Срок уплаты ндс при импорте из еаэс
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндс при импорте из еаэс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввозило на территорию РФ комплектующие для медицинских изделий, при ввозе о применении освобождения от обложения НДС не заявляло. В дальнейшем общество обратилось в таможенный орган с заявлением о предоставлении освобождения от уплаты НДС в отношении ввезенных комплектующих, приложив к заявлению письмо Минпромторга России, которым подтверждено целевое назначение ввезенных комплектующих изделий и отсутствие их аналогов, которые производятся в Российской Федерации. Таможенный орган отказал в предоставлении освобождения. Суд признал отказ таможенного органа незаконным, поскольку налогоплательщик представил документы, необходимые для получения освобождения. Получение письма Минпромторга России после таможенного оформления товаров не лишает общество возможности представлять его для подтверждения права на льготы при внесении изменений в сведения, указанные в ДТ, поскольку льгота в виде освобождения от уплаты НДС гарантирована п. 2 ст. 150 НК РФ и ее предоставление не ставится в зависимость от момента ввоза товара, а ограничено лишь установленным в абз. 3 п. 7 ст. 310 ТК ЕАЭС сроком нахождения товаров под таможенным контролем, указанный трехлетний срок обществом был соблюден.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввозило на территорию РФ комплектующие для медицинских изделий, при ввозе о применении освобождения от обложения НДС не заявляло. В дальнейшем общество обратилось в таможенный орган с заявлением о предоставлении освобождения от уплаты НДС в отношении ввезенных комплектующих, приложив к заявлению письмо Минпромторга России, которым подтверждено целевое назначение ввезенных комплектующих изделий и отсутствие их аналогов, которые производятся в Российской Федерации. Таможенный орган отказал в предоставлении освобождения. Суд признал отказ таможенного органа незаконным, поскольку налогоплательщик представил документы, необходимые для получения освобождения. Получение письма Минпромторга России после таможенного оформления товаров не лишает общество возможности представлять его для подтверждения права на льготы при внесении изменений в сведения, указанные в ДТ, поскольку льгота в виде освобождения от уплаты НДС гарантирована п. 2 ст. 150 НК РФ и ее предоставление не ставится в зависимость от момента ввоза товара, а ограничено лишь установленным в абз. 3 п. 7 ст. 310 ТК ЕАЭС сроком нахождения товаров под таможенным контролем, указанный трехлетний срок обществом был соблюден.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В какие сроки организации уплачивают налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Сроки уплаты НДС при ввозе товаров из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Сроки уплаты НДС при ввозе товаров из ЕАЭС
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Сроки уплаты НДС при ввозе товаров из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Сроки уплаты НДС при ввозе товаров из ЕАЭС
Нормативные акты
Справочная информация: "Таможенный календарь на 2026 год"
(по состоянию на 26.03.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НДС, АКЦИЗЫ И ДРУГИЕ ПЛАТЕЖИ, ВЗИМАЕМЫЕ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ В ЕАЭС
(по состоянию на 26.03.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НДС, АКЦИЗЫ И ДРУГИЕ ПЛАТЕЖИ, ВЗИМАЕМЫЕ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ В ЕАЭС
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)В перечне документов, подаваемых ЕАЭС-импортерами, поименована выписка банка. Она должна подтверждать факт уплаты ввозного налога. Но поскольку НДС по ЕАЭС-импорту уплачивается посредством ЕНП, такие выписки не подаются. А обязанность по уплате НДС будет считаться исполненной не ранее срока уплаты этого налога (то есть не ранее 20-го числа месяца, следующего за отчетным), при условии своевременной подачи декларации по косвенным налогам и достаточности денег на ЕНС <16>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)В перечне документов, подаваемых ЕАЭС-импортерами, поименована выписка банка. Она должна подтверждать факт уплаты ввозного налога. Но поскольку НДС по ЕАЭС-импорту уплачивается посредством ЕНП, такие выписки не подаются. А обязанность по уплате НДС будет считаться исполненной не ранее срока уплаты этого налога (то есть не ранее 20-го числа месяца, следующего за отчетным), при условии своевременной подачи декларации по косвенным налогам и достаточности денег на ЕНС <16>.
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)2) Налоговые преференции в форме отсрочки, рассрочки и налогового инвестиционного кредита (изменения срока уплаты налога), иные преференции по порядку исполнения налоговой обязанности. К примеру, системообразующие и (или) градообразующие предприятия вправе получить отсрочку (рассрочку) по ввозным таможенным пошлинам при ввозе на таможенную территорию ЕАЭС товаров <11>. К иным преференциям можно отнести изменение заявительного порядка возмещения НДС <12>, продление на 2023 г. переходного периода применения прогрессивной ставки налога на доходы физических лиц отдельно по каждой налоговой базе <13>.
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)2) Налоговые преференции в форме отсрочки, рассрочки и налогового инвестиционного кредита (изменения срока уплаты налога), иные преференции по порядку исполнения налоговой обязанности. К примеру, системообразующие и (или) градообразующие предприятия вправе получить отсрочку (рассрочку) по ввозным таможенным пошлинам при ввозе на таможенную территорию ЕАЭС товаров <11>. К иным преференциям можно отнести изменение заявительного порядка возмещения НДС <12>, продление на 2023 г. переходного периода применения прогрессивной ставки налога на доходы физических лиц отдельно по каждой налоговой базе <13>.
Вопрос: Вправе ли организация и в каком порядке уточнить (скорректировать) поданное в ИФНС России заявление о ввозе товара, по которому НДС принят к вычету, по просьбе поставщика из Кыргызстана, допустившего техническую ошибку (не влияющую на стоимость) в счете-фактуре при отгрузке товара на экспорт российской организации?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: При ввозе товара из ЕАЭС налогоплательщик обязан не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров, уплатить НДС, представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию, а также заявление о ввозе товаров и другие предусмотренные документы (п. п. 19, 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол)).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: При ввозе товара из ЕАЭС налогоплательщик обязан не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров, уплатить НДС, представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию, а также заявление о ввозе товаров и другие предусмотренные документы (п. п. 19, 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол)).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При ввозе товаров в РФ правила налогообложения НДС и сроки его уплаты отличаются в зависимости от участия в ЕАЭС страны, из которой ввезли имущество.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При ввозе товаров в РФ правила налогообложения НДС и сроки его уплаты отличаