Срок уплаты страховых взносов при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты страховых взносов при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Для мобилизованных ИП продлены сроки уплаты страховых взносов, приходящиеся на время военной службы и период по 28-е число (включительно) третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации (увольнения со службы) (пп. "а" п. 1, п. 4 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874).
(КонсультантПлюс, 2022)Для мобилизованных ИП продлены сроки уплаты страховых взносов, приходящиеся на время военной службы и период по 28-е число (включительно) третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации (увольнения со службы) (пп. "а" п. 1, п. 4 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, указанные суммы, выплачиваемые бывшим работникам после увольнения, признаются объектом обложения страховыми взносами, но освобождаются от обложения в силу ст. 422 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, указанные суммы, выплачиваемые бывшим работникам после увольнения, признаются объектом обложения страховыми взносами, но освобождаются от обложения в силу ст. 422 НК РФ.
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Важно! По письменному заявлению работника в день прекращения трудового договора или после прекращения трудового договора не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления работодатель обязан выдать работнику копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу; выписки из трудовой книжки; справки о периоде работы у данного работодателя, справки о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах и другое). Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставляться работнику безвозмездно.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Важно! По письменному заявлению работника в день прекращения трудового договора или после прекращения трудового договора не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления работодатель обязан выдать работнику копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу; выписки из трудовой книжки; справки о периоде работы у данного работодателя, справки о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах и другое). Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставляться работнику безвозмездно.
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с суммы компенсационных выплат, производимых государственным гражданским служащим в связи с расторжением служебного контракта.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-04-05/36906)Учитывая, что вышеупомянутые компенсации в размере четырехмесячного денежного содержания и в размере сохраняемого денежного содержания, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, выплачиваемые государственным гражданским служащим в соответствии с Федеральным законом N 79-ФЗ, не являются выходным пособием и средним месячным заработком на период трудоустройства, а являются отдельными компенсационными выплатами, предусмотренными законодательством Российской Федерации, то ограничение не облагаемой страховыми взносами суммы, установленное для выходных пособий упомянутым абзацем шестым подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса, не применяется.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-04-05/36906)Учитывая, что вышеупомянутые компенсации в размере четырехмесячного денежного содержания и в размере сохраняемого денежного содержания, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, выплачиваемые государственным гражданским служащим в соответствии с Федеральным законом N 79-ФЗ, не являются выходным пособием и средним месячным заработком на период трудоустройства, а являются отдельными компенсационными выплатами, предусмотренными законодательством Российской Федерации, то ограничение не облагаемой страховыми взносами суммы, установленное для выходных пособий упомянутым абзацем шестым подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса, не применяется.
Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, уплачивать пониженный тариф страховых взносов с суммы компенсаций за несвоевременную выплату заработной платы по ст. 236 ТК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, вправе применить к суммам компенсаций за несвоевременную выплату заработной платы пониженный тариф страховых взносов при выполнении условий, необходимых для применения такого тарифа.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, вправе применить к суммам компенсаций за несвоевременную выплату заработной платы пониженный тариф страховых взносов при выполнении условий, необходимых для применения такого тарифа.
Вопрос: Организация производит расчет срока ДМС (более/менее года) по факту увольнения работника с доначислением взносов в текущем периоде. Например, если ДМС действует с октября 2023 г., а работник уволился в июне 2024 г., то взносы доплачиваются текущим периодом. Верен ли такой подход?
(Консультация эксперта, 2024)На основании изложенного возможно прийти к выводу, что, в случае когда в результате увольнения или исключения работника из числа застрахованных на основании заключенного работодателем на срок более одного года договора добровольного медицинского страхования фактический срок страхования работника составляет менее одного года, невключение в расчет базы для исчисления страховых взносов за расчетные периоды, на которые приходится срок действия договора добровольного страхования в отношении данного работника, сумм платежей (взносов), выплаченных за этого работника по договору добровольного медицинского страхования до увольнения (исключения из списка застрахованных лиц), не является ошибками или искажением базы для исчисления страховых взносов. Соответственно, начисление страховых взносов на указанные суммы платежей (взносов), уплаченных за весь период действия договора добровольного страхования в отношении уволенного работника (исключенного из списка застрахованных лиц), не считается исправлением обнаруженных в текущем расчетном периоде ошибок прошлых расчетных периодов.
(Консультация эксперта, 2024)На основании изложенного возможно прийти к выводу, что, в случае когда в результате увольнения или исключения работника из числа застрахованных на основании заключенного работодателем на срок более одного года договора добровольного медицинского страхования фактический срок страхования работника составляет менее одного года, невключение в расчет базы для исчисления страховых взносов за расчетные периоды, на которые приходится срок действия договора добровольного страхования в отношении данного работника, сумм платежей (взносов), выплаченных за этого работника по договору добровольного медицинского страхования до увольнения (исключения из списка застрахованных лиц), не является ошибками или искажением базы для исчисления страховых взносов. Соответственно, начисление страховых взносов на указанные суммы платежей (взносов), уплаченных за весь период действия договора добровольного страхования в отношении уволенного работника (исключенного из списка застрахованных лиц), не считается исправлением обнаруженных в текущем расчетном периоде ошибок прошлых расчетных периодов.
Статья: Интересный момент с выплатами при увольнении сотрудника
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Суммы компенсационных выплат при увольнении, превышающие указанные выше лимиты, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в общем порядке. Налог в таком случае должен быть удержан при фактической выплате компенсации и уплачен в бюджет в установленные законом сроки (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Например, если в соглашении о расторжении трудового договора стороны согласовали размер выходного пособия в размере должностного оклада (или среднего месячного заработка) работника за четыре месяца, то из общей суммы компенсационной выплаты сумма в размере трех среднемесячных заработков работника не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами, а с оставшейся суммы необходимо будет уплатить налоги и взносы.
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Суммы компенсационных выплат при увольнении, превышающие указанные выше лимиты, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в общем порядке. Налог в таком случае должен быть удержан при фактической выплате компенсации и уплачен в бюджет в установленные законом сроки (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Например, если в соглашении о расторжении трудового договора стороны согласовали размер выходного пособия в размере должностного оклада (или среднего месячного заработка) работника за четыре месяца, то из общей суммы компенсационной выплаты сумма в размере трех среднемесячных заработков работника не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами, а с оставшейся суммы необходимо будет уплатить налоги и взносы.
Вопрос: О налоге на прибыль и страховых взносах в отношении сумм платежей (взносов) по договору ДМС работников, в том числе при досрочном расторжении договора ДМС.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643)Таким образом, в случае заключения организацией договора ДМС работника на срок не менее одного года, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных лиц, платежи организации по данному договору ДМС не подлежат обложению страховыми взносами.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643)Таким образом, в случае заключения организацией договора ДМС работника на срок не менее одного года, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных лиц, платежи организации по данному договору ДМС не подлежат обложению страховыми взносами.