Срок уплаты ндс при переходе на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндс при переходе на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 17.1 Закона о защите конкуренцииусловие о новом размере арендной платы применяется с момента истечения срока первоначального договора и до момента заключения договора на новый срок >>>
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.10.2023 N 11АП-15348/2023 по делу N А55-1747/2021
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сомов Н.Л., приняв решение о переходе на УСН с 01.01.2017, не имел намерения восстанавливать и оплачивать НДС за 4 кв. 2016 в размере 14 027 280,0 руб. со сроком уплаты 27.03.2017, а предпринял действия по прекращению деятельности Должника и продолжению деятельности в других взаимозависимых организациях.
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сомов Н.Л., приняв решение о переходе на УСН с 01.01.2017, не имел намерения восстанавливать и оплачивать НДС за 4 кв. 2016 в размере 14 027 280,0 руб. со сроком уплаты 27.03.2017, а предпринял действия по прекращению деятельности Должника и продолжению деятельности в других взаимозависимых организациях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: В ООО из МУП: как учесть формирование уставного капитала и имущество
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 14)Заплатить восстановленный НДС следует не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором началось применение УСН. Соответственно, если ООО перешло на УСН с момента создания, то срок уплаты НДС - 28-е число месяца, следующего за кварталом, в котором оно зарегистрировано в ЕГРЮЛ. Декларацию по НДС можно сдать на бумаге <29>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 14)Заплатить восстановленный НДС следует не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором началось применение УСН. Соответственно, если ООО перешло на УСН с момента создания, то срок уплаты НДС - 28-е число месяца, следующего за кварталом, в котором оно зарегистрировано в ЕГРЮЛ. Декларацию по НДС можно сдать на бумаге <29>.
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП в октябре 2023 г. Однако после регистрации ИП не успел представить в налоговый орган уведомление о переходе на УСН и остался на применении ОСН. Может ли ИП в таком случае получить освобождение от уплаты НДС с даты своей регистрации?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель, который не успел уведомить налоговый орган о переходе на применение УСН, не вправе с даты своей регистрации применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель, который не успел уведомить налоговый орган о переходе на применение УСН, не вправе с даты своей регистрации применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.
Нормативные акты
показать больше документовКорреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение и продажу товара при применении УСН, если оплата произведена после перехода на ОСН? В периоде применения УСН организация уплачивает НДС по пониженной ставке 7%...
(Консультация эксперта, 2026)НДС начисляется независимо от получения оплаты от покупателя.
(Консультация эксперта, 2026)НДС начисляется независимо от получения оплаты от покупателя.
Типовая ситуация: Как перейти с УСН на ОСН
(Издательство "Главная книга", 2026)Добровольно перейти на ОСН можно только с нового года, подав не позднее 15 января уведомление об отказе от УСН. Заплатите налог и сдайте декларацию в обычный срок (Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61190).
(Издательство "Главная книга", 2026)Добровольно перейти на ОСН можно только с нового года, подав не позднее 15 января уведомление об отказе от УСН. Заплатите налог и сдайте декларацию в обычный срок (Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61190).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что ФНС придерживается аналогичной точки зрения. В п. 8 Методических рекомендаций по НДС для УСН указано буквально следующее: при выборе общеустановленных ставок НДС налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе перейти на применение специальной (пониженной) ставки НДС с начала очередного налогового периода (квартала).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что ФНС придерживается аналогичной точки зрения. В п. 8 Методических рекомендаций по НДС для УСН указано буквально следующее: при выборе общеустановленных ставок НДС налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе перейти на применение специальной (пониженной) ставки НДС с начала очередного налогового периода (квартала).
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации следует подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Эту форму отчетности налогоплательщики (организации, ИП) должны подать за II квартал 2023 г. в налоговую инспекцию не позднее 25 июля 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Эту форму отчетности налогоплательщики (организации, ИП) должны подать за II квартал 2023 г. в налоговую инспекцию не позднее 25 июля 2023 г.
Вопрос: Вправе ли организация продолжить применение ОСН, если она своевременно представила уведомление о переходе на УСН, но в последующем фактически продолжала применять ОСН, сдавала отчетность и платила налоги по НДС и налог на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом случае организация 01.01.2022 подала уведомление о переходе на УСН, но фактически в течение 2022 г. применяла ОСН: уплачивала НДС, налог на прибыль и сдавала налоговую отчетность.
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом случае организация 01.01.2022 подала уведомление о переходе на УСН, но фактически в течение 2022 г. применяла ОСН: уплачивала НДС, налог на прибыль и сдавала налоговую отчетность.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)ФНС придерживается на этот счет аналогичной точки зрения. В п. 8 Методических рекомендаций указано буквально следующее: при выборе общеустановленных ставок НДС налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе перейти на применение специальной (пониженной) ставки НДС с начала очередного налогового периода (квартала).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)ФНС придерживается на этот счет аналогичной точки зрения. В п. 8 Методических рекомендаций указано буквально следующее: при выборе общеустановленных ставок НДС налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе перейти на применение специальной (пониженной) ставки НДС с начала очередного налогового периода (квартала).
Статья: Когда нужно восстанавливать НДС при переходе с 2025 г. на УСН
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 1)Во-вторых, подавая в 2024 г. уведомление о переходе на УСН, налогоплательщик лишь информирует налоговиков о выборе в 2025 г. системы налогообложения и объекта налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов). В действующей форме уведомления (форма N 26.2-1, утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) приводятся только данные о том, может ли налогоплательщик в принципе применять УСН (доход за девять месяцев и остаточная стоимость основных средств на 1 октября), и сведения о выборе объекта налогообложения. Данных же о размере его годового дохода, необходимого для решения вопроса о том, должен ли упрощенец уплачивать НДС или получит автоматическое освобождение от этого налога, в уведомлении нет. И это вполне логично, поскольку размер годового дохода можно достоверно определить только по окончании года, то есть не ранее 1 января, а уведомление должно быть подано не позднее 31 декабря. Следовательно, нельзя говорить о том, что, подавая уведомление в 2024 г., упрощенец уже четко знает, что будет уплачивать НДС и по какой ставке. Приведем пример: компания приняла решение о переходе с 1 января 2024 г. на УСН. В последний рабочий день, 28 декабря 2024 г., компания подала уведомление о переходе на УСН. На эту дату ее годовой доход за 2024 г. составлял 59,95 млн руб. и компания полагала, что получит автоматическое освобождение от НДС. Но 30 декабря 2024 г. на ее счет неожиданно поступил доход в размере 60 тыс. руб. В результате ее доход за 2024 г. составил 60,01 млн руб. А значит, автоматическое освобождение от НДС она уже не получит, и должна будет при применении УСН уплачивать данный налог. Таким образом, окончательно определиться с тем, будет ли компания при применении УСН уплачивать НДС и по какой ставке, можно только после окончания 2024 г., то есть не ранее 1 января 2025 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 1)Во-вторых, подавая в 2024 г. уведомление о переходе на УСН, налогоплательщик лишь информирует налоговиков о выборе в 2025 г. системы налогообложения и объекта налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов). В действующей форме уведомления (форма N 26.2-1, утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) приводятся только данные о том, может ли налогоплательщик в принципе применять УСН (доход за девять месяцев и остаточная стоимость основных средств на 1 октября), и сведения о выборе объекта налогообложения. Данных же о размере его годового дохода, необходимого для решения вопроса о том, должен ли упрощенец уплачивать НДС или получит автоматическое освобождение от этого налога, в уведомлении нет. И это вполне логично, поскольку размер годового дохода можно достоверно определить только по окончании года, то есть не ранее 1 января, а уведомление должно быть подано не позднее 31 декабря. Следовательно, нельзя говорить о том, что, подавая уведомление в 2024 г., упрощенец уже четко знает, что будет уплачивать НДС и по какой ставке. Приведем пример: компания приняла решение о переходе с 1 января 2024 г. на УСН. В последний рабочий день, 28 декабря 2024 г., компания подала уведомление о переходе на УСН. На эту дату ее годовой доход за 2024 г. составлял 59,95 млн руб. и компания полагала, что получит автоматическое освобождение от НДС. Но 30 декабря 2024 г. на ее счет неожиданно поступил доход в размере 60 тыс. руб. В результате ее доход за 2024 г. составил 60,01 млн руб. А значит, автоматическое освобождение от НДС она уже не получит, и должна будет при применении УСН уплачивать данный налог. Таким образом, окончательно определиться с тем, будет ли компания при применении УСН уплачивать НДС и по какой ставке, можно только после окончания 2024 г., то есть не ранее 1 января 2025 г.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.06.2025 N 03-07-11/63545 <Как арендодателям на УСН исчислять НДС в 2025 году?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Минфин подчеркивает, что размер, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды, а случаи и порядок изменения арендной платы предусматриваются договором. Поэтому и вопросы, возникающие между сторонами договора аренды относительно увеличения стоимости арендной платы в случаях перехода арендодателя, применяющего УСН, на исчисление и уплату НДС, подлежат решению в гражданско-правовом порядке.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Минфин подчеркивает, что размер, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды, а случаи и порядок изменения арендной платы предусматриваются договором. Поэтому и вопросы, возникающие между сторонами договора аренды относительно увеличения стоимости арендной платы в случаях перехода арендодателя, применяющего УСН, на исчисление и уплату НДС, подлежат решению в гражданско-правовом порядке.
Статья: ПСН-новшества: разбираемся в практике применения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если вы утратите право на ПСН в связи с нарушением ограничений, установленных гл. 26.5 НК РФ (необязательно по доходам), до конца августа, то перейдете по "патентному" виду деятельности на УСН с начала срока действия патента, то есть с 15.01.2025. А вот наступление обязанности по уплате НДС будет зависеть только от того, в какой момент ваши доходы превысят 60 млн руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если вы утратите право на ПСН в связи с нарушением ограничений, установленных гл. 26.5 НК РФ (необязательно по доходам), до конца августа, то перейдете по "патентному" виду деятельности на УСН с начала срока действия патента, то есть с 15.01.2025. А вот наступление обязанности по уплате НДС будет зависеть только от того, в какой момент ваши доходы превысят 60 млн руб.
Готовое решение: Как перейти на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)Учет НДС зависит от того, будете ли вы освобождены от НДС на УСН, либо будете уплачивать его по общеустановленным или специальным пониженным ставкам.
(КонсультантПлюс, 2026)Учет НДС зависит от того, будете ли вы освобождены от НДС на УСН, либо будете уплачивать его по общеустановленным или специальным пониженным ставкам.