 7 ст. 176.1 НК РФ), в котором он вправе указать для возврата денежных средств реквизиты открытого им счета в банке, если иное не предусмотрено этим пунктом.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В целях реализации права на вычет НДС в заявительном порядке налогоплательщик представляет заявление (вместе с декларацией по НДС или не позднее пяти рабочих дней со дня ее подачи - п. 7 ст. 176.1 НК РФ), в котором он вправе указать для возврата денежных средств реквизиты открытого им счета в банке, если иное не предусмотрено этим пунктом.
Статья: Аванс подрядчику как безнадежный долг
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Дата получения подрядчиком письменного уведомления заказчика о расторжении договора в одностороннем внесудебном порядке с одновременным требованием возвратить неотработанный аванс является началом течения срока исковой давности.
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Дата получения подрядчиком письменного уведомления заказчика о расторжении договора в одностороннем внесудебном порядке с одновременным требованием возвратить неотработанный аванс является началом течения срока исковой давности.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4 - если вынесено решение о возмещении, то в день принятия этого решения указанная в нем сумма НДС признается единым налоговым платежом (ЕНП) и учитывается на едином налоговом счете (ЕНС) (подп. 1 п. 1 ст. 11.3 НК РФ). Если в итоге образуется положительное сальдо ЕНС, то денежные средства в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС, можно вернуть на свой расчетный счет, подав соответствующее заявление (п. 1 ст. 79 НК РФ). Срок возврата - не позднее следующего дня после подачи заявления, но не ранее дня принятия решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в соответствии со ст. 176 НК РФ (п. 3 ст. 79 НК РФ).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4 - если вынесено решение о возмещении, то в день принятия этого решения указанная в нем сумма НДС признается единым налоговым платежом (ЕНП) и учитывается на едином налоговом счете (ЕНС) (подп. 1 п. 1 ст. 11.3 НК РФ). Если в итоге образуется положительное сальдо ЕНС, то денежные средства в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС, можно вернуть на свой расчетный счет, подав соответствующее заявление (п. 1 ст. 79 НК РФ). Срок возврата - не позднее следующего дня после подачи заявления, но не ранее дня принятия решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в соответствии со ст. 176 НК РФ (п. 3 ст. 79 НК РФ).