Срок уплаты УСН за 2023 год ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты УСН за 2023 год ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 18.02.2025 по делу N 33а-2444/2025 (УИД 66RS0001-01-2024-005805-24)
Категория спора: УСН.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Указано на невнесение налогоплательщиком обязательных платежей.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Ошибочное уменьшение недоимки (образование положительного сальдо в результате введения процедуры банкротства в отношении должника), учитывая, что в силу возложенных законом на налоговый орган обязанности по проверке правильности исчисления налога и своевременности поступления налогов в бюджет, и последующее ее восстановление спустя 4 года на едином налоговом счете, в отсутствие правового обоснования, а также последующее соблюдение процедуры взыскания, предусмотренной статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, после формирования требования от 23 июля 2023 года, не может являться основанием для продления сроков принудительного взыскания задолженности по УСН за 2018 года, срок уплаты по которому (учитывая, что деятельность в качестве индивидуального предпринимателя была прекращена 15 октября 2019 года) истекал 26 ноября 2020 года.
Категория спора: УСН.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Указано на невнесение налогоплательщиком обязательных платежей.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Ошибочное уменьшение недоимки (образование положительного сальдо в результате введения процедуры банкротства в отношении должника), учитывая, что в силу возложенных законом на налоговый орган обязанности по проверке правильности исчисления налога и своевременности поступления налогов в бюджет, и последующее ее восстановление спустя 4 года на едином налоговом счете, в отсутствие правового обоснования, а также последующее соблюдение процедуры взыскания, предусмотренной статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, после формирования требования от 23 июля 2023 года, не может являться основанием для продления сроков принудительного взыскания задолженности по УСН за 2018 года, срок уплаты по которому (учитывая, что деятельность в качестве индивидуального предпринимателя была прекращена 15 октября 2019 года) истекал 26 ноября 2020 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налог
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Следовательно, в таком случае действует общий порядок подачи декларации и уплаты налога. Если, скажем, деятельность в качестве ИП прекращена физлицом в ноябре 2023 г., декларация по УСН представляется не позднее 25.04.2024, а налог с учетом переноса срока платежа из-за майских праздников нужно уплатить не позднее 02.05.2024 <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Следовательно, в таком случае действует общий порядок подачи декларации и уплаты налога. Если, скажем, деятельность в качестве ИП прекращена физлицом в ноябре 2023 г., декларация по УСН представляется не позднее 25.04.2024, а налог с учетом переноса срока платежа из-за майских праздников нужно уплатить не позднее 02.05.2024 <15>.
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Например, на дату наступления срока уплаты авансового платежа по УСН за 9 месяцев (30.10.2023) у ИП на ЕНС нет суммы, достаточной для исполнения этой обязанности. При этом у него есть резерв на уплату личных налогов по сроку 01.12.2023, покрывающий сумму УСН-аванса. Значит, по сроку 30.10.2023 этот резерв будет автоматически использован для погашения образовавшейся задолженности без начисления пеней. То есть невозможна ситуация, когда у ИП есть на ЕНС задолженность по предпринимательским налогам, на которую начисляются пени, и одновременно есть суммы, зачтенные в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате личных налогов по уведомлению. Ведь это однозначно будет противоречить НК.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Например, на дату наступления срока уплаты авансового платежа по УСН за 9 месяцев (30.10.2023) у ИП на ЕНС нет суммы, достаточной для исполнения этой обязанности. При этом у него есть резерв на уплату личных налогов по сроку 01.12.2023, покрывающий сумму УСН-аванса. Значит, по сроку 30.10.2023 этот резерв будет автоматически использован для погашения образовавшейся задолженности без начисления пеней. То есть невозможна ситуация, когда у ИП есть на ЕНС задолженность по предпринимательским налогам, на которую начисляются пени, и одновременно есть суммы, зачтенные в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате личных налогов по уведомлению. Ведь это однозначно будет противоречить НК.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в следующие сроки:
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в следующие сроки: