Срок владения при продаже единственного жилья
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок владения при продаже единственного жилья (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного суда Карачаево-Черкесской Республики от 07.06.2023 по делу N 33-552/2023 (УИД 09RS0003-01-2022-001415-28)
Категория: 1) Споры по отдельным видам договоров; 2) Право собственности.
Требования стороны: 1) О признании договора недействительным и применении последствий недействительности сделки.
Требования: 2) О признании добросовестным приобретателем.
Обстоятельства: Истец указал, что оспариваемые сделки являются ничтожными, поскольку в результате совершения спорных сделок была утрачена возможность обращения взыскания на спорные апартаменты.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Принимая во внимание краткий срок (17 дней) владения продавцом Г.М. спорным жилым помещением и перепродажу его А.-А.Р. по цене приобретения (850 000 руб.), суд признает, что последний также не принял необходимых мер осмотрительности при заключении договора купли-продажи от 19 сентября 2019 года, не истребовал правоустанавливающие документы правопредшественников, выписку из ЕГРН, из которых усматривается явное злоупотребление правом Т.М., право собственности которого в ЕГРН восстановлено не было, и недобросовестное поведение Г.М. Более того, в материалы дела представлены доказательства его аффилированности с предыдущим правообладателем спорного объекта, поскольку Г.М. и А.-А.Р. состоят в корпоративных отношениях, так как, соответственно, первый является генеральным директором ООО "Вершина", а второй - его единственным участником (т. 1 л.д. 59-60).
Категория: 1) Споры по отдельным видам договоров; 2) Право собственности.
Требования стороны: 1) О признании договора недействительным и применении последствий недействительности сделки.
Требования: 2) О признании добросовестным приобретателем.
Обстоятельства: Истец указал, что оспариваемые сделки являются ничтожными, поскольку в результате совершения спорных сделок была утрачена возможность обращения взыскания на спорные апартаменты.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Принимая во внимание краткий срок (17 дней) владения продавцом Г.М. спорным жилым помещением и перепродажу его А.-А.Р. по цене приобретения (850 000 руб.), суд признает, что последний также не принял необходимых мер осмотрительности при заключении договора купли-продажи от 19 сентября 2019 года, не истребовал правоустанавливающие документы правопредшественников, выписку из ЕГРН, из которых усматривается явное злоупотребление правом Т.М., право собственности которого в ЕГРН восстановлено не было, и недобросовестное поведение Г.М. Более того, в материалы дела представлены доказательства его аффилированности с предыдущим правообладателем спорного объекта, поскольку Г.М. и А.-А.Р. состоят в корпоративных отношениях, так как, соответственно, первый является генеральным директором ООО "Вершина", а второй - его единственным участником (т. 1 л.д. 59-60).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков минимальный срок владения единственным жильем, предоставленным в собственность при реализации программы реновации жилищного фонда в г. Москве, в целях освобождения от обложения НДФЛ при продаже, если освобожденное при реализации программы жилье находилось в бессрочном пользовании по договору социального найма?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Освобожденное при реализации программы реновации жилищного фонда в г. Москве жилое помещение находилось в бессрочном пользовании по договору социального найма.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Освобожденное при реализации программы реновации жилищного фонда в г. Москве жилое помещение находилось в бессрочном пользовании по договору социального найма.
Статья: НДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 10)Граждане не платят НДФЛ с доходов от продажи недвижимости, которая была у них в собственности в течение минимального срока и дольше. По недвижимости, приобретенной начиная с 2016 г., этот срок составляет по общему правилу 5 лет <2>, а в некоторых случаях - 3 года. Например, если недвижимость получена по приватизации или в наследство, подарена членом семьи или близким родственником либо это единственное жилье <3>. Уменьшить пятилетний срок владения для безналоговой продажи недвижимости могут и региональные власти <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 10)Граждане не платят НДФЛ с доходов от продажи недвижимости, которая была у них в собственности в течение минимального срока и дольше. По недвижимости, приобретенной начиная с 2016 г., этот срок составляет по общему правилу 5 лет <2>, а в некоторых случаях - 3 года. Например, если недвижимость получена по приватизации или в наследство, подарена членом семьи или близким родственником либо это единственное жилье <3>. Уменьшить пятилетний срок владения для безналоговой продажи недвижимости могут и региональные власти <4>.
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Налогоплательщик обжаловал позицию инспекции, указывая на то, что проданная им квартира являлась единственным жилым помещением и принадлежала ему более минимального предельного срока владения, в связи с чем у него отсутствует обязанность исчислять НДФЛ с дохода, полученного от ее продажи.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Налогоплательщик обжаловал позицию инспекции, указывая на то, что проданная им квартира являлась единственным жилым помещением и принадлежала ему более минимального предельного срока владения, в связи с чем у него отсутствует обязанность исчислять НДФЛ с дохода, полученного от ее продажи.
"Перечень поручений по итогам форума "Деловой России"
(утв. Президентом РФ 23.02.2019 N Пр-277)сокращение с пяти до трех лет минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, по истечении которого доход, полученный физическим лицом от продажи такого объекта, освобождается от налогообложения, в случае если объект недвижимого имущества в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации является единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика;
(утв. Президентом РФ 23.02.2019 N Пр-277)сокращение с пяти до трех лет минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, по истечении которого доход, полученный физическим лицом от продажи такого объекта, освобождается от налогообложения, в случае если объект недвижимого имущества в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации является единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика;
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)- проданная квартира принадлежала вам в течение минимального срока и больше. По общему правилу этот срок составляет 5 лет, но он может быть сокращен законом субъекта РФ. А в некоторых случаях, в частности при продаже единственного жилья, квартиры, полученной по наследству или в результате приватизации, минимальный срок владения составляет 3 года по НК <1>;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)- проданная квартира принадлежала вам в течение минимального срока и больше. По общему правилу этот срок составляет 5 лет, но он может быть сокращен законом субъекта РФ. А в некоторых случаях, в частности при продаже единственного жилья, квартиры, полученной по наследству или в результате приватизации, минимальный срок владения составляет 3 года по НК <1>;
Статья: Налоги с продажи квартиры. В 2021 году наступят существенные изменения
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)2. Если квартира - новостройка и приобреталась у застройщика по договору участия в долевом строительстве или переуступке по договору долевого участия от юрлица или квартира приобреталась по другому договору, связанному с долевым строительством, или по договору об участии в ЖСК, или по договору уступки права требования по договору долевого участия от физлица, то срок владения считается с момента полной оплаты по соответствующему договору. Если жилье единственное, то для того, чтобы не платить налог при продаже квартиры, должно пройти три года с момента оплаты. Если жилье не единственное, то пять лет.
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)2. Если квартира - новостройка и приобреталась у застройщика по договору участия в долевом строительстве или переуступке по договору долевого участия от юрлица или квартира приобреталась по другому договору, связанному с долевым строительством, или по договору об участии в ЖСК, или по договору уступки права требования по договору долевого участия от физлица, то срок владения считается с момента полной оплаты по соответствующему договору. Если жилье единственное, то для того, чтобы не платить налог при продаже квартиры, должно пройти три года с момента оплаты. Если жилье не единственное, то пять лет.
Вопрос: Об определении минимального срока владения квартирой, приобретенной супругами в 2018 г. и разделенной в 2022 г. при разводе, в целях НДФЛ при продаже супругом доли в ней.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 25.07.2023 N 7700-00-11-2023/007088)Вопрос: В 2018 г. супруги приобрели квартиру и оформили ее в собственность супруга. В 2022 г. при разводе разделили квартиру пополам - по 1/2 доли в собственности каждого. Свою долю в квартире супруг продает, и возникает вопрос уплаты НДФЛ. При этом для освобождения от налога минимальный срок владения квартирой, которая является единственным жильем, составляет три года. С какой даты отсчитывается срок владения квартирой: с даты первоначального ее приобретения в 2018 г. или с даты оформления права собственности на долю в квартире в 2022 г.?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 25.07.2023 N 7700-00-11-2023/007088)Вопрос: В 2018 г. супруги приобрели квартиру и оформили ее в собственность супруга. В 2022 г. при разводе разделили квартиру пополам - по 1/2 доли в собственности каждого. Свою долю в квартире супруг продает, и возникает вопрос уплаты НДФЛ. При этом для освобождения от налога минимальный срок владения квартирой, которая является единственным жильем, составляет три года. С какой даты отсчитывается срок владения квартирой: с даты первоначального ее приобретения в 2018 г. или с даты оформления права собственности на долю в квартире в 2022 г.?
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи в 2021 г. объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности физлица и его несовершеннолетних детей менее трех лет.
