Срок уплаты усн НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты усн НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС необоснованно отказала в возврате излишне уплаченного налога по УСН в связи с истечением трехлетнего срока со дня уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ в ред. до 01.01.2023).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС необоснованно отказала в возврате излишне уплаченного налога по УСН в связи с истечением трехлетнего срока со дня уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ в ред. до 01.01.2023).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и в какой срок заплатить налог на УСН при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговым кодексом РФ конкретные сроки уплаты налога по УСН при закрытии ИП не установлены.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговым кодексом РФ конкретные сроки уплаты налога по УСН при закрытии ИП не установлены.
Статья: НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- учесть взносы за декабрь в расходах по УСН за тот же год. Но сейчас так уже не получится. Даже если до конца года сдать уведомление и перечислить взносы, то, несмотря на их зачет, уплаченными они все равно будут считаться только на 29.01.2024, то есть на установленный НК срок их уплаты. А значит, на УСН учесть их можно будет только в расходах за I квартал 2024 г. По крайней мере это следует из разъяснений, которые ранее дал нам специалист ФНС (см. ГК, 2023, N 18, с. 23; 2023, N 16, с. 19);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- учесть взносы за декабрь в расходах по УСН за тот же год. Но сейчас так уже не получится. Даже если до конца года сдать уведомление и перечислить взносы, то, несмотря на их зачет, уплаченными они все равно будут считаться только на 29.01.2024, то есть на установленный НК срок их уплаты. А значит, на УСН учесть их можно будет только в расходах за I квартал 2024 г. По крайней мере это следует из разъяснений, которые ранее дал нам специалист ФНС (см. ГК, 2023, N 18, с. 23; 2023, N 16, с. 19);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Общество обратилось с кассационной жалобой в Верховный Суд Российской Федерации, указав, что недоимка по авансовому платежу по смыслу статей 58, 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, не является недоимкой по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий период. Поскольку срок уплаты налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год продлен до 30.09.2020 включительно, то недоимка возникает только после 30.09.2020. Кроме того, доказательств искажения получателем субсидии данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета, равно как и доказательств недобросовестного поведения получателя бюджетных средств или наличия счетной ошибки инспекцией не представлены, судами при рассмотрении дела не выявлены.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Общество обратилось с кассационной жалобой в Верховный Суд Российской Федерации, указав, что недоимка по авансовому платежу по смыслу статей 58, 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, не является недоимкой по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий период. Поскольку срок уплаты налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год продлен до 30.09.2020 включительно, то недоимка возникает только после 30.09.2020. Кроме того, доказательств искажения получателем субсидии данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета, равно как и доказательств недобросовестного поведения получателя бюджетных средств или наличия счетной ошибки инспекцией не представлены, судами при рассмотрении дела не выявлены.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Как следовало из материалов дела, спорная сумма денежных средств поступила предпринимателю от заказчика по договору подряда и являлась оплатой за работы по ремонту жилых помещений, выполненные в период применения предпринимателем патентной системы налогообложения, предусмотренной главой 26.5 Налогового кодекса. Однако на момент поступления денежных средств срок действия патента истек, и предпринимателем применялась упрощенная система налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Как следовало из материалов дела, спорная сумма денежных средств поступила предпринимателю от заказчика по договору подряда и являлась оплатой за работы по ремонту жилых помещений, выполненные в период применения предпринимателем патентной системы налогообложения, предусмотренной главой 26.5 Налогового кодекса. Однако на момент поступления денежных средств срок действия патента истек, и предпринимателем применялась упрощенная система налогообложения.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- при переходе на УСН (срок уплаты восстановленных сумм в бюджет определен в п. 4 ст. 174 НК РФ - не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором соответствующие суммы подлежат восстановлению <1>; не позднее 25-го числа того же месяца в налоговую инспекцию следует представить декларацию по НДС - п. 5 ст. 174 НК РФ);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- при переходе на УСН (срок уплаты восстановленных сумм в бюджет определен в п. 4 ст. 174 НК РФ - не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором соответствующие суммы подлежат восстановлению <1>; не позднее 25-го числа того же месяца в налоговую инспекцию следует представить декларацию по НДС - п. 5 ст. 174 НК РФ);
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Особые сроки уплаты налога для тех, кто (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Особые сроки уплаты налога для тех, кто (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- при переходе на УСН (срок уплаты восстановленных сумм в бюджет определен в п. 4 ст. 174 НК РФ - не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором соответствующие суммы подлежат восстановлению <211>; не позднее 25-го числа того же месяца в налоговую инспекцию следует представить декларацию по НДС - п. 5 ст. 174 НК РФ);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- при переходе на УСН (срок уплаты восстановленных сумм в бюджет определен в п. 4 ст. 174 НК РФ - не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором соответствующие суммы подлежат восстановлению <211>; не позднее 25-го числа того же месяца в налоговую инспекцию следует представить декларацию по НДС - п. 5 ст. 174 НК РФ);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае исходим из предположения, что организация руководствуется позицией Минфина России и облагает страховыми взносами компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае исходим из предположения, что организация руководствуется позицией Минфина России и облагает страховыми взносами компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы.
Готовое решение: Как закрыть деятельность на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если 25-е число выпало на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день (в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ), сдайте декларацию не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Если 25-е число выпало на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день (в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ), сдайте декларацию не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)При этом следует также учитывать правило о том, что, если последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом следует также учитывать правило о том, что, если последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Общие сроки уплаты авансовых платежей при УСН следующие (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2022)Общие сроки уплаты авансовых платежей при УСН следующие (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Общие сроки уплаты авансовых платежей при УСН следующие (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Общие сроки уплаты авансовых платежей при УСН следующие (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Общие сроки уплаты авансовых платежей при УСН следующие (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Общие сроки уплаты авансовых платежей при УСН следующие (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):