Срок уплаты страховых взносов при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты страховых взносов при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Облагается ли страховыми взносами сумма компенсации за нарушение установленного срока выплаты среднего месячного заработка на период трудоустройства бывшему работнику, уволенному в связи с сокращением штата?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Облагается ли страховыми взносами сумма компенсации за нарушение установленного срока выплаты среднего месячного заработка на период трудоустройства бывшему работнику, уволенному в связи с сокращением штата?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Облагается ли страховыми взносами сумма компенсации за нарушение установленного срока выплаты среднего месячного заработка на период трудоустройства бывшему работнику, уволенному в связи с сокращением штата?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оценочные обязательства, признаваемые в связи с возникновением у работников, занятых в строительстве объекта основных средств, права на оплачиваемые отпуска? Для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется...
(Консультация эксперта, 2025)Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы и среднего заработка продолжительностью не менее 28 календарных дней (ст. ст. 114, 115 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы и среднего заработка продолжительностью не менее 28 календарных дней (ст. ст. 114, 115 ТК РФ).
Статья: Новости от 21.02.2025
("Главная книга", 2025, N 5)Платежи (взносы) по договорам ДМС не облагаются страховыми взносами при условии, что договор заключен на срок не менее 1 года. Соответственно, если застрахованный работник увольняется до истечения срока годового договора, то со стоимости его медстраховки нужно начислить и уплатить взносы.
("Главная книга", 2025, N 5)Платежи (взносы) по договорам ДМС не облагаются страховыми взносами при условии, что договор заключен на срок не менее 1 года. Соответственно, если застрахованный работник увольняется до истечения срока годового договора, то со стоимости его медстраховки нужно начислить и уплатить взносы.
Вопрос: Каков порядок выдачи копий документов, связанных с работой?
(Консультация эксперта, 2025)По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее 3 рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику, в частности, копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из ведущейся работодателем трудовой книжки; справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах, о периоде работы у данного работодателя и др.). Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и представляться работнику безвозмездно (ч. 1 ст. 62 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее 3 рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику, в частности, копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из ведущейся работодателем трудовой книжки; справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах, о периоде работы у данного работодателя и др.). Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и представляться работнику безвозмездно (ч. 1 ст. 62 ТК РФ).
Статья: Новости от 18.04.2025
("Главная книга", 2025, N 9)По решению суда организация должна перечислить незаконно уволенному работнику компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты и морального вреда. Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы с этих выплат?
("Главная книга", 2025, N 9)По решению суда организация должна перечислить незаконно уволенному работнику компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты и морального вреда. Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы с этих выплат?
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Признаются ли расходами взносы по договорам добровольного личного страхования работников, если список застрахованных лиц меняется в течение года
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин указал, что одним из основных условий для признания расходов на договор добровольного медицинского страхования работников является срок, на который он заключен. Поэтому, если договор заключен на срок не менее года и при изменении списка застрахованных лиц из-за увольнения одних и поступления на работу других срок остается прежним, суммы уплаченных страховых взносов за новых работников учитываются в расходах на оплату труда с учетом ограничений, предусмотренных п. 16 ст. 255 НК РФ.
Признаются ли расходами взносы по договорам добровольного личного страхования работников, если список застрахованных лиц меняется в течение года
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин указал, что одним из основных условий для признания расходов на договор добровольного медицинского страхования работников является срок, на который он заключен. Поэтому, если договор заключен на срок не менее года и при изменении списка застрахованных лиц из-за увольнения одних и поступления на работу других срок остается прежним, суммы уплаченных страховых взносов за новых работников учитываются в расходах на оплату труда с учетом ограничений, предусмотренных п. 16 ст. 255 НК РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Если организация после увольнения (исключения) работника все же принимает решение доначислить страховые взносы на сумму уплаченной за него страховой премии, то, следуя логике Минфина РФ, следует включать в базу по взносам сумму страховой премии, уплаченную по договору ДМС за работника в течение периода, продолжительность которого меньше 12 месяцев до момента увольнения. Страховая премия в отношении уволившихся работников в таком случае будет подлежать включению в базу на дату их исключения из числа застрахованных лиц.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Если организация после увольнения (исключения) работника все же принимает решение доначислить страховые взносы на сумму уплаченной за него страховой премии, то, следуя логике Минфина РФ, следует включать в базу по взносам сумму страховой премии, уплаченную по договору ДМС за работника в течение периода, продолжительность которого меньше 12 месяцев до момента увольнения. Страховая премия в отношении уволившихся работников в таком случае будет подлежать включению в базу на дату их исключения из числа застрахованных лиц.
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)В периоде увольнения работника сумму отпускных за неотработанные дни отпуска, удержанную из заработной платы, включите во внереализационные доходы (Письмо УФНС России по г. Москве от 11.01.2007 N 21-08/001467@). В Письме от 26.02.2020 N 03-03-07/13686 Минфин России разъясняет, что в доходы следует включить сумму отпускных за неотработанные дни отпуска, не уточняя, что речь идет о фактически удержанной сумме или сумме, которую организация имела возможность удержать, но не сделала этого. Из текста Письма можно сделать вывод, что в доходы следует включить всю сумму излишне выплаченных отпускных 1. При этом учесть в расходах неудержанную сумму отпускных нельзя ни в случае прощения долга работнику, ни в случае списания задолженности по истечении срока исковой давности.
(КонсультантПлюс, 2025)В периоде увольнения работника сумму отпускных за неотработанные дни отпуска, удержанную из заработной платы, включите во внереализационные доходы (Письмо УФНС России по г. Москве от 11.01.2007 N 21-08/001467@). В Письме от 26.02.2020 N 03-03-07/13686 Минфин России разъясняет, что в доходы следует включить сумму отпускных за неотработанные дни отпуска, не уточняя, что речь идет о фактически удержанной сумме или сумме, которую организация имела возможность удержать, но не сделала этого. Из текста Письма можно сделать вывод, что в доходы следует включить всю сумму излишне выплаченных отпускных 1. При этом учесть в расходах неудержанную сумму отпускных нельзя ни в случае прощения долга работнику, ни в случае списания задолженности по истечении срока исковой давности.
Статья: Интересный момент с выплатами при увольнении сотрудника
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Суммы компенсационных выплат при увольнении, превышающие указанные выше лимиты, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в общем порядке. Налог в таком случае должен быть удержан при фактической выплате компенсации и уплачен в бюджет в установленные законом сроки (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Например, если в соглашении о расторжении трудового договора стороны согласовали размер выходного пособия в размере должностного оклада (или среднего месячного заработка) работника за четыре месяца, то из общей суммы компенсационной выплаты сумма в размере трех среднемесячных заработков работника не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами, а с оставшейся суммы необходимо будет уплатить налоги и взносы.
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Суммы компенсационных выплат при увольнении, превышающие указанные выше лимиты, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в общем порядке. Налог в таком случае должен быть удержан при фактической выплате компенсации и уплачен в бюджет в установленные законом сроки (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Например, если в соглашении о расторжении трудового договора стороны согласовали размер выходного пособия в размере должностного оклада (или среднего месячного заработка) работника за четыре месяца, то из общей суммы компенсационной выплаты сумма в размере трех среднемесячных заработков работника не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами, а с оставшейся суммы необходимо будет уплатить налоги и взносы.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)На основании ч. 4 ст. 11 ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" копия сведений о сумме начисленных страховых взносов на ОПС, сумме перечисляемых дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию застрахованного лица (сумме взносов работодателя, уплачиваемых в пользу застрахованного лица) передается страхователем застрахованному лицу не позднее 5 календарных дней со дня его обращения.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)На основании ч. 4 ст. 11 ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" копия сведений о сумме начисленных страховых взносов на ОПС, сумме перечисляемых дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию застрахованного лица (сумме взносов работодателя, уплачиваемых в пользу застрахованного лица) передается страхователем застрахованному лицу не позднее 5 календарных дней со дня его обращения.