Срок возврата аванса валютный контроль
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок возврата аванса валютный контроль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2025)принятие мер для исполнения нерезидентом обязательств по контракту в виде оказания услуг и их фактическое исполнение на момент рассмотрения дела в суде, следовательно, отсутствие оснований для возврата уплаченного аванса.
(КонсультантПлюс, 2025)принятие мер для исполнения нерезидентом обязательств по контракту в виде оказания услуг и их фактическое исполнение на момент рассмотрения дела в суде, следовательно, отсутствие оснований для возврата уплаченного аванса.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: С нерезидентом (Китай) заключен договор поставки товара. Если оплата товара будет произведена третьему лицу (резиденту РФ) с последующей оплатой этим лицом нерезиденту, то правомерна ли такая операция с точки зрения валютного контроля?
(Консультация эксперта, 2025)В отношении валютного контроля предусмотрена административная ответственность, установленная ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в случае необеспечения возврата аванса. Так, при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам, в частности, за не ввезенные в Российскую Федерацию товары (п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
(Консультация эксперта, 2025)В отношении валютного контроля предусмотрена административная ответственность, установленная ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в случае необеспечения возврата аванса. Так, при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам, в частности, за не ввезенные в Российскую Федерацию товары (п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику в иностранной валюте по однодневной заграничной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае аванс на оплату суточных выдается наличными денежными средствами в иностранной валюте из кассы организации. Такая операция разрешена валютным законодательством РФ (п. 13 Положения о командировках, п. 9 ч. 1 ст. 9, ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае аванс на оплату суточных выдается наличными денежными средствами в иностранной валюте из кассы организации. Такая операция разрешена валютным законодательством РФ (п. 13 Положения о командировках, п. 9 ч. 1 ст. 9, ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)При этом суды приняли во внимание положения пункта 3.7 приложения N 4 к Инструкции N 181-И, согласно которому в ведомости банковского контроля указывается информация об ожидаемом сроке репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в случае осуществления резидентом авансовых платежей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)При этом суды приняли во внимание положения пункта 3.7 приложения N 4 к Инструкции N 181-И, согласно которому в ведомости банковского контроля указывается информация об ожидаемом сроке репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в случае осуществления резидентом авансовых платежей.
Информационное письмо ВАС РФ от 31.05.2000 N 52
"Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле"Товар продавцом передан не был, сумма предварительной оплаты не возвращена, поскольку резидент - плательщик прекратил свое существование, что подтверждено соответствующими документами.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле"Товар продавцом передан не был, сумма предварительной оплаты не возвращена, поскольку резидент - плательщик прекратил свое существование, что подтверждено соответствующими документами.
Статья: Валютные операции в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 5)Для контроля репатриации резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию о сроках получения денежных средств от нерезидентов по контрактам за исполнение обязательств, а также о сроках возврата авансов, если они были предусмотрены контрактом, а обязательства не были выполнены (ч. 1.1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 5)Для контроля репатриации резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию о сроках получения денежных средств от нерезидентов по контрактам за исполнение обязательств, а также о сроках возврата авансов, если они были предусмотрены контрактом, а обязательства не были выполнены (ч. 1.1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).
Вопрос: Как определяется ожидаемый срок репатриации иностранной валюты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)сроках возврата авансовых платежей;
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)сроках возврата авансовых платежей;
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) об ожидаемых в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей и о сроках возврата таких авансовых платежей в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) об ожидаемых в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей и о сроках возврата таких авансовых платежей в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов).
Статья: 4 варианта списания зависшей дебиторки по валютному контракту
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Нарушение обязательства по репатриации выявить несложно. Ведь вся информация о сроках исполнения обязательств, установленных контрактом, и сроках их фактического исполнения у банка есть. При проведении внешнеторговой деятельности резиденты РФ обязаны представлять уполномоченным банкам информацию о сроках исполнения контрактов и расчетах. Банки, в свою очередь, передают ее органам валютного контроля - налоговым или таможенным органам, которые назначают и проводят проверки. И если правила по передаче информации и по исполнению в срок обязательств, установленных контрактом, соблюдаются, претензий к резиденту РФ быть не должно.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Нарушение обязательства по репатриации выявить несложно. Ведь вся информация о сроках исполнения обязательств, установленных контрактом, и сроках их фактического исполнения у банка есть. При проведении внешнеторговой деятельности резиденты РФ обязаны представлять уполномоченным банкам информацию о сроках исполнения контрактов и расчетах. Банки, в свою очередь, передают ее органам валютного контроля - налоговым или таможенным органам, которые назначают и проводят проверки. И если правила по передаче информации и по исполнению в срок обязательств, установленных контрактом, соблюдаются, претензий к резиденту РФ быть не должно.
Статья: Особенности ВЭД в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 9-10)2) об ожидаемых в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей и о сроках возврата таких авансовых платежей в соответствии с условиями договоров (контрактов).
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 9-10)2) об ожидаемых в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей и о сроках возврата таких авансовых платежей в соответствии с условиями договоров (контрактов).