Срок уплаты земельного налога в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты земельного налога в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 397 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФСТАТЬЯ 397 "ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 397 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 397 "ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 397 "ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ <О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Срок уплаты земельного налога за налоговый период 2023 года установлен не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу, то уведомление за 2023 год должно быть представлено не позднее 26 февраля 2024 года (т.е. ближайший рабочий день после выходного дня - 25 февраля 2024 года).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Срок уплаты земельного налога за налоговый период 2023 года установлен не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу, то уведомление за 2023 год должно быть представлено не позднее 26 февраля 2024 года (т.е. ближайший рабочий день после выходного дня - 25 февраля 2024 года).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Так, согласно п. п. 1, 2 ст. 397 НК РФ (в ред. до 01.01.2023) земельный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. В течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи по налогу.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Так, согласно п. п. 1, 2 ст. 397 НК РФ (в ред. до 01.01.2023) земельный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. В течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи по налогу.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2024 N 48-П
"По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия"1 апреля 2022 года налоговый орган направил К. требование в срок до 5 мая того же года уплатить задолженность по суммам пени, начисленным на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, транспортному налогу за 2014 и 2017 - 2019 годы, земельному налогу за 2014 - 2020 годы и страховым взносам за 2020 и 2021 годы. Судебным приказом мирового судьи от 20 сентября 2022 года данная задолженность с нее взыскана, но ею поданы возражения относительно его исполнения, и 28 апреля 2023 года судебный приказ отменен. В связи с этим налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании задолженности. Указанным решением городского суда иск удовлетворен.
"По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия"1 апреля 2022 года налоговый орган направил К. требование в срок до 5 мая того же года уплатить задолженность по суммам пени, начисленным на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, транспортному налогу за 2014 и 2017 - 2019 годы, земельному налогу за 2014 - 2020 годы и страховым взносам за 2020 и 2021 годы. Судебным приказом мирового судьи от 20 сентября 2022 года данная задолженность с нее взыскана, но ею поданы возражения относительно его исполнения, и 28 апреля 2023 года судебный приказ отменен. В связи с этим налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании задолженности. Указанным решением городского суда иск удовлетворен.
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Пояснения налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (форма по КНД 1150129)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Пояснения налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (форма по КНД 1150129)
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 12)- имущественные налоги физлиц будут списаны с ЕНС уже на дату направления инспекцией налогового уведомления о сумме налогов - при наличии на ЕНС положительного сальдо. При этом срок уплаты налогов на имущество, транспорт и землю остается прежним - не позднее 1 декабря. Если свободных денег на ЕНС нет, инспекции будут ждать уплаты налогов в этот срок. На это планируемое новшество нужно обратить внимание прежде всего ИП - получается, что, например, досрочно перечисленный аванс по УСН может быть автоматически списан в счет уплаты имущественных налогов физлица, если на них инспекция уже сформировала и направила уведомление.
("Главная книга", 2023, N 12)- имущественные налоги физлиц будут списаны с ЕНС уже на дату направления инспекцией налогового уведомления о сумме налогов - при наличии на ЕНС положительного сальдо. При этом срок уплаты налогов на имущество, транспорт и землю остается прежним - не позднее 1 декабря. Если свободных денег на ЕНС нет, инспекции будут ждать уплаты налогов в этот срок. На это планируемое новшество нужно обратить внимание прежде всего ИП - получается, что, например, досрочно перечисленный аванс по УСН может быть автоматически списан в счет уплаты имущественных налогов физлица, если на них инспекция уже сформировала и направила уведомление.
Статья: Земельные участки под спортивными сооружениями: ставки земельного налога
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Не позднее 28.04.2023 учреждениям спорта, являющимся плательщиками налога на землю, необходимо перечислить (в составе ЕНП) в налоговый орган по месту регистрации земельных участков авансовые платежи по земельному налогу за I квартал 2023 года.
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Не позднее 28.04.2023 учреждениям спорта, являющимся плательщиками налога на землю, необходимо перечислить (в составе ЕНП) в налоговый орган по месту регистрации земельных участков авансовые платежи по земельному налогу за I квартал 2023 года.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)С 1 января 2023 г. расчеты с бюджетом осуществляются путем перечисления задолженностей на отдельный казначейский счет, имеющий название "единый налоговый счет". По большинству налогов и сборов уплата налогов осуществляется единым налоговым платежом (ЕНП) не позднее 28-го числа каждого месяца.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)С 1 января 2023 г. расчеты с бюджетом осуществляются путем перечисления задолженностей на отдельный казначейский счет, имеющий название "единый налоговый счет". По большинству налогов и сборов уплата налогов осуществляется единым налоговым платежом (ЕНП) не позднее 28-го числа каждого месяца.
Статья: Налоговое уведомление: в каких случаях подавать и как заполнить
(Антонов Н.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, с 01.01.2023 через внесение единого налогового платежа уплачиваются налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог, страховые взносы.
(Антонов Н.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, с 01.01.2023 через внесение единого налогового платежа уплачиваются налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог, страховые взносы.
Статья: Как заполнять уведомления об "имущественных" налогах организаций
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Справочно. Организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды 2023 года и, следовательно, у организации отсутствует обязанность по представлению уведомления за указанные отчетные периоды 2023 года. В какой срок должно быть представлено уведомление об исчисленной сумме земельного налога за налоговый период 2023 года? Разъяснения (рекомендации): в рассматриваемом случае уведомление должно быть представлено не позднее 26 февраля 2024 года (т.е. ближайшего рабочего дня после выходного - 25 февраля 2024 г.).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Справочно. Организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды 2023 года и, следовательно, у организации отсутствует обязанность по представлению уведомления за указанные отчетные периоды 2023 года. В какой срок должно быть представлено уведомление об исчисленной сумме земельного налога за налоговый период 2023 года? Разъяснения (рекомендации): в рассматриваемом случае уведомление должно быть представлено не позднее 26 февраля 2024 года (т.е. ближайшего рабочего дня после выходного - 25 февраля 2024 г.).
Готовое решение: Земельный налог при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)Платите земельный налог и авансовые платежи путем перечисления ЕНП в том же порядке и в те же сроки, что и сами организации. Особенностей для ОП нет (п. п. 1 - 3 ст. 397 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Платите земельный налог и авансовые платежи путем перечисления ЕНП в том же порядке и в те же сроки, что и сами организации. Особенностей для ОП нет (п. п. 1 - 3 ст. 397 НК РФ).
Статья: Спор о признании недействительным договора купли-продажи земельного участка (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Так, суд указал, что по заявленным требованиям течение срока исковой давности начинается со дня, когда истец узнал или должен был узнать о начале исполнения оспариваемого договора купли-продажи, поскольку с указанного времени он каких-либо правомочий собственника объектов недвижимости не осуществлял, земельные участки не использовал, обязанностей по их содержанию не нес, земельный налог не платил (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 14.11.2022 N 33-34198/2022 (УИД 77RS0034-02-2021-012109-39) (Определением Второго кассационного суда общей юрисдикции от 06.06.2023 по делу N 88-11875/2023 данное Определение оставлено без изменения)).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Так, суд указал, что по заявленным требованиям течение срока исковой давности начинается со дня, когда истец узнал или должен был узнать о начале исполнения оспариваемого договора купли-продажи, поскольку с указанного времени он каких-либо правомочий собственника объектов недвижимости не осуществлял, земельные участки не использовал, обязанностей по их содержанию не нес, земельный налог не платил (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 14.11.2022 N 33-34198/2022 (УИД 77RS0034-02-2021-012109-39) (Определением Второго кассационного суда общей юрисдикции от 06.06.2023 по делу N 88-11875/2023 данное Определение оставлено без изменения)).
Статья: Уведомление об исчисленных налогах: на что нужно обратить внимание?
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- по земельному налогу - I, II, III кварталы календарного года (п. 2 ст. 393 НК РФ).
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- по земельному налогу - I, II, III кварталы календарного года (п. 2 ст. 393 НК РФ).