Срок уплаты УСН за 2023 год ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты УСН за 2023 год ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налог
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Следовательно, в таком случае действует общий порядок подачи декларации и уплаты налога. Если, скажем, деятельность в качестве ИП прекращена физлицом в ноябре 2023 г., декларация по УСН представляется не позднее 25.04.2024, а налог с учетом переноса срока платежа из-за майских праздников нужно уплатить не позднее 02.05.2024 <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Следовательно, в таком случае действует общий порядок подачи декларации и уплаты налога. Если, скажем, деятельность в качестве ИП прекращена физлицом в ноябре 2023 г., декларация по УСН представляется не позднее 25.04.2024, а налог с учетом переноса срока платежа из-за майских праздников нужно уплатить не позднее 02.05.2024 <15>.
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Например, на дату наступления срока уплаты авансового платежа по УСН за 9 месяцев (30.10.2023) у ИП на ЕНС нет суммы, достаточной для исполнения этой обязанности. При этом у него есть резерв на уплату личных налогов по сроку 01.12.2023, покрывающий сумму УСН-аванса. Значит, по сроку 30.10.2023 этот резерв будет автоматически использован для погашения образовавшейся задолженности без начисления пеней. То есть невозможна ситуация, когда у ИП есть на ЕНС задолженность по предпринимательским налогам, на которую начисляются пени, и одновременно есть суммы, зачтенные в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате личных налогов по уведомлению. Ведь это однозначно будет противоречить НК.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Например, на дату наступления срока уплаты авансового платежа по УСН за 9 месяцев (30.10.2023) у ИП на ЕНС нет суммы, достаточной для исполнения этой обязанности. При этом у него есть резерв на уплату личных налогов по сроку 01.12.2023, покрывающий сумму УСН-аванса. Значит, по сроку 30.10.2023 этот резерв будет автоматически использован для погашения образовавшейся задолженности без начисления пеней. То есть невозможна ситуация, когда у ИП есть на ЕНС задолженность по предпринимательским налогам, на которую начисляются пени, и одновременно есть суммы, зачтенные в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате личных налогов по уведомлению. Ведь это однозначно будет противоречить НК.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН (объект - "доходы") на страховые взносы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)При этом индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 НК РФ. Указанные страховые взносы считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде, в том числе в случае если срок уплаты таких страховых взносов приходится на первый рабочий день следующего года (абз. 7, 8 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)При этом индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 НК РФ. Указанные страховые взносы считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде, в том числе в случае если срок уплаты таких страховых взносов приходится на первый рабочий день следующего года (абз. 7, 8 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2023)При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 г. на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 г., уплата которых должна быть осуществлена не позднее 1 июля 2024 г., такие страховые взносы могут быть признаны индивидуальным предпринимателем подлежащими уплате как в 2023 г., так и в 2024 г.
(Консультация эксперта, 2023)При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 г. на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 г., уплата которых должна быть осуществлена не позднее 1 июля 2024 г., такие страховые взносы могут быть признаны индивидуальным предпринимателем подлежащими уплате как в 2023 г., так и в 2024 г.
Статья: Вопросы по налогообложению от предпринимателя из нового региона РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)3. Отчитывается "упрощенец" лишь по единому налогу при УСН и только по итогам года, когда он закончится. Но уплачивать надо авансовые платежи после каждого квартала и окончательный налог по итогам года. Также названный предприниматель платит фиксированные страховые взносы за себя как ИП в срок до 31.12.2023.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)3. Отчитывается "упрощенец" лишь по единому налогу при УСН и только по итогам года, когда он закончится. Но уплачивать надо авансовые платежи после каждого квартала и окончательный налог по итогам года. Также названный предприниматель платит фиксированные страховые взносы за себя как ИП в срок до 31.12.2023.
Вопрос: Нужно ли наследникам умершего ИП представлять годовую декларацию по УСН? Имеют ли право наследники на возврат остатка денежных средств на ЕНС ИП после погашения всех налоговых обязательств?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП вел один вид предпринимательской деятельности, по которому применял УСН, при этом не имел наемных работников и в установленные законодательством сроки представлял налоговые декларации и уплачивал налоги по УСН.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП вел один вид предпринимательской деятельности, по которому применял УСН, при этом не имел наемных работников и в установленные законодательством сроки представлял налоговые декларации и уплачивал налоги по УСН.
Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы, чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи по налогу) на страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ, что предусматривает уменьшение на указанные страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения (Письмо ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи по налогу) на страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ, что предусматривает уменьшение на указанные страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения (Письмо ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации и расчеты нужно подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Напомним, что уведомления подают организации (ИП), которые перечисляют налоги и взносы посредством единого налогового платежа (ЕНП). Представить уведомление нужно в двух случаях: если срок уплаты налога (авансового платежа, взносов, сбора) наступает раньше чем срок сдачи отчетности и если отчетность вообще не предусмотрена (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Напомним, что уведомления подают организации (ИП), которые перечисляют налоги и взносы посредством единого налогового платежа (ЕНП). Представить уведомление нужно в двух случаях: если срок уплаты налога (авансового платежа, взносов, сбора) наступает раньше чем срок сдачи отчетности и если отчетность вообще не предусмотрена (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Статья: ИП нужно тщательнее следить за своим ЕНС
("Главная книга", 2024, N 19)Крайний срок уплаты личных налогов за 2023 г. - 02.12.2024. ФНС уточнила: если у ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате бизнес-налогов, то зарезервированная под личные налоги сумма распределится в счет погашения обязательств с более ранним сроком.
("Главная книга", 2024, N 19)Крайний срок уплаты личных налогов за 2023 г. - 02.12.2024. ФНС уточнила: если у ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате бизнес-налогов, то зарезервированная под личные налоги сумма распределится в счет погашения обязательств с более ранним сроком.
Статья: Расчет и внесение авансовых платежей по УСН в 2023 году
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Следует учесть, что об уменьшении авансового платежа по УСН на уплаченные ранее установленного срока страховые взносы (в том числе в фиксированном размере, что актуально для ИП) налогоплательщику необходимо уведомить налоговый орган (в противном случае на ЕНС сформируется некорректное сальдо). Сделать это можно, например, подав заявление о зачете досрочно уплаченных взносов в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате (см. Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254).
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Следует учесть, что об уменьшении авансового платежа по УСН на уплаченные ранее установленного срока страховые взносы (в том числе в фиксированном размере, что актуально для ИП) налогоплательщику необходимо уведомить налоговый орган (в противном случае на ЕНС сформируется некорректное сальдо). Сделать это можно, например, подав заявление о зачете досрочно уплаченных взносов в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате (см. Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)В данном случае первичная и уточненная декларации за 2023 год были поданы до истечения срока уплаты УСН за 2023 год (до 28.04.2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)В данном случае первичная и уточненная декларации за 2023 год были поданы до истечения срока уплаты УСН за 2023 год (до 28.04.2024).
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)В конце августа ФНС наконец разъяснила: ИП могут уменьшить авансы и налог при "доходной" УСН и/или налог при ПСН за 2023 г. на 1%-е взносы за тот же 2023 г., несмотря на то что срок уплаты этих взносов - 01.07.2024 <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)В конце августа ФНС наконец разъяснила: ИП могут уменьшить авансы и налог при "доходной" УСН и/или налог при ПСН за 2023 г. на 1%-е взносы за тот же 2023 г., несмотря на то что срок уплаты этих взносов - 01.07.2024 <1>.