Срок уплаты страховых взносов кфх
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты страховых взносов кфх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 6.1 "Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах" НК РФ"В связи с тем, что 31.12.2022 - выходной день, срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств за 2022 год переносится на 09.01.2023."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате страховых взносов за расчетный период 2024 г. ИП, одновременно являющимся главой КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-15-05/61146)- доплатить как индивидуальный предприниматель на свое пенсионное страхование 1,0% с суммы дохода только от предпринимательской деятельности, превышающей 300 000 рублей за расчетный период 2024 года (по сроку не позднее 1 июля 2025 года);
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-15-05/61146)- доплатить как индивидуальный предприниматель на свое пенсионное страхование 1,0% с суммы дохода только от предпринимательской деятельности, превышающей 300 000 рублей за расчетный период 2024 года (по сроку не позднее 1 июля 2025 года);
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП, осуществляющим несколько видов экономической деятельности, которым в марте 2024 г. были внесены изменения в ЕГРИП, и представлении расчета за 2024 г.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-05/6742)- доплатить как индивидуальный предприниматель на свое пенсионное страхование 1,0% с суммы дохода только от предпринимательской деятельности, превышающей 300 000 рублей за расчетный период 2024 года (по сроку не позднее 1 июля 2025 года);
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-05/6742)- доплатить как индивидуальный предприниматель на свое пенсионное страхование 1,0% с суммы дохода только от предпринимательской деятельности, превышающей 300 000 рублей за расчетный период 2024 года (по сроку не позднее 1 июля 2025 года);
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.1999 N 18-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1, 2, 4 и 6 Федерального закона от 4 января 1999 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год" и статьи 1 Федерального закона от 30 марта 1999 года "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1998 год" в связи с жалобами граждан, общественных организаций инвалидов и запросами судов"Действующее правовое регулирование определяет существенные элементы тарифообложения в ряде законов и подзаконных актов. Законы о тарифах страховых взносов называют плательщиков страховых взносов, размер тарифов и, самым общим образом, тарифооблагаемую базу, имея в виду, что в остальном применяется законодательство о подоходном налоге с физических лиц. Условия, порядок и сроки уплаты страховых взносов определяются на основании Постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2122-1 и ежегодных федеральных законов о бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации.
"По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1, 2, 4 и 6 Федерального закона от 4 января 1999 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год" и статьи 1 Федерального закона от 30 марта 1999 года "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1998 год" в связи с жалобами граждан, общественных организаций инвалидов и запросами судов"Действующее правовое регулирование определяет существенные элементы тарифообложения в ряде законов и подзаконных актов. Законы о тарифах страховых взносов называют плательщиков страховых взносов, размер тарифов и, самым общим образом, тарифооблагаемую базу, имея в виду, что в остальном применяется законодательство о подоходном налоге с физических лиц. Условия, порядок и сроки уплаты страховых взносов определяются на основании Постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2122-1 и ежегодных федеральных законов о бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации.
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)1) работодателей - организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и самостоятельно уплачивающих страховые взносы в Фонд, в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня представления в территориальные органы страховщика федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведений, содержащихся соответственно в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и представляемых в порядке, определяемом уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)1) работодателей - организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и самостоятельно уплачивающих страховые взносы в Фонд, в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня представления в территориальные органы страховщика федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведений, содержащихся соответственно в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и представляемых в порядке, определяемом уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;
Вопрос: Как сельхозпроизводителям предоставляются субсидии из бюджета?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- срок использования гранта составляет не более 18 месяцев со дня его получения. В случае наступления обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих использованию гранта в установленный срок, продление срока его использования осуществляется по решению уполномоченного органа, но не более чем на 6 месяцев, в установленном уполномоченным органом порядке. Основанием для принятия уполномоченным органом решения о продлении срока использования гранта является документальное подтверждение грантополучателем наступления обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих использованию средств гранта в установленный срок. В субъектах РФ, пострадавших в результате обстрелов со стороны вооруженных формирований Украины и (или) террористических актов, срок использования гранта "Агростартап" составляет не более 30 месяцев со дня его получения;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- срок использования гранта составляет не более 18 месяцев со дня его получения. В случае наступления обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих использованию гранта в установленный срок, продление срока его использования осуществляется по решению уполномоченного органа, но не более чем на 6 месяцев, в установленном уполномоченным органом порядке. Основанием для принятия уполномоченным органом решения о продлении срока использования гранта является документальное подтверждение грантополучателем наступления обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих использованию средств гранта в установленный срок. В субъектах РФ, пострадавших в результате обстрелов со стороны вооруженных формирований Украины и (или) террористических актов, срок использования гранта "Агростартап" составляет не более 30 месяцев со дня его получения;
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Срок представления расчета по страховым взносам главами КФХ без наемных работников - не позднее 25 января года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 423, п. 3 ст. 432 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2023)Срок представления расчета по страховым взносам главами КФХ без наемных работников - не позднее 25 января года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 423, п. 3 ст. 432 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.01.2025 N 03-15-05/6742 <Страховые взносы в двойном размере: когда такое возможно?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Страховые взносы обязательны к уплате главой КФХ вне зависимости от наличия дохода от совместной деятельности в конкретном календарном году (Письмо ФНС России от 24.10.2017 N ГД-4-11/21487@). Срок для уплаты взносов главой КФХ начиная с 2025 года - не позднее 28 декабря года, за который они начислены (п. 2 ст. 432 НК РФ). За 2024 год уплатить их следовало не позднее 09.01.2025, с учетом переноса крайнего срока, приходящегося на 31.12.2024, на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Страховые взносы обязательны к уплате главой КФХ вне зависимости от наличия дохода от совместной деятельности в конкретном календарном году (Письмо ФНС России от 24.10.2017 N ГД-4-11/21487@). Срок для уплаты взносов главой КФХ начиная с 2025 года - не позднее 28 декабря года, за который они начислены (п. 2 ст. 432 НК РФ). За 2024 год уплатить их следовало не позднее 09.01.2025, с учетом переноса крайнего срока, приходящегося на 31.12.2024, на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные и расчетный периоды 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2022)Срок представления расчета по страховым взносам главами КФХ без наемных работников - не позднее 25 января года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 423, п. 3 ст. 432 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Срок представления расчета по страховым взносам главами КФХ без наемных работников - не позднее 25 января года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 423, п. 3 ст. 432 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок начисления и уплаты страховых взносов главами крестьянских (фермерских) хозяйств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Также на главу КФХ (не имеющего членов КФХ), вне зависимости от формы образования КФХ (юридическое лицо, без образования юридического лица), распространяется право на освобождение от уплаты страховых взносов в фиксированном размере при представлении им в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов в срок не позднее 3 лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов. Указанное ограничение срока применяется только в отношении плательщиков, у которых право на освобождение возникло (возникнет) начиная с 01.01.2025, и не распространяется на плательщиков, право на освобождение у которых возникло до 01.01.2025 (п. 7 ст. 430 НК РФ, Письма ФНС России от 28.03.2025 N БС-4-11/3330@, от 17.04.2025 N СД-4-11/3927@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Также на главу КФХ (не имеющего членов КФХ), вне зависимости от формы образования КФХ (юридическое лицо, без образования юридического лица), распространяется право на освобождение от уплаты страховых взносов в фиксированном размере при представлении им в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов в срок не позднее 3 лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов. Указанное ограничение срока применяется только в отношении плательщиков, у которых право на освобождение возникло (возникнет) начиная с 01.01.2025, и не распространяется на плательщиков, право на освобождение у которых возникло до 01.01.2025 (п. 7 ст. 430 НК РФ, Письма ФНС России от 28.03.2025 N БС-4-11/3330@, от 17.04.2025 N СД-4-11/3927@).
Готовое решение: Как представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Если в КФХ есть наемные работники, сдавать расчет нужно ежеквартально в сроки, установленные для лиц, которые производят выплаты физлицам (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в КФХ есть наемные работники, сдавать расчет нужно ежеквартально в сроки, установленные для лиц, которые производят выплаты физлицам (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок администрирования страховых взносов налоговыми органами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)о каждом работающем у страхователя застрахованном лице, о сумме заработка (дохода), в том числе на который начислялись страховые взносы, сумме начисленных страховых взносов, а также о начисленных и уплаченных страховых взносах в отношении каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе в отношении главы крестьянского (фермерского) хозяйства.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)о каждом работающем у страхователя застрахованном лице, о сумме заработка (дохода), в том числе на который начислялись страховые взносы, сумме начисленных страховых взносов, а также о начисленных и уплаченных страховых взносах в отношении каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе в отношении главы крестьянского (фермерского) хозяйства.
Статья: Важное для бухгалтеров: готовимся к сдаче расчета по страховым взносам (РСВ) за I квартал 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)В статье рассмотрим порядок заполнения формы расчета по страховым взносам (РСВ) за I квартал 2023 г., алгоритм и сроки представления этого расчета. Также разберем контрольные соотношения, которые необходимо применить, чтобы не допустить ошибок при заполнении РСВ.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)В статье рассмотрим порядок заполнения формы расчета по страховым взносам (РСВ) за I квартал 2023 г., алгоритм и сроки представления этого расчета. Также разберем контрольные соотношения, которые необходимо применить, чтобы не допустить ошибок при заполнении РСВ.
Статья: Об уплате страховых взносов в рамках единого налогового платежа
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Обратите внимание! Главы крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) начиная с 2023 года уплачивают взносы на ОПС и ОМС за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства. Размер указанных страховых взносов в целом по хозяйству определяется как произведение совокупного фиксированного размера страховых взносов, составляющего 45 842 руб. за расчетный период 2023 года, и количества всех членов хозяйства, включая главу КФХ (п. 2 ст. 430 НК РФ).
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Обратите внимание! Главы крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) начиная с 2023 года уплачивают взносы на ОПС и ОМС за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства. Размер указанных страховых взносов в целом по хозяйству определяется как произведение совокупного фиксированного размера страховых взносов, составляющего 45 842 руб. за расчетный период 2023 года, и количества всех членов хозяйства, включая главу КФХ (п. 2 ст. 430 НК РФ).