Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как правильно заплатить страховые взносы за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)С 1 января 2024 года отменено право платить налоги взносы отдельными платежками. Платежки со статусом "02" направлять в налоговую вместо уведомления больше нельзя. Если вы будете платить страховые взносы за декабрь 2023 года в январе, по сроку уплаты, перечислить их можно только в составе ЕНП одной платежкой. Соответственно, до 25 января 2024 года нужно подать уведомление с информацией о сумме взносов за декабрь 2023 года.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)С 1 января 2024 года отменено право платить налоги взносы отдельными платежками. Платежки со статусом "02" направлять в налоговую вместо уведомления больше нельзя. Если вы будете платить страховые взносы за декабрь 2023 года в январе, по сроку уплаты, перечислить их можно только в составе ЕНП одной платежкой. Соответственно, до 25 января 2024 года нужно подать уведомление с информацией о сумме взносов за декабрь 2023 года.
Статья: Когда сальдо ЕНС может включать в себя сумму из резервов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Поясним, как это работает, на примере. Допустим, 20 декабря компания перечислила страховые взносы за ноябрь единым платежом и вместе с этим подала уведомление. В резерв перечисленную сумму налоговики отправили не позднее 21.12.2023. В разделе "Зарезервировано" деньги хранились до 28.12.2023, то есть до крайнего срока уплаты страховых взносов за ноябрь <5>. По состоянию на эту дату инспекторы отразили начисления на ЕНС и погасили их за счет резерва.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Поясним, как это работает, на примере. Допустим, 20 декабря компания перечислила страховые взносы за ноябрь единым платежом и вместе с этим подала уведомление. В резерв перечисленную сумму налоговики отправили не позднее 21.12.2023. В разделе "Зарезервировано" деньги хранились до 28.12.2023, то есть до крайнего срока уплаты страховых взносов за ноябрь <5>. По состоянию на эту дату инспекторы отразили начисления на ЕНС и погасили их за счет резерва.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- по совокупному фиксированному размеру ОПС и ОМС с суммы дохода, не превышающей 300000 руб., - не позднее 31.12.2023 с учетом переноса срока - 09.01.2024;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- по совокупному фиксированному размеру ОПС и ОМС с суммы дохода, не превышающей 300000 руб., - не позднее 31.12.2023 с учетом переноса срока - 09.01.2024;
Вопрос: Об исполнении банком поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности по налогам со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-02-07/124873)В соответствии с пунктом 15 статьи 46 Кодекса взыскание пеней, в том числе начисленных физическому лицу, которое является индивидуальным предпринимателем, а также сборов, страховых взносов, штрафов, процентов осуществляется в порядке, установленном статьей 46 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-02-07/124873)В соответствии с пунктом 15 статьи 46 Кодекса взыскание пеней, в том числе начисленных физическому лицу, которое является индивидуальным предпринимателем, а также сборов, страховых взносов, штрафов, процентов осуществляется в порядке, установленном статьей 46 Кодекса.
Вопрос: Является ли представление уточненной декларации с суммой налога к доплате во время выездной проверки, а также уплата налога и пеней до ее подачи основанием для освобождения от налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, как разъяснила ФНС России в Письме от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 2), размер непрерывного положительного сальдо необходимо устанавливать за период со срока уплаты налога до дня представления такой уточненной налоговой декларации.
(Консультация эксперта, 2025)При этом, как разъяснила ФНС России в Письме от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 2), размер непрерывного положительного сальдо необходимо устанавливать за период со срока уплаты налога до дня представления такой уточненной налоговой декларации.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении страховой выплаты в случае единовременной уплаты налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на пятилетний срок.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-04-05/16501)Вопрос: Об НДФЛ в отношении страховой выплаты в случае единовременной уплаты налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на пятилетний срок.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-04-05/16501)Вопрос: Об НДФЛ в отношении страховой выплаты в случае единовременной уплаты налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на пятилетний срок.
Вопрос: ИП получил патент в г. Москве на 2023 г. Нужно ли было подавать уведомление об исчисленных суммах налога по первому платежу по патенту (31.03.2023), уплачиваемому в качестве единого налогового платежа?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель должен уплатить первый платеж не позднее 31.03.2023, второй - не позднее первого рабочего дня 2024 г., поскольку 31.12.2023 является выходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель должен уплатить первый платеж не позднее 31.03.2023, второй - не позднее первого рабочего дня 2024 г., поскольку 31.12.2023 является выходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Последствия подачи уточненной декларации во время налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Ответственности не будет, если вы подали уточненную декларацию до того, как инспекция отразила ошибку в акте, либо до того, как она назначила выездную проверку. При этом на момент подачи уточненной декларации у вас должно быть положительное сальдо ЕНС в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). При этом учитываются также суммы, зачтенные в счет исполнения предстоящих обязанностей по уплате конкретного налога, поскольку в случае возникновения задолженности на ЕНС эти суммы признаются единым налоговым платежом (Письмо ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 1.2)).
(КонсультантПлюс, 2025)Ответственности не будет, если вы подали уточненную декларацию до того, как инспекция отразила ошибку в акте, либо до того, как она назначила выездную проверку. При этом на момент подачи уточненной декларации у вас должно быть положительное сальдо ЕНС в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). При этом учитываются также суммы, зачтенные в счет исполнения предстоящих обязанностей по уплате конкретного налога, поскольку в случае возникновения задолженности на ЕНС эти суммы признаются единым налоговым платежом (Письмо ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 1.2)).
Статья: Единый налоговый платеж - главное новшество 2023 года
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Общий срок подачи в инспекцию уведомления - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов <8>. Однако для уведомления об НДФЛ, который будет удержан с 23 по 31 декабря 2023 г., предусмотрен особый срок - не позднее последнего рабочего дня года (29 декабря 2023 г.) <9>. То есть по НДФЛ в декабре придется подать два уведомления: одно - за период с 23 ноября по 22 декабря, не позднее 25 декабря, а второе - за период с 23 декабря по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня года.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Общий срок подачи в инспекцию уведомления - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов <8>. Однако для уведомления об НДФЛ, который будет удержан с 23 по 31 декабря 2023 г., предусмотрен особый срок - не позднее последнего рабочего дня года (29 декабря 2023 г.) <9>. То есть по НДФЛ в декабре придется подать два уведомления: одно - за период с 23 ноября по 22 декабря, не позднее 25 декабря, а второе - за период с 23 декабря по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня года.
Вопрос: Нужно ли в расчет по страховым взносам за отчетные периоды 2023 г. включать суммы уплаченных за работников организации платежей по договору ДМС, заключенному на срок с 01.01.2023 по 31.12.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли в расчет по страховым взносам за отчетные периоды 2023 г. включать суммы уплаченных за работников организации платежей по договору ДМС, заключенному на срок с 01.01.2023 по 31.12.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли в расчет по страховым взносам за отчетные периоды 2023 г. включать суммы уплаченных за работников организации платежей по договору ДМС, заключенному на срок с 01.01.2023 по 31.12.2023?
Статья: Налоговые и иные изменения, вступившие в силу с 01.01.2024
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В 2023 году действовал переходный период: предоставление в банк платежного распоряжения со статусом "02" вместо уведомления об исчисленных налогах было возможно лишь до 31.12.2023 (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Таким образом, с 01.01.2024 подается только уведомление в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, "упрощенный" налог, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В 2023 году действовал переходный период: предоставление в банк платежного распоряжения со статусом "02" вместо уведомления об исчисленных налогах было возможно лишь до 31.12.2023 (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Таким образом, с 01.01.2024 подается только уведомление в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, "упрощенный" налог, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.
Статья: Какие изменения НК РФ вступают в силу с 1 октября 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)При отмене зачета деньги с ЕНС могут быть направлены в счет уплаты налогов, долгов по ним, для которых уже наступили сроки уплаты. Сначала деньги с ЕНС уйдут на оплату обязанностей с уже наступившим сроком. Затем суммы зачета могут быть использованы для будущих платежей, начиная с наименьшей суммы.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)При отмене зачета деньги с ЕНС могут быть направлены в счет уплаты налогов, долгов по ним, для которых уже наступили сроки уплаты. Сначала деньги с ЕНС уйдут на оплату обязанностей с уже наступившим сроком. Затем суммы зачета могут быть использованы для будущих платежей, начиная с наименьшей суммы.
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Приведем пример. Пусть 23.10.2023 ИП перечислил на ЕНС деньги в сумме 25 000 руб. для уплаты страховых взносов за работников за сентябрь. По налоговому уведомлению он должен уплатить не позднее 01.12.2023 налоги на недвижимость и транспорт за 2022 г. в сумме 30 000 руб. Значит, 25 000 руб. полностью зачтут в счет предстоящей уплаты имущественных налогов. Но если ИП подал РСВ и на дату наступления срока уплаты взносов (30.10.2023) денег на ЕНС нет, вся сумма из резерва должна вернуться на ЕНС для погашения задолженности.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Приведем пример. Пусть 23.10.2023 ИП перечислил на ЕНС деньги в сумме 25 000 руб. для уплаты страховых взносов за работников за сентябрь. По налоговому уведомлению он должен уплатить не позднее 01.12.2023 налоги на недвижимость и транспорт за 2022 г. в сумме 30 000 руб. Значит, 25 000 руб. полностью зачтут в счет предстоящей уплаты имущественных налогов. Но если ИП подал РСВ и на дату наступления срока уплаты взносов (30.10.2023) денег на ЕНС нет, вся сумма из резерва должна вернуться на ЕНС для погашения задолженности.