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@)2. По вопросу определения "единственного жилья" при исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимости
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@)2. По вопросу определения "единственного жилья" при исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимости
Вопрос: Физическое лицо продало две квартиры. Переход права собственности на одну квартиру зарегистрирован в июне, на вторую - в июле 2023 г. Иные жилые помещения на дату регистрации перехода права собственности на вторую квартиру в собственности отсутствовали. Является ли вторая квартира единственным жильем в целях НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поскольку на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданную квартиру в собственности налогоплательщика не находилось иное жилое помещение, вторая квартира являлась для налогоплательщика единственным жильем с минимальным предельным сроком владения три года.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поскольку на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданную квартиру в собственности налогоплательщика не находилось иное жилое помещение, вторая квартира являлась для налогоплательщика единственным жильем с минимальным предельным сроком владения три года.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации в области несостоятельности (банкротства)
(Кузбагаров М.Н., Кузбагарова Е.В., Шеншин В.М.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)Необходимо отметить, что единственным жильем гражданина будет являться такое жилье, которое на дату отчуждения имущества не должно быть в собственности иного жилого помещения. Для определения единственного жилья супругов следует учитывать, что совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, не является совместно нажитым имуществом (п. 1 ст. 34, п. 1 ст. 36 Семейного кодекса Российской Федерации [1]). Таким образом, при определении единственного жилья у супругов для применения минимального трехлетнего срока владения исключаются объекты недвижимости, не являющиеся совместно нажитыми.
(Кузбагаров М.Н., Кузбагарова Е.В., Шеншин В.М.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)Необходимо отметить, что единственным жильем гражданина будет являться такое жилье, которое на дату отчуждения имущества не должно быть в собственности иного жилого помещения. Для определения единственного жилья супругов следует учитывать, что совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, не является совместно нажитым имуществом (п. 1 ст. 34, п. 1 ст. 36 Семейного кодекса Российской Федерации [1]). Таким образом, при определении единственного жилья у супругов для применения минимального трехлетнего срока владения исключаются объекты недвижимости, не являющиеся совместно нажитыми.
Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ доходов от продажи квартиры семьей с детьми.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)2. По вопросу определения "единственного жилья" при исчислении минимального предельного срока владения квартирой
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)2. По вопросу определения "единственного жилья" при исчислении минимального предельного срока владения квартирой
Вопрос: Квартира в общей долевой собственности с 1997 г.: по 1/6 доли у отца, матери, ее родителей и у сына с дочерью. В 2021 г. доли у отца с матерью - по 1/3, у брата с сестрой - по 1/6. Дочь и сын - ИП на УСН. В 2023 г. мать выкупила долю у сына, дочь подарила матери свою и квартира продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2024)В определенных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года. Этот срок применяется, в том числе если право собственности на указанный объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи (близкого родственника), или в результате приватизации, а также в том случае, когда продается единственное жилье (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В определенных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года. Этот срок применяется, в том числе если право собственности на указанный объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи (близкого родственника), или в результате приватизации, а также в том случае, когда продается единственное жилье (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ единственного жилья при продаже квартиры, находившейся в совместной собственности супругов; об НДФЛ при продаже квартиры семьей с двумя несовершеннолетними детьми.
(Письмо ФНС России от 26.12.2023 N БС-19-11/402@)Федеральная налоговая служба рассмотрела поступившее письмом от 07.12.2023 интернет-обращение от 09.11.2023 о порядке освобождения от налогообложения доходов, полученных Вами и супругой от продажи квартиры, и с учетом заключения Управления ФНС России по г. Москве по данному вопросу сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 26.12.2023 N БС-19-11/402@)Федеральная налоговая служба рассмотрела поступившее письмом от 07.12.2023 интернет-обращение от 09.11.2023 о порядке освобождения от налогообложения доходов, полученных Вами и супругой от продажи квартиры, и с учетом заключения Управления ФНС России по г. Москве по данному вопросу сообщает следующее.
Вопрос: У физлица две квартиры. Одна досталась по договору дарения в 2017 г., вторую купил в 2020 г. по ДДУ. Если в 2024 г. первую квартиру физлицо подарит сыну, а вторую продаст и сразу купит другую, нужно ли будет уплачивать НДФЛ с продажи квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Иными словами, если на момент продажи жилого помещения в собственности налогоплательщика не находится иное жилое помещение, минимальный предельный срок владения проданным жилым помещением будет составлять три года.
(Консультация эксперта, 2024)Иными словами, если на момент продажи жилого помещения в собственности налогоплательщика не находится иное жилое помещение, минимальный предельный срок владения проданным жилым помещением будет составлять три года.