Срок уплаты прибыли 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты прибыли 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 289 "Налоговая декларация" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФТаким образом, срок уплаты налога на прибыль за 2019 год - 28.03.2020.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)...Поскольку решение о распределении прибыли принято 05.09.2019, указанным решением не определен срок выплаты части распределенной прибыли, то в соответствии с положениями ст. 28 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" срок равен шестидесяти дням со дня принятия решения, в связи с чем дивиденды должны были быть выплачены в срок не позднее 05.11.2019...
(КонсультантПлюс, 2025)...Поскольку решение о распределении прибыли принято 05.09.2019, указанным решением не определен срок выплаты части распределенной прибыли, то в соответствии с положениями ст. 28 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" срок равен шестидесяти дням со дня принятия решения, в связи с чем дивиденды должны были быть выплачены в срок не позднее 05.11.2019...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Сроки уплаты налога на прибыль и других налогов за 2019 г.
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Сроки уплаты налога на прибыль и других налогов за 2019 г.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Например. Срок уплаты налога на прибыль за 2019 г. - не позднее 28 марта 2020 г. Соответственно, переплата за 2019 г. может быть отражена в уточненной декларации, поданной в 2023 г., но с учетом срока проведения КНП на дату ее завершения три года с 28 марта 2020 г., скорее всего, истекут, если, конечно же, налоговый орган не проведет в сокращенные сроки КНП, по итогам которой не выявит нарушений.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Например. Срок уплаты налога на прибыль за 2019 г. - не позднее 28 марта 2020 г. Соответственно, переплата за 2019 г. может быть отражена в уточненной декларации, поданной в 2023 г., но с учетом срока проведения КНП на дату ее завершения три года с 28 марта 2020 г., скорее всего, истекут, если, конечно же, налоговый орган не проведет в сокращенные сроки КНП, по итогам которой не выявит нарушений.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Применяется - с 26 декабря 2019 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Применяется - с 26 декабря 2019 года
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 14)Новый налог вводится с 01.01.2024. Его должны будут уплатить те, у кого среднее арифметическое прибыли до налогообложения за 2021 и 2022 гг. превышает 1 млрд руб. Налоговая база - сумма сверхприбыли. Это разность средней прибыли за 2022 и 2021 гг. и средней прибыли за 2019 и 2018 гг. Ставка - 10%, в расходах по "обычному" налогу на прибыль не учитывается. Срок уплаты - 28.01.2024, срок сдачи декларации - 25.01.2024. Можно будет с 01.10.2023 по 30.11.2023 заплатить так называемый обеспечительный платеж и за это получить вычет. Не должны будут платить организации, созданные после 2021 г. (кроме реорганизованных), фирмы, включенные в реестр МСП на 31.12.2022, плательщики ЕСХН.
("Главная книга", 2023, N 14)Новый налог вводится с 01.01.2024. Его должны будут уплатить те, у кого среднее арифметическое прибыли до налогообложения за 2021 и 2022 гг. превышает 1 млрд руб. Налоговая база - сумма сверхприбыли. Это разность средней прибыли за 2022 и 2021 гг. и средней прибыли за 2019 и 2018 гг. Ставка - 10%, в расходах по "обычному" налогу на прибыль не учитывается. Срок уплаты - 28.01.2024, срок сдачи декларации - 25.01.2024. Можно будет с 01.10.2023 по 30.11.2023 заплатить так называемый обеспечительный платеж и за это получить вычет. Не должны будут платить организации, созданные после 2021 г. (кроме реорганизованных), фирмы, включенные в реестр МСП на 31.12.2022, плательщики ЕСХН.
Статья: Рекомендация Р-154/2023-КпР "Налоги с прошлых доходов (прибыли)"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 25.07.2023)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2023)Ставка налога устанавливается в размере 10% от суммы превышения среднеарифметической годовой прибыли за 2021 - 2022 годы над таким же показателем за 2018 - 2019 годы. В общем случае налог нужно уплатить не позднее 28 января 2024 года. При этом компаниям дается возможность уменьшить сумму налога вдвое путем более ранней уплаты. Для этого нужно с 1 октября по 30 ноября 2023 года перечислить в бюджет так называемый обеспечительный платеж. В дальнейшем после наступления срока уплаты налога обеспечительный платеж вычитается из суммы налога к уплате в двойном размере. Таким образом, через механизм налогового вычета получается 50%-ная скидка. Расчет количественных параметров налога производится по правилам расчета налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 25.07.2023)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2023)Ставка налога устанавливается в размере 10% от суммы превышения среднеарифметической годовой прибыли за 2021 - 2022 годы над таким же показателем за 2018 - 2019 годы. В общем случае налог нужно уплатить не позднее 28 января 2024 года. При этом компаниям дается возможность уменьшить сумму налога вдвое путем более ранней уплаты. Для этого нужно с 1 октября по 30 ноября 2023 года перечислить в бюджет так называемый обеспечительный платеж. В дальнейшем после наступления срока уплаты налога обеспечительный платеж вычитается из суммы налога к уплате в двойном размере. Таким образом, через механизм налогового вычета получается 50%-ная скидка. Расчет количественных параметров налога производится по правилам расчета налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Этот подход находит понимание и у судей. Например, АС Поволжского округа согласился с позицией налоговой инспекции, которая посчитала, что в целях налогообложения прибыли плата налогоплательщика за предоставление банковской гарантии подлежит распределению в составе расходов равномерно в течение срока, на который она распространяется (Постановление от 05.06.2019 N Ф06-47354/2019 по делу N А65-24893/2018).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Этот подход находит понимание и у судей. Например, АС Поволжского округа согласился с позицией налоговой инспекции, которая посчитала, что в целях налогообложения прибыли плата налогоплательщика за предоставление банковской гарантии подлежит распределению в составе расходов равномерно в течение срока, на который она распространяется (Постановление от 05.06.2019 N Ф06-47354/2019 по делу N А65-24893/2018).
Статья: "Внимание, бонус! Осторожно, кешбэк!"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)На заметку. Подарочная карта имеет определенный срок действия, и после его завершения обязательства организации перед держателями карт прекращаются. Поэтому если покупатель в течение указанного срока не предъявил подарочную карту продавцу в целях покупки товара, сумма полученной предварительной оплаты должна учитываться как внереализационный доход для целей налога на прибыль. На это обратил внимание Минфин России в Письме от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)На заметку. Подарочная карта имеет определенный срок действия, и после его завершения обязательства организации перед держателями карт прекращаются. Поэтому если покупатель в течение указанного срока не предъявил подарочную карту продавцу в целях покупки товара, сумма полученной предварительной оплаты должна учитываться как внереализационный доход для целей налога на прибыль. На это обратил внимание Минфин России в Письме от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605.
Информация: Законопроект о налоге на сверхприбыль для крупных компаний одобрен на заседании Правительства РФ
("Официальный сайт Минфина России", 2023)Ставка налога составит 10% от суммы превышения прибыли за 2021 - 2022 годы над аналогичным показателем за 2018 - 2019 годы. Налог уплачивается не позднее 28 января 2024 года, а его сумма исчисляется налогоплательщиками самостоятельно. Сумму налога можно снизить в два раза до эффективной ставки 5%, если перечислить обеспечительный платеж с 1 октября по 30 ноября 2023 года. В законопроекте предлагается реализовать такое решение через налоговый вычет. Средства от налога будут направлены на поддержку и развитие социальной сферы.
("Официальный сайт Минфина России", 2023)Ставка налога составит 10% от суммы превышения прибыли за 2021 - 2022 годы над аналогичным показателем за 2018 - 2019 годы. Налог уплачивается не позднее 28 января 2024 года, а его сумма исчисляется налогоплательщиками самостоятельно. Сумму налога можно снизить в два раза до эффективной ставки 5%, если перечислить обеспечительный платеж с 1 октября по 30 ноября 2023 года. В законопроекте предлагается реализовать такое решение через налоговый вычет. Средства от налога будут направлены на поддержку и развитие социальной сферы.
Вопрос: О ставках налога на прибыль, применяемых резидентом ТОР с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 28.08.2024 N 03-03-06/1/81387)Положения данного пункта статьи 5 НК РФ распространяются на акты законодательства о налогах и сборах, в частности, по налогу на прибыль организаций и применяются для резидента ТОР при условии указания в соответствующем соглашении ссылок на положения актов законодательства о налогах и сборах в части пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций (включая особый порядок и сроки уплаты, порядок исчисления налога на прибыль организаций), установленных для резидентов ТОР в связи с исполнением ими соглашений.
(Письмо Минфина России от 28.08.2024 N 03-03-06/1/81387)Положения данного пункта статьи 5 НК РФ распространяются на акты законодательства о налогах и сборах, в частности, по налогу на прибыль организаций и применяются для резидента ТОР при условии указания в соответствующем соглашении ссылок на положения актов законодательства о налогах и сборах в части пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций (включая особый порядок и сроки уплаты, порядок исчисления налога на прибыль организаций), установленных для резидентов ТОР в связи с исполнением ими соглашений.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом СПВ, заключившим в 2017 г. соглашение об осуществлении деятельности, а в 2020 г. допсоглашение со "стабилизационной оговоркой".
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-03-06/1/108379)Положения данного пункта распространяются на акты законодательства о налогах и сборах, в частности по налогу на прибыль организаций, и применяются для резидента СПВ при условии указания в соответствующем соглашении ссылок на положения актов законодательства о налогах и сборах в части пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций (включая особый порядок и сроки уплаты, порядок исчисления налога на прибыль организаций), установленных для резидентов СПВ в связи с исполнением ими соглашений.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-03-06/1/108379)Положения данного пункта распространяются на акты законодательства о налогах и сборах, в частности по налогу на прибыль организаций, и применяются для резидента СПВ при условии указания в соответствующем соглашении ссылок на положения актов законодательства о налогах и сборах в части пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций (включая особый порядок и сроки уплаты, порядок исчисления налога на прибыль организаций), установленных для резидентов СПВ в связи с исполнением ими соглашений.
Вопрос: В какой сумме необходимо доплатить налог на сверхприбыль при уплате обеспечительного платежа 50%?
(Консультация эксперта, 2023)"Ставка налога составит 10% от суммы превышения прибыли за 2021 - 2022 гг. над аналогичным показателем за 2018 - 2019 гг. Налог уплачивается не позднее 28 января 2024 г., а его сумма исчисляется налогоплательщиками самостоятельно. Сумму налога можно снизить в два раза до эффективной ставки 5%, если перечислить обеспечительный платеж с 1 октября по 30 ноября 2023 г. В законопроекте предлагается реализовать такое решение через налоговый вычет", - такой комментарий опубликовал Минфин России на своем официальном сайте https://minfin.gov.ru, сообщая об одобрении Правительством РФ законопроекта, устанавливающего налог на сверхприбыль.
(Консультация эксперта, 2023)"Ставка налога составит 10% от суммы превышения прибыли за 2021 - 2022 гг. над аналогичным показателем за 2018 - 2019 гг. Налог уплачивается не позднее 28 января 2024 г., а его сумма исчисляется налогоплательщиками самостоятельно. Сумму налога можно снизить в два раза до эффективной ставки 5%, если перечислить обеспечительный платеж с 1 октября по 30 ноября 2023 г. В законопроекте предлагается реализовать такое решение через налоговый вычет", - такой комментарий опубликовал Минфин России на своем официальном сайте https://minfin.gov.ru, сообщая об одобрении Правительством РФ законопроекта, устанавливающего налог на сверхприбыль.
Вопрос: Депозитарий банка осуществляет перечисление выплаты клиенту - собственнику ценных бумаг купонного дохода при погашении указанных облигаций и их номинальной стоимости. Клиент является юрлицом - резидентом офшорного государства (Сейшельские острова). Обязан ли банк удержать налог на прибыль при выплате и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая вышеизложенное и условия рассматриваемой ситуации, российский депозитарий при выплате купонного дохода по облигациям резиденту офшорного государства Республика Сейшелы должен исполнить обязанности налогового агента и удержать налог на прибыль при выплате с применением ставки 20% (Письма Минфина России от 01.04.2010 N 03-08-05, от 10.11.2020 N 03-08-05/97684, от 29.08.2019 N 03-08-05/66458).
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая вышеизложенное и условия рассматриваемой ситуации, российский депозитарий при выплате купонного дохода по облигациям резиденту офшорного государства Республика Сейшелы должен исполнить обязанности налогового агента и удержать налог на прибыль при выплате с применением ставки 20% (Письма Минфина России от 01.04.2010 N 03-08-05, от 10.11.2020 N 03-08-05/97684, от 29.08.2019 N 03-08-05/66458).
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации следует подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Эту декларацию за 1-е полугодие 2023 г. организации должны подать в налоговую инспекцию не позднее 25 июля 2023 г. Напомним, что форма декларации, порядок ее заполнения, а также формат представления утверждены Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. Организации, которые применяют систему, связанную с выплатой авансов исходя из фактической прибыли, в этот же срок отчитываются за июнь 2023 г. При уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей следует заполнить следующие разделы:
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Эту декларацию за 1-е полугодие 2023 г. организации должны подать в налоговую инспекцию не позднее 25 июля 2023 г. Напомним, что форма декларации, порядок ее заполнения, а также формат представления утверждены Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. Организации, которые применяют систему, связанную с выплатой авансов исходя из фактической прибыли, в этот же срок отчитываются за июнь 2023 г. При уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей следует заполнить следующие разделы: