Срок уплаты НДС за 4 квартал 2014 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДС за 4 квартал 2014 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 29.08.2019 N 303-ЭС19-15418 по делу N А37-2051/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, с учетом неверного исчисления налоговым органом НДС в одном из проверяемых периодов, так как доказан факт занижения предпринимателем налоговой базы по НДФЛ и неверного исчисления НДС.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению индивидуального предпринимателя Шафигуллина Тахира Бариевича (далее - заявитель, предприниматель) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Магаданской области (далее налоговый орган, инспекция) о признании недействительным пункта 3.1 решения от 30.03.2018 N 12-1-13/6 в части доначисления 73 983 рублей налога на добавленную стоимость (далее - НДС) за 4 квартал 2014 года, 29 414 рублей 86 копеек пеней., 330 098 рублей налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) за 2014 год по сроку уплаты до 15.07.2015 и 16 504 рублей 90 копеек штрафа, 274 531 рубля НДФЛ за 2015 год по сроку уплаты до 15.07.2016 и 13 726 рублей 55 копеек штрафа (с учетом изменения требований в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации),
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, с учетом неверного исчисления налоговым органом НДС в одном из проверяемых периодов, так как доказан факт занижения предпринимателем налоговой базы по НДФЛ и неверного исчисления НДС.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению индивидуального предпринимателя Шафигуллина Тахира Бариевича (далее - заявитель, предприниматель) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Магаданской области (далее налоговый орган, инспекция) о признании недействительным пункта 3.1 решения от 30.03.2018 N 12-1-13/6 в части доначисления 73 983 рублей налога на добавленную стоимость (далее - НДС) за 4 квартал 2014 года, 29 414 рублей 86 копеек пеней., 330 098 рублей налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) за 2014 год по сроку уплаты до 15.07.2015 и 16 504 рублей 90 копеек штрафа, 274 531 рубля НДФЛ за 2015 год по сроку уплаты до 15.07.2016 и 13 726 рублей 55 копеек штрафа (с учетом изменения требований в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации),
Определение Верховного Суда РФ от 05.12.2016 N 305-КГ16-15730 по делу N А40-189901/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа и признании исполненной обязанности по уплате НДС.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано в связи с доказанностью налоговым органом недобросовестности в действиях налогоплательщика - создания видимости формальной уплаты налога при отсутствии реального остатка средств на счете, путем привлечения заемных средств, минуя корреспондентский счет банка.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как следует из судебных актов, в целях исполнения обязанности по уплате НДС за 4 квартал 2014 года и 1 квартал 2015 года общество предъявило к исполнению через ООО "СБ Банк" платежные поручения от 20.01.2015 N 144, от 26.01.2015 N 240, от 27.01.2015 N 249 на общую сумму 55 000 000 рублей, которая была списана с расчетного счета налогоплательщика в банке, однако, на счет соответствующего бюджета не поступила. При этом впоследствии у банка была отозвана лицензия на осуществление банковских операций.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа и признании исполненной обязанности по уплате НДС.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано в связи с доказанностью налоговым органом недобросовестности в действиях налогоплательщика - создания видимости формальной уплаты налога при отсутствии реального остатка средств на счете, путем привлечения заемных средств, минуя корреспондентский счет банка.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как следует из судебных актов, в целях исполнения обязанности по уплате НДС за 4 квартал 2014 года и 1 квартал 2015 года общество предъявило к исполнению через ООО "СБ Банк" платежные поручения от 20.01.2015 N 144, от 26.01.2015 N 240, от 27.01.2015 N 249 на общую сумму 55 000 000 рублей, которая была списана с расчетного счета налогоплательщика в банке, однако, на счет соответствующего бюджета не поступила. При этом впоследствии у банка была отозвана лицензия на осуществление банковских операций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Свидетельствует ли о соблюдении досудебного порядка урегулирования спора письменное предупреждение о досрочном расторжении договора аренды
(КонсультантПлюс, 2025)- взыскать с общества в пользу фонда по договору аренды земельного участка для его комплексного освоения в целях жилищного строительства от 04.06.2012 N ДЗ-36 (далее - договор аренды от 04.06.2012): задолженность по арендной плате за 3, 4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 1 квартал 2015 года в размере 102 844 508 рублей 31 копейка, в том числе НДС 18%; неустойку за нарушение сроков уплаты арендных платежей, рассчитанную по состоянию на 29.01.2015, в размере 71 428 782 рубля 43 копейки; неустойку за нарушение срока представления безотзывной банковской гарантии, рассчитанную за период с 07.05.2013 по 29.01.2015, в размере 664 776 рублей 60 копеек; неустойку за нарушение сроков разработки и утверждения документации по планировке территории в границах участка, по состоянию на 29.01.2015, в размере 299 307 рублей;
Свидетельствует ли о соблюдении досудебного порядка урегулирования спора письменное предупреждение о досрочном расторжении договора аренды
(КонсультантПлюс, 2025)- взыскать с общества в пользу фонда по договору аренды земельного участка для его комплексного освоения в целях жилищного строительства от 04.06.2012 N ДЗ-36 (далее - договор аренды от 04.06.2012): задолженность по арендной плате за 3, 4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 1 квартал 2015 года в размере 102 844 508 рублей 31 копейка, в том числе НДС 18%; неустойку за нарушение сроков уплаты арендных платежей, рассчитанную по состоянию на 29.01.2015, в размере 71 428 782 рубля 43 копейки; неустойку за нарушение срока представления безотзывной банковской гарантии, рассчитанную за период с 07.05.2013 по 29.01.2015, в размере 664 776 рублей 60 копеек; неустойку за нарушение сроков разработки и утверждения документации по планировке территории в границах участка, по состоянию на 29.01.2015, в размере 299 307 рублей;
Статья: Не играйте в банковские схемы, иначе ИФНС заинтересуется вами
(Молчанов И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 6)Таким образом, налогоплательщик был обязан уплатить первый из трех платежей по НДС за IV квартал 2014 г. не позднее 26.01.2015.
(Молчанов И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 6)Таким образом, налогоплательщик был обязан уплатить первый из трех платежей по НДС за IV квартал 2014 г. не позднее 26.01.2015.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"Учитывая, что зачет встречных обязательств фактически является возвратом перечисленного обществу аванса, а договор в дальнейшем не подлежал исполнению, налоговый орган исчислял срок для заявления к возмещению налога на добавленную стоимость, уплаченного с полученного аванса, с 2014 года.
Статья: НДС-"подарки" 2015 года (изменения в порядке расчета НДС и отчетности по нему. Комментарий к Законам от 24.11.2014 N 366-ФЗ, от 29.11.2014 N 382-ФЗ, от 20.04.2014 N 81-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ, от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 21.07.2014 N 238-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 1)Пока официальных разъяснений по этому вопросу нет. Никаких переходных положений в НК тоже нет. Поэтому безопаснее подать декларацию за IV квартал 2014 г., ориентируясь на старый срок, то есть не позднее 20 января 2015 г., а уплатить НДС тремя равными частями - не позднее 20 января, 20 февраля и 20 марта.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 1)Пока официальных разъяснений по этому вопросу нет. Никаких переходных положений в НК тоже нет. Поэтому безопаснее подать декларацию за IV квартал 2014 г., ориентируясь на старый срок, то есть не позднее 20 января 2015 г., а уплатить НДС тремя равными частями - не позднее 20 января, 20 февраля и 20 марта.
Статья: Изменения Налогового кодекса - Закон N 366-ФЗ
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)В связи с этим ничего не меняется, если право на освобождение решено применять с начала налогового периода. Например, предприятие общепита приняло решение воспользоваться возможностью, предусмотренной ст. 145 НК РФ, с 01.01.2015. В этом случае соответствующие суммы налога должны быть восстановлены к уплате в бюджет в IV квартале 2014 г., письменное уведомление в налоговый орган нужно отправить не позднее 20.01.2015.
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)В связи с этим ничего не меняется, если право на освобождение решено применять с начала налогового периода. Например, предприятие общепита приняло решение воспользоваться возможностью, предусмотренной ст. 145 НК РФ, с 01.01.2015. В этом случае соответствующие суммы налога должны быть восстановлены к уплате в бюджет в IV квартале 2014 г., письменное уведомление в налоговый орган нужно отправить не позднее 20.01.2015.
Статья: Комментарий к Постановлению АС ВСО от 23.10.2018 по делу N А58-9294/2017
(Гришина О.П.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 12)- контракт был заключен 24.12.2012. Стоимость строительных работ по нему составляла 101 млн руб. Работы подлежали выполнению в срок до 15.12.2014. НДС в контракте (и в сметной документации) не был выделен (хотя изначально в документах по заявке содержалось упоминание о косвенном налоге);
(Гришина О.П.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 12)- контракт был заключен 24.12.2012. Стоимость строительных работ по нему составляла 101 млн руб. Работы подлежали выполнению в срок до 15.12.2014. НДС в контракте (и в сметной документации) не был выделен (хотя изначально в документах по заявке содержалось упоминание о косвенном налоге);
Вопрос: Организация А получила аванс от покупателя Б в 2014 г. и уплатила НДС. В 2020 г. покупатель Б реорганизовался в форме присоединения к организации В, и организация В направила требование организации А о поставке товара. Организация А реализовала товар организации В. Вправе ли организация А принять к вычету НДС с аванса?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация А получила аванс от покупателя Б в ноябре 2014 г. и уплатила НДС с полученного аванса в бюджет, подав декларацию по НДС за IV квартал 2014 г. Акты сверки взаимных расчетов подписывались организациями ежегодно (срок действия договора между сторонами - до полного исполнения сторонами своих обязательств). В июне 2020 г. покупатель Б реорганизовался в форме присоединения к организации В, и организация В направила требование организации А о поставке товара или возврате аванса. В июле 2020 г. организация А реализовала товар организации В.
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация А получила аванс от покупателя Б в ноябре 2014 г. и уплатила НДС с полученного аванса в бюджет, подав декларацию по НДС за IV квартал 2014 г. Акты сверки взаимных расчетов подписывались организациями ежегодно (срок действия договора между сторонами - до полного исполнения сторонами своих обязательств). В июне 2020 г. покупатель Б реорганизовался в форме присоединения к организации В, и организация В направила требование организации А о поставке товара или возврате аванса. В июле 2020 г. организация А реализовала товар организации В.
Статья: Счета-фактуры "из прошлого": споры о сроках
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 4)Таким образом, в случае неподтверждения в указанный срок нулевой ставки у налогоплательщика на 181-й день возникают негативные последствия не в виде отказа в применении налоговых вычетов, а в виде необходимости исчисления НДС с объема экспортной отгрузки по общей ставке.
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 4)Таким образом, в случае неподтверждения в указанный срок нулевой ставки у налогоплательщика на 181-й день возникают негативные последствия не в виде отказа в применении налоговых вычетов, а в виде необходимости исчисления НДС с объема экспортной отгрузки по общей ставке.
Вопрос: О сроке представления декларации по НДС за IV квартал 2014 г.
(Письмо Минфина России от 29.12.2014 N 03-07-11/68108)Учитывая изложенное, начиная с 1 января 2015 года представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и уплата налога за IV квартал 2014 года производятся налогоплательщиками не позднее 25 января 2015 года.
(Письмо Минфина России от 29.12.2014 N 03-07-11/68108)Учитывая изложенное, начиная с 1 января 2015 года представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и уплата налога за IV квартал 2014 года производятся налогоплательщиками не позднее 25 января 2015 года.
Вопрос: Я являюсь предпринимателем, веду розничную торговлю на ЕНВД. В декабре прошлого года я провел одну сделку по оптовой продаже товара юридическому лицу. Могу ли я доходы от этой сделки учесть в рамках ЕНВД? Если нет, то какие налоги мне следует заплатить с такого дохода и как отчитаться по нему?
("Вмененка", 2015, N 3)Перейти на УСН вы вправе лишь с начала календарного года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Поэтому если в 2013 г. вы не подавали в налоговую инспекцию уведомления о переходе на "упрощенку", то УСН в декабре вы применять не могли. Следовательно, в отношении дохода от оптовой сделки вы должны заплатить налоги по общему режиму для индивидуальных предпринимателей - НДС и НДФЛ. Информацию о сроках уплаты налогов и подачи отчетности по УСН и общему режиму налогообложения мы привели в таблице ниже.
("Вмененка", 2015, N 3)Перейти на УСН вы вправе лишь с начала календарного года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Поэтому если в 2013 г. вы не подавали в налоговую инспекцию уведомления о переходе на "упрощенку", то УСН в декабре вы применять не могли. Следовательно, в отношении дохода от оптовой сделки вы должны заплатить налоги по общему режиму для индивидуальных предпринимателей - НДС и НДФЛ. Информацию о сроках уплаты налогов и подачи отчетности по УСН и общему режиму налогообложения мы привели в таблице ниже.
Тематический выпуск: Упрощенная система налогообложения в судебных решениях и разъяснениях официальных органов
(Турбина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 9)Кроме того, суды отметили, что переход общества на общий режим налогообложения фактически принят инспекцией, которая подтвердила право общества на применение налоговых вычетов по НДС по всем иным счетам-фактурам, задекларированным в IV квартале 2014 г., за исключением спорного счета-фактуры, принимала исполнение обществом всех обязанностей налогоплательщика по налогам, подлежащим уплате при применении общей системы налогообложения.
(Турбина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 9)Кроме того, суды отметили, что переход общества на общий режим налогообложения фактически принят инспекцией, которая подтвердила право общества на применение налоговых вычетов по НДС по всем иным счетам-фактурам, задекларированным в IV квартале 2014 г., за исключением спорного счета-фактуры, принимала исполнение обществом всех обязанностей налогоплательщика по налогам, подлежащим уплате при применении общей системы налогообложения.
Статья: Продолжаем знакомиться с изменениями в законодательстве
(Журавлева О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Федеральный закон N 382-ФЗ продлил для всех налогоплательщиков срок сдачи декларации по НДС на пять дней: документ должен быть представлен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (абз. 1, 2 и 3 п. 5 ст. 174 НК РФ). По нашему мнению, новый срок сдачи декларации должен применяться начиная с отчетности за IV квартал 2014 г.
(Журавлева О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Федеральный закон N 382-ФЗ продлил для всех налогоплательщиков срок сдачи декларации по НДС на пять дней: документ должен быть представлен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (абз. 1, 2 и 3 п. 5 ст. 174 НК РФ). По нашему мнению, новый срок сдачи декларации должен применяться начиная с отчетности за IV квартал 2014 г.
Статья: Новшества законодательства 2015 года
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2015, NN 1, 2)С 01.01.2015 срок представления налоговой декларации по НДС и уплаты налога перенесен на пять дней позднее - с 20-го числа на 25-е. Поэтому сдать налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2014 г. и все последующие налоговые периоды и перечислить налог за такие периоды нужно уже по новым правилам: отчитаться и уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2015, NN 1, 2)С 01.01.2015 срок представления налоговой декларации по НДС и уплаты налога перенесен на пять дней позднее - с 20-го числа на 25-е. Поэтому сдать налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2014 г. и все последующие налоговые периоды и перечислить налог за такие периоды нужно уже по новым правилам: отчитаться и уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом