Срок уплаты усн за квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты усн за квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О продлении сроков уплаты налога за 2021 г. и авансового платежа за I квартал 2022 г. при УСН.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-11-11/91871)Вопрос: О продлении сроков уплаты налога за 2021 г. и авансового платежа за I квартал 2022 г. при УСН.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-11-11/91871)Вопрос: О продлении сроков уплаты налога за 2021 г. и авансового платежа за I квартал 2022 г. при УСН.
Статья: Обзор новых антикризисных мер в условиях санкций
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года сдвинут для организаций и ИП с 25.04.2022 на 30.11.2022.
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года сдвинут для организаций и ИП с 25.04.2022 на 30.11.2022.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Впоследствии установлено несоблюдение обществом условия предоставления субсидии, предусмотренного подпунктом "д" пункта 3 вышеуказанных Правил, а именно: установлено наличие у общества по состоянию на 01.06.2020 недоимки, превышающей 3 000 рублей, в связи с неуплатой в установленный срок авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 1 квартал, полугодие и девять месяцев 2019 года.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Впоследствии установлено несоблюдение обществом условия предоставления субсидии, предусмотренного подпунктом "д" пункта 3 вышеуказанных Правил, а именно: установлено наличие у общества по состоянию на 01.06.2020 недоимки, превышающей 3 000 рублей, в связи с неуплатой в установленный срок авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 1 квартал, полугодие и девять месяцев 2019 года.
Статья: 10 обсуждаемых изменений законодательства в 2023 году
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 12)С 01.01.2023 был введен единый налоговый счет (ЕНС) <2>. В результате все налоги ИП и организации должны уплачивать единым взносом в составе единого налогового платежа (ЕНП). Также практически по всем налогам была установлена единая дата уплаты - не позднее 28-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Для квартальных платежей, например по УСН и налогу на имущество, это 28-е число первого месяца следующего квартала.
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 12)С 01.01.2023 был введен единый налоговый счет (ЕНС) <2>. В результате все налоги ИП и организации должны уплачивать единым взносом в составе единого налогового платежа (ЕНП). Также практически по всем налогам была установлена единая дата уплаты - не позднее 28-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Для квартальных платежей, например по УСН и налогу на имущество, это 28-е число первого месяца следующего квартала.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Сроки уплаты налога при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Сроки уплаты налога при УСН
Статья: НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- учесть взносы за декабрь в расходах по УСН за тот же год. Но сейчас так уже не получится. Даже если до конца года сдать уведомление и перечислить взносы, то, несмотря на их зачет, уплаченными они все равно будут считаться только на 29.01.2024, то есть на установленный НК срок их уплаты. А значит, на УСН учесть их можно будет только в расходах за I квартал 2024 г. По крайней мере это следует из разъяснений, которые ранее дал нам специалист ФНС (см. ГК, 2023, N 18, с. 23; 2023, N 16, с. 19);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- учесть взносы за декабрь в расходах по УСН за тот же год. Но сейчас так уже не получится. Даже если до конца года сдать уведомление и перечислить взносы, то, несмотря на их зачет, уплаченными они все равно будут считаться только на 29.01.2024, то есть на установленный НК срок их уплаты. А значит, на УСН учесть их можно будет только в расходах за I квартал 2024 г. По крайней мере это следует из разъяснений, которые ранее дал нам специалист ФНС (см. ГК, 2023, N 18, с. 23; 2023, N 16, с. 19);
Статья: Участник вышел и забрал свою долю имуществом: расчет дохода у ООО на УСН (комментарий к Постановлению КС от 21.01.2025 N 2-П; Информации КС "О Постановлении КС от 21.01.2025 N 2-П...")
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)На момент принятия Постановления (21.01.2025) налоговый период по УСН 2024 г. уже истек и наступили сроки уплаты авансовых платежей за I квартал, полугодие, 9 месяцев. Но не наступил срок уплаты налога за этот период - 28.03.2025. Обязаны ли ООО на УСН при расчете налога за 2024 г. определить доход так, как указал КС? С этим вопросом мы обратились к специалисту Минфина.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)На момент принятия Постановления (21.01.2025) налоговый период по УСН 2024 г. уже истек и наступили сроки уплаты авансовых платежей за I квартал, полугодие, 9 месяцев. Но не наступил срок уплаты налога за этот период - 28.03.2025. Обязаны ли ООО на УСН при расчете налога за 2024 г. определить доход так, как указал КС? С этим вопросом мы обратились к специалисту Минфина.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Например, бизнесмен на УСН вправе уменьшить авансовый платеж с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 руб. По этим взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение УСН-аванса возможно с отчетного периода I квартала 2024 года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Например, бизнесмен на УСН вправе уменьшить авансовый платеж с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 руб. По этим взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение УСН-аванса возможно с отчетного периода I квартала 2024 года.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитать и заплатить итоговый единый налог за последний период на УСН вы должны не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы потеряли право на спецрежим (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если эта дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитать и заплатить итоговый единый налог за последний период на УСН вы должны не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы потеряли право на спецрежим (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если эта дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)В случае утраты права на применение УСН срок уплаты налога - не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором оно утрачено.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае утраты права на применение УСН срок уплаты налога - не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором оно утрачено.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), зачет образовавшейся по итогам истекшего года переплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в счет уплаты предстоящих авансовых платежей по этому налогу за отчетные периоды следующего года, если по итогам истекшего года получен налоговый убыток?..
(Консультация эксперта, 2025)Обязанность по уплате авансовых платежей по УСН за I квартал текущего года считается исполненной частично в сумме зачета (5 000 руб.) со дня, на который приходится срок уплаты налога (пп. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ). Следовательно, в рассматриваемой ситуации обязанность по уплате суммы авансового платежа, не покрываемой зачетом (3 000 руб.), должна быть исполнена посредством перечисления ЕНП не позднее 28 апреля текущего года (п. 1 ст. 45, п. 7 ст. 346.21 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Обязанность по уплате авансовых платежей по УСН за I квартал текущего года считается исполненной частично в сумме зачета (5 000 руб.) со дня, на который приходится срок уплаты налога (пп. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ). Следовательно, в рассматриваемой ситуации обязанность по уплате суммы авансового платежа, не покрываемой зачетом (3 000 руб.), должна быть исполнена посредством перечисления ЕНП не позднее 28 апреля текущего года (п. 1 ст. 45, п. 7 ст. 346.21 НК РФ) <*>.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)потерял право на УСН - уплатить нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряли право на УСН. Не позднее 25-числа указанного месяца нужно подать декларацию по УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)потерял право на УСН - уплатить нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряли право на УСН. Не позднее 25-числа указанного месяца нужно подать декларацию по УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Статья: Как ИП уменьшить авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание! Для уменьшения авансового платежа по УСН за отчетный период на фиксированные взносы ФНС рекомендует производить уплату взносов не позднее последнего дня этого периода. Например, для уменьшения платежа по УСН за I квартал 2023 года взносы следует перечислить не позднее 31 марта (см. Письмо ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@). Заявление о зачете также нужно подать до указанной даты.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание! Для уменьшения авансового платежа по УСН за отчетный период на фиксированные взносы ФНС рекомендует производить уплату взносов не позднее последнего дня этого периода. Например, для уменьшения платежа по УСН за I квартал 2023 года взносы следует перечислить не позднее 31 марта (см. Письмо ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@). Заявление о зачете также нужно подать до указанной даты.