Срок уплаты по 3-НДФЛ за 2018 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты по 3-НДФЛ за 2018 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 07.06.2024 N 309-ЭС23-30097 по делу N А76-5542/2022
Категория: 1) Упрощенная система налогообложения (УСН); 2) Пенсионные взносы; 3) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении налога при УСН, страховых взносов, пеней, штрафа.
Обстоятельства: Предпринимателю начислены обязательные платежи в связи с занижением дохода, полученного от сдачи имущества в аренду.
Решение: Дело в части направлено на новое рассмотрение, так как вывод судов о том, что исчисление налогов в ходе налоговой проверки не может быть основано на приблизительных суммах, противоречит самой сути расчетного метода исчисления налога.Данным решением предпринимателю начислены обязательные платежи в общей сумме 3 118 516 рублей 64 копейки, в том числе: 1 936 668 рублей налога по упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) за 2017 - 2019 годы, 359 906 рублей 05 копеек пеней за неполную уплату налога по УСН и 387 333 рублей 60 копеек штрафа по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс, Кодекс); страховые взносы за 2017 год - 135 357 рублей 96 копеек, за 2018 год - 123 638 рублей, за 2019 год - 56 920 рублей, пени в размере 53 909 рублей 84 копеек и штраф по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса в размере 63 183 рублей 19 копеек за неполную уплату страховых взносов за 2017 - 2019 годы в результате занижения налоговой базы; 1 000 рублей штрафа по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса за непредставление в установленный срок налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2018 и 2019 годы; 600 рублей штрафа по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса за непредставление в установленный срок документов в количестве 3 штук.
Категория: 1) Упрощенная система налогообложения (УСН); 2) Пенсионные взносы; 3) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении налога при УСН, страховых взносов, пеней, штрафа.
Обстоятельства: Предпринимателю начислены обязательные платежи в связи с занижением дохода, полученного от сдачи имущества в аренду.
Решение: Дело в части направлено на новое рассмотрение, так как вывод судов о том, что исчисление налогов в ходе налоговой проверки не может быть основано на приблизительных суммах, противоречит самой сути расчетного метода исчисления налога.Данным решением предпринимателю начислены обязательные платежи в общей сумме 3 118 516 рублей 64 копейки, в том числе: 1 936 668 рублей налога по упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) за 2017 - 2019 годы, 359 906 рублей 05 копеек пеней за неполную уплату налога по УСН и 387 333 рублей 60 копеек штрафа по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс, Кодекс); страховые взносы за 2017 год - 135 357 рублей 96 копеек, за 2018 год - 123 638 рублей, за 2019 год - 56 920 рублей, пени в размере 53 909 рублей 84 копеек и штраф по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса в размере 63 183 рублей 19 копеек за неполную уплату страховых взносов за 2017 - 2019 годы в результате занижения налоговой базы; 1 000 рублей штрафа по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса за непредставление в установленный срок налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2018 и 2019 годы; 600 рублей штрафа по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса за непредставление в установленный срок документов в количестве 3 штук.
Определение Верховного Суда РФ от 16.04.2024 N 309-ЭС23-30097 по делу N А76-5542/2022
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене решения налогового органа о доначислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, пеней и штрафа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как налоговым органом не доказано занижение размера дохода.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, так как заслуживают внимания доводы налогового органа о противоречивом поведении предпринимателя, так как договоры аренды ранее были представлены с целью получения льготы по уплате НДФЛ, но документальное подтверждение факта оплаты по договорам аренды опровергается, что свидетельствует о стремлении уклониться от уплаты налога по УСН и одновременно получить налоговую льготу.Данным решением предпринимателю начислены обязательные платежи в общей сумме 3 118 516 рублей 64 копейки, в том числе: 1 936 668 рублей налога по упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) за 2017 - 2019 годы, 359 906 рублей 05 копеек пеней за неполную уплату налога по УСН и 387 333 рублей 60 копеек штрафа по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс); страховые взносы за 2017 год - 135 357 рублей 96 копеек, за 2018 год - 123 638 рублей, за 2019 год - 56 920 рублей, пени в размере 53 909 рублей 84 копеек и штраф по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса в размере 63 183 рублей 19 копеек за неполную уплату страховых взносов за 2017 - 2019 годы в результате занижения налоговой базы; 1 000 рублей штрафа по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса за непредставление в установленный срок налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2018 и 2019 годы; 600 рублей штрафа по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса за непредставление в установленный срок документов в количестве 3 штук.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене решения налогового органа о доначислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, пеней и штрафа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как налоговым органом не доказано занижение размера дохода.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, так как заслуживают внимания доводы налогового органа о противоречивом поведении предпринимателя, так как договоры аренды ранее были представлены с целью получения льготы по уплате НДФЛ, но документальное подтверждение факта оплаты по договорам аренды опровергается, что свидетельствует о стремлении уклониться от уплаты налога по УСН и одновременно получить налоговую льготу.Данным решением предпринимателю начислены обязательные платежи в общей сумме 3 118 516 рублей 64 копейки, в том числе: 1 936 668 рублей налога по упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) за 2017 - 2019 годы, 359 906 рублей 05 копеек пеней за неполную уплату налога по УСН и 387 333 рублей 60 копеек штрафа по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс); страховые взносы за 2017 год - 135 357 рублей 96 копеек, за 2018 год - 123 638 рублей, за 2019 год - 56 920 рублей, пени в размере 53 909 рублей 84 копеек и штраф по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса в размере 63 183 рублей 19 копеек за неполную уплату страховых взносов за 2017 - 2019 годы в результате занижения налоговой базы; 1 000 рублей штрафа по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса за непредставление в установленный срок налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2018 и 2019 годы; 600 рублей штрафа по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса за непредставление в установленный срок документов в количестве 3 штук.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин РФ приобрел квартиру в 2008 г., которая признана аварийной. В 2022 г. по договору мены в виде возмещения получена другая квартира (по стоимости 5 млн руб.), которая продана за 10 млн руб. Нужно ли декларировать доход и уплатить НДФЛ при продаже новой квартиры? Если да, то какой будет НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 02.05.2023 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) и исчисленную сумму НДФЛ уплатить в бюджет по месту жительства в качестве ЕНП в срок не позднее 17.07.2023 (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, п. п. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 02.05.2023 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) и исчисленную сумму НДФЛ уплатить в бюджет по месту жительства в качестве ЕНП в срок не позднее 17.07.2023 (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, п. п. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Задекларировать налогооблагаемые доходы нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом их получения, уплатить налог - не позднее 15 июля <10>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Задекларировать налогооблагаемые доходы нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом их получения, уплатить налог - не позднее 15 июля <10>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговой декларации
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговой декларации
Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)15.2. В строках 010 - 060 Расчета социальных налоговых вычетов производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования и (или) договоре добровольного страхования жизни (если такой договор заключен на срок не менее пяти лет), заключенному (заключенным) в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 16; 2018, N 32 (ч. 2), ст. 5115) (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), путем указания следующих показателей:
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)15.2. В строках 010 - 060 Расчета социальных налоговых вычетов производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования и (или) договоре добровольного страхования жизни (если такой договор заключен на срок не менее пяти лет), заключенному (заключенным) в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 16; 2018, N 32 (ч. 2), ст. 5115) (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), путем указания следующих показателей:
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, получаемым физическим лицом от организаций или индивидуальных предпринимателей в виде стоимости подарков?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Физическое лицо обязано уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления с соблюдением установленного срока (не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом), например в отношении дохода 2018 года - не позднее 2 декабря 2019 года, поскольку 1 декабря 2019 года выпадает на выходной день.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Физическое лицо обязано уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления с соблюдением установленного срока (не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом), например в отношении дохода 2018 года - не позднее 2 декабря 2019 года, поскольку 1 декабря 2019 года выпадает на выходной день.
Статья: Об уплате НДФЛ при продаже квартиры
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)В связи с продажей квартиры у продавца не возникает обязанности представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)В связи с продажей квартиры у продавца не возникает обязанности представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ.
"Все об индивидуальном предпринимателе"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В случае прекращения деятельности и (или) прекращения выплат, оговоренных Налоговым кодексом РФ, при ведении или получении которых возникала обязанность по составлению и представлению налоговой декларации, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности или таких выплат представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В случае прекращения деятельности и (или) прекращения выплат, оговоренных Налоговым кодексом РФ, при ведении или получении которых возникала обязанность по составлению и представлению налоговой декларации, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности или таких выплат представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю уплатить НДФЛ с полученного дохода (наемные работники отсутствуют)?
(Консультация эксперта, 2019)Суммы полученного дохода и расчет налога к доплате (возврату) индивидуальный предприниматель отражает в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@), которую он обязан представить в налоговый орган по месту налогового учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2019)Суммы полученного дохода и расчет налога к доплате (возврату) индивидуальный предприниматель отражает в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@), которую он обязан представить в налоговый орган по месту налогового учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
"Индивидуальный предприниматель: от создания до закрытия"
(выпуск 21)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Налоговая декларация подается по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.
(выпуск 21)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Налоговая декларация подается по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.
Вопрос: Физлицо имеет долю 50% в КИК, которая по итогам 2018 г. получила прибыль 15 млн руб. До 2018 г. КИК получен убыток, который перекрывает прибыль 2018 г. Должно ли физлицо (контролирующее лицо) сдавать 3-НДФЛ за 2019 г. и отражать прибыль КИК за 2018 г. (в части, приходящейся на его долю)?
(Консультация эксперта, 2020)В соответствии с пп. 3 п. 1 и п. п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ, а также п. 1 ст. 229 НК РФ физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором образовался данный доход.
(Консультация эксперта, 2020)В соответствии с пп. 3 п. 1 и п. п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ, а также п. 1 ст. 229 НК РФ физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором образовался данный доход.
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Предположим, что в этом же году Иванов безвозмездно перевел 4 000 руб. детскому дому. На эту сумму (она называется социальным налоговым вычетом на благотворительные цели) Иванов может уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход, а значит, и пересчитать налог. Иными словами, за весь 2017 г. с Иванова будет причитаться 22 880 руб. ((180 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%). Разницу в 520 руб. (23 400 - 22 880) Иванов может вернуть из бюджета. Для этого он должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2018 г.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Предположим, что в этом же году Иванов безвозмездно перевел 4 000 руб. детскому дому. На эту сумму (она называется социальным налоговым вычетом на благотворительные цели) Иванов может уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход, а значит, и пересчитать налог. Иными словами, за весь 2017 г. с Иванова будет причитаться 22 880 руб. ((180 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%). Разницу в 520 руб. (23 400 - 22 880) Иванов может вернуть из бюджета. Для этого он должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2018 г.
Статья: Новости от 09.01.2018
("Главная книга", 2018, N 2)С отчетности за 2017 г. применяется обновленная форма декларации 3-НДФЛ.
("Главная книга", 2018, N 2)С отчетности за 2017 г. применяется обновленная форма декларации 3-НДФЛ.
Вопрос: Каков порядок налогообложения дохода, полученного налоговым резидентом Российской Федерации от продажи доли в уставном капитале российской организации?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)Налогоплательщик самостоятельно исчисляет НДФЛ к уплате и представляет в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. в котором реализована доля в уставном капитале).
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)Налогоплательщик самостоятельно исчисляет НДФЛ к уплате и представляет в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. в котором реализована доля в уставном капитале).