Срок уплаты НДС за 2 квартал 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДС за 2 квартал 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на УСН заключило договор аренды муниципального имущества. Внесен обеспечительный платеж с условием зачета в счет арендной платы за II квартал 2023 г. 30.06.2023 срок договора истек, имеется переплата - ошибочно внесенные платежи за II квартал 2023 г. Надо ли было сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН в 2020 г. заключило договор аренды муниципального имущества. При заключении договора был внесен обеспечительный платеж с условием его зачета в счет арендной платы за II квартал 2023 г. НДС с него был уплачен и отражен в декларации по НДС в периоде внесения обеспечительного платежа. 30.06.2023 срок договора истек, но при сверке расчетов с арендодателем выяснилось, что имеется переплата в виде ошибочно внесенных в апреле и мае 2023 г. на счет арендодателя платежей за II квартал 2023 г. Надо ли было сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН в 2020 г. заключило договор аренды муниципального имущества. При заключении договора был внесен обеспечительный платеж с условием его зачета в счет арендной платы за II квартал 2023 г. НДС с него был уплачен и отражен в декларации по НДС в периоде внесения обеспечительного платежа. 30.06.2023 срок договора истек, но при сверке расчетов с арендодателем выяснилось, что имеется переплата в виде ошибочно внесенных в апреле и мае 2023 г. на счет арендодателя платежей за II квартал 2023 г. Надо ли было сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г.?
Статья: Агентский НДС: что нового в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Нет. В 2023 г. нет каких-либо изменений в сроках возникновения обязанности по исчислению агентского НДС. И не может быть, ведь вы платите налог не из своих денег, а удерживаете его из оплаты контрагенту. Поправками, вступившими в силу с начала 2023 г., сдвинуты лишь сроки уплаты агентского НДС в бюджет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Нет. В 2023 г. нет каких-либо изменений в сроках возникновения обязанности по исчислению агентского НДС. И не может быть, ведь вы платите налог не из своих денег, а удерживаете его из оплаты контрагенту. Поправками, вступившими в силу с начала 2023 г., сдвинуты лишь сроки уплаты агентского НДС в бюджет.
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации следует подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Эту форму отчетности налогоплательщики (организации, ИП) должны подать за II квартал 2023 г. в налоговую инспекцию не позднее 25 июля 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Эту форму отчетности налогоплательщики (организации, ИП) должны подать за II квартал 2023 г. в налоговую инспекцию не позднее 25 июля 2023 г.
Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации. В августе 2023 г. деньги вернулись, контрагент их не получил. Курс валюты вырос. Как начислить НДС агента при выплате аванса в сентябре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В то же время, по нашему мнению, при повторном перечислении авансовых платежей иностранному контрагенту российская организация, отказавшись от представления уточненной декларации за II квартал 2023 г. с уменьшением исчисленной в качестве налогового агента суммы НДС, вправе повторно не исчислять в бюджет сумму НДС, удержанную и перечисленную с первоначальной предоплаты. Но и в этом случае, учитывая, что российский покупатель должен определить налоговую базу исходя из курса Банка России на дату фактического осуществления платежа, организации необходимо составить новый счет-фактуру на сумму увеличения стоимости приобретаемых услуг в связи с разницей в курсах валюты, отразить его в книге продаж и в декларации за III квартал 2023 г. исчислить сумму НДС, относящуюся к увеличению стоимости услуг и подлежащую уплате в бюджет в общем порядке (Письмо Минфина России от 08.08.2018 N 03-07-08/56034).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В то же время, по нашему мнению, при повторном перечислении авансовых платежей иностранному контрагенту российская организация, отказавшись от представления уточненной декларации за II квартал 2023 г. с уменьшением исчисленной в качестве налогового агента суммы НДС, вправе повторно не исчислять в бюджет сумму НДС, удержанную и перечисленную с первоначальной предоплаты. Но и в этом случае, учитывая, что российский покупатель должен определить налоговую базу исходя из курса Банка России на дату фактического осуществления платежа, организации необходимо составить новый счет-фактуру на сумму увеличения стоимости приобретаемых услуг в связи с разницей в курсах валюты, отразить его в книге продаж и в декларации за III квартал 2023 г. исчислить сумму НДС, относящуюся к увеличению стоимости услуг и подлежащую уплате в бюджет в общем порядке (Письмо Минфина России от 08.08.2018 N 03-07-08/56034).