Срок уплаты усн при прекращении деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты усн при прекращении деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.10.2023 N 11АП-15348/2023 по делу N А55-1747/2021
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сомов Н.Л., приняв решение о переходе на УСН с 01.01.2017, не имел намерения восстанавливать и оплачивать НДС за 4 кв. 2016 в размере 14 027 280,0 руб. со сроком уплаты 27.03.2017, а предпринял действия по прекращению деятельности Должника и продолжению деятельности в других взаимозависимых организациях.
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сомов Н.Л., приняв решение о переходе на УСН с 01.01.2017, не имел намерения восстанавливать и оплачивать НДС за 4 кв. 2016 в размере 14 027 280,0 руб. со сроком уплаты 27.03.2017, а предпринял действия по прекращению деятельности Должника и продолжению деятельности в других взаимозависимых организациях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли уведомлять налоговый орган о прекращении применения УСН ликвидируемым ООО и каков срок представления декларации и уплаты налога?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики, которыми согласно представленному в налоговый орган уведомлению прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСН, уплачивают налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики, которыми согласно представленному в налоговый орган уведомлению прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСН, уплачивают налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: Как при закрытии ИП рассчитать и уплатить налог по УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, индивидуальными предпринимателями уплачивается посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (если законодательством о налогах и сборах не предусмотрено иное) не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если в налоговый орган подано уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, то налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 1 ст. 45, п. 8 ст. 346.13, п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, индивидуальными предпринимателями уплачивается посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (если законодательством о налогах и сборах не предусмотрено иное) не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если в налоговый орган подано уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, то налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 1 ст. 45, п. 8 ст. 346.13, п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уведомление в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уведомление в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уведомление в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уведомление в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)перестал заниматься деятельностью, по которой применял УСН, - уплатить налог нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы прекратили деятельность. Не позднее 25-го числа указанного месяца нужно подать декларацию по УСН (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)перестал заниматься деятельностью, по которой применял УСН, - уплатить налог нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы прекратили деятельность. Не позднее 25-го числа указанного месяца нужно подать декларацию по УСН (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" уплачивать минимальный налог в случае прекращения деятельности до окончания календарного года? Если должен, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Индивидуальные предприниматели, прекратившие предпринимательскую деятельность, по которой применялась УСН, не должны ждать окончания налогового периода и представляют декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения предпринимательской деятельности на УСН, а налог (минимальный налог) уплачивают не позднее 28-го числа указанного месяца (п. 2 ст. 346.23, п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Индивидуальные предприниматели, прекратившие предпринимательскую деятельность, по которой применялась УСН, не должны ждать окончания налогового периода и представляют декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения предпринимательской деятельности на УСН, а налог (минимальный налог) уплачивают не позднее 28-го числа указанного месяца (п. 2 ст. 346.23, п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы, чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов (п. 5 ст. 432 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов (п. 5 ст. 432 НК РФ).
Вопрос: Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН (объект - "доходы") на страховые взносы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Отметим при этом, что в Порядок заполнения декларации не были внесены изменения, отражающие возможность уменьшения налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов до их уплаты.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Отметим при этом, что в Порядок заполнения декларации не были внесены изменения, отражающие возможность уменьшения налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов до их уплаты.
Статья: ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налог
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Следовательно, в таком случае действует общий порядок подачи декларации и уплаты налога. Если, скажем, деятельность в качестве ИП прекращена физлицом в ноябре 2023 г., декларация по УСН представляется не позднее 25.04.2024, а налог с учетом переноса срока платежа из-за майских праздников нужно уплатить не позднее 02.05.2024 <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Следовательно, в таком случае действует общий порядок подачи декларации и уплаты налога. Если, скажем, деятельность в качестве ИП прекращена физлицом в ноябре 2023 г., декларация по УСН представляется не позднее 25.04.2024, а налог с учетом переноса срока платежа из-за майских праздников нужно уплатить не позднее 02.05.2024 <15>.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики, прекратившие предпринимательскую деятельность, по которой применялась УСН (о чем представлено уведомление в налоговый орган), перечисляют налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики, прекратившие предпринимательскую деятельность, по которой применялась УСН (о чем представлено уведомление в налоговый орган), перечисляют налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и в какой срок заплатить налог на УСН при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать и в какой срок заплатить налог на УСН при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать и в какой срок заплатить налог на УСН при закрытии ИП
Вопрос: Нужно ли наследникам умершего ИП представлять годовую декларацию по УСН? Имеют ли право наследники на возврат остатка денежных средств на ЕНС ИП после погашения всех налоговых обязательств?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП вел один вид предпринимательской деятельности, по которому применял УСН, при этом не имел наемных работников и в установленные законодательством сроки представлял налоговые декларации и уплачивал налоги по УСН.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП вел один вид предпринимательской деятельности, по которому применял УСН, при этом не имел наемных работников и в установленные законодательством сроки представлял налоговые декларации и уплачивал налоги по УСН.
Вопрос: В 2021 г. зарегистрирован ИП на УСН. Спустя месяц ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Уведомление о прекращении деятельности по УСН он не подавал. В течение нескольких лет он уплачивал налог в рамках НПД. Может ли налоговый орган аннулировать его постановку в качестве плательщика НПД спустя пару лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2021 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение УСН. Спустя месяц ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Однако уведомление о прекращении деятельности по УСН он не подавал. В течение нескольких лет он уплачивал налог в рамках НПД. Может ли налоговый орган в таком случае аннулировать его постановку в качестве плательщика НПД спустя пару лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2021 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение УСН. Спустя месяц ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Однако уведомление о прекращении деятельности по УСН он не подавал. В течение нескольких лет он уплачивал налог в рамках НПД. Может ли налоговый орган в таком случае аннулировать его постановку в качестве плательщика НПД спустя пару лет?
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)А вот у ИП-арендодателя все немного сложнее. Сдача ТС в аренду - это не транспортные услуги и, соответственно, под "грузоперевозочный" патент доход от такой деятельности не подпадает <30>. Так что учитывать его вашему контрагенту придется в рамках УСН. И если вы арендуете машину на длительный срок, то ИП-арендодателю выгодно будет пересчитать налог по своему патенту. Ведь фактически в "патентной" деятельности у него теперь задействовано на одно авто меньше. Значит, и "патентный" налог он вправе заплатить в меньшей сумме <31>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)А вот у ИП-арендодателя все немного сложнее. Сдача ТС в аренду - это не транспортные услуги и, соответственно, под "грузоперевозочный" патент доход от такой деятельности не подпадает <30>. Так что учитывать его вашему контрагенту придется в рамках УСН. И если вы арендуете машину на длительный срок, то ИП-арендодателю выгодно будет пересчитать налог по своему патенту. Ведь фактически в "патентной" деятельности у него теперь задействовано на одно авто меньше. Значит, и "патентный" налог он вправе заплатить в меньшей сумме <31>.