Срок уплаты платежей по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты платежей по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган направил обществу требование об уплате налогов в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС. В связи с приостановлением исполнения судебного акта налоговый орган исключил суммы налогов из требования, а после отмены приостановления исполнения включил эти же суммы обратно. Налоговый орган направил суммы, перечисленные обществом в уплату НДФЛ, в счет погашения задолженности по налогу на прибыль, поскольку в момент уплаты НДФЛ срок его уплаты еще не наступил, но у общества имелась задолженность по налогу на прибыль. Налогоплательщик не согласился с данными действиями налогового органа и требовал признать их незаконными, так как налоговый орган неправильно применил нормы о приостановлении исполнения и неправомерно применил зачет, нарушив очередность платежей. Суд отметил, что налоговый орган исключил задолженность при приостановлении исполнения и обратно включил ее после отмены приостановление полностью в соответствии с законом, итоговое отрицательное сальдо ЕНС является бесспорным основанием для направления требования об уплате налогов. Также суд отметил, что при зачете ключевую роль играет дата возникновения требования, поскольку на момент зачета у налогоплательщика существовала недоимка по налогу на прибыль, а срок уплаты НДФЛ еще не наступил, действия налогового органа являются правомерными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган направил обществу требование об уплате налогов в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС. В связи с приостановлением исполнения судебного акта налоговый орган исключил суммы налогов из требования, а после отмены приостановления исполнения включил эти же суммы обратно. Налоговый орган направил суммы, перечисленные обществом в уплату НДФЛ, в счет погашения задолженности по налогу на прибыль, поскольку в момент уплаты НДФЛ срок его уплаты еще не наступил, но у общества имелась задолженность по налогу на прибыль. Налогоплательщик не согласился с данными действиями налогового органа и требовал признать их незаконными, так как налоговый орган неправильно применил нормы о приостановлении исполнения и неправомерно применил зачет, нарушив очередность платежей. Суд отметил, что налоговый орган исключил задолженность при приостановлении исполнения и обратно включил ее после отмены приостановление полностью в соответствии с законом, итоговое отрицательное сальдо ЕНС является бесспорным основанием для направления требования об уплате налогов. Также суд отметил, что при зачете ключевую роль играет дата возникновения требования, поскольку на момент зачета у налогоплательщика существовала недоимка по налогу на прибыль, а срок уплаты НДФЛ еще не наступил, действия налогового органа являются правомерными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)4. Срок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей (в зависимости от порядка их уплаты)
(КонсультантПлюс, 2025)4. Срок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей (в зависимости от порядка их уплаты)
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 21.02.2024 N 205
"О предоставлении мер поддержки организациям топливно-энергетического комплекса и сферы жилищно-коммунального хозяйства, местом нахождения которых являются территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области"б) уплата сумм налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль, предусмотренных подпунктом "а" настоящего пункта, равными частями в размере одной двенадцатой подлежащей уплате суммы указанных налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль ежемесячно, не позднее 28-го числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль, продленный на основании подпункта "а" настоящего пункта;
"О предоставлении мер поддержки организациям топливно-энергетического комплекса и сферы жилищно-коммунального хозяйства, местом нахождения которых являются территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области"б) уплата сумм налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль, предусмотренных подпунктом "а" настоящего пункта, равными частями в размере одной двенадцатой подлежащей уплате суммы указанных налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль ежемесячно, не позднее 28-го числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль, продленный на основании подпункта "а" настоящего пункта;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.
(ред. от 17.11.2025)1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)При признании дохода от продажи доли в УК взаимозависимому лицу надо учитывать следующее. Если из-за отличия цены сделки от рыночной вы скорректировали налоговую базу, а покупатель доли - нерезидент РФ, то его доход, равный сумме корректировки, признается дивидендами от источника в РФ. С этой суммы вы, как налоговый агент, должны удержать налог на прибыль и уплатить его в бюджет. Срок уплаты - не позднее даты уплаты налога на прибыль за налоговый период, в котором нерезидент РФ получил доход (п. 6.1 ст. 105.3, п. п. 3, 6 ст. 275, пп. 1 п. 1 ст. 309 НК РФ). Датой получения дохода считается последний день года, в котором совершена сделка.
(КонсультантПлюс, 2025)При признании дохода от продажи доли в УК взаимозависимому лицу надо учитывать следующее. Если из-за отличия цены сделки от рыночной вы скорректировали налоговую базу, а покупатель доли - нерезидент РФ, то его доход, равный сумме корректировки, признается дивидендами от источника в РФ. С этой суммы вы, как налоговый агент, должны удержать налог на прибыль и уплатить его в бюджет. Срок уплаты - не позднее даты уплаты налога на прибыль за налоговый период, в котором нерезидент РФ получил доход (п. 6.1 ст. 105.3, п. п. 3, 6 ст. 275, пп. 1 п. 1 ст. 309 НК РФ). Датой получения дохода считается последний день года, в котором совершена сделка.
Вопрос: О сроках представления декларации и уплате налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) при создании организацией обособленного подразделения в IV квартале 2022 г.
(Письмо Минфина России от 17.02.2023 N 03-03-06/1/13902)Вопрос: О сроках представления декларации и уплате налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) при создании организацией обособленного подразделения в IV квартале 2022 г.
(Письмо Минфина России от 17.02.2023 N 03-03-06/1/13902)Вопрос: О сроках представления декларации и уплате налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) при создании организацией обособленного подразделения в IV квартале 2022 г.
Статья: Новые контрольные соотношения по налоговым декларациям и расчетам (комментарий к Приказу ФНС от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)К примеру, организация сдала декларацию по налогу на прибыль за полугодие 25 июля 2024 г. Срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль по правилам НК - 29.07.2024 (28 июля - воскресенье). В декларации нарушены контрольные соотношения из Приказа ФНС. Это означает, что сразу на 29 июля 2024 г. суммы на ЕНС не изменятся из-за того, что сдана такая декларация. А значит, и деньги в бюджет не пойдут: ведь пока нет начислений совокупной обязанности, нет и ее погашения. Так что деньги, которые организация перечислила на ЕНС в надежде, что они будут направлены на уплату налога на прибыль, так и останутся на ее ЕНС на 29.07.2024.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)К примеру, организация сдала декларацию по налогу на прибыль за полугодие 25 июля 2024 г. Срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль по правилам НК - 29.07.2024 (28 июля - воскресенье). В декларации нарушены контрольные соотношения из Приказа ФНС. Это означает, что сразу на 29 июля 2024 г. суммы на ЕНС не изменятся из-за того, что сдана такая декларация. А значит, и деньги в бюджет не пойдут: ведь пока нет начислений совокупной обязанности, нет и ее погашения. Так что деньги, которые организация перечислила на ЕНС в надежде, что они будут направлены на уплату налога на прибыль, так и останутся на ее ЕНС на 29.07.2024.
Статья: Уплата в 2023 году авансовых платежей по фактической прибыли
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Организация не обязана представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на прибыль, входящих в состав ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ), поскольку срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль (28-е число) наступает после представления декларации (25-е число) (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Организация не обязана представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на прибыль, входящих в состав ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ), поскольку срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль (28-е число) наступает после представления декларации (25-е число) (п. 9 ст. 58 НК РФ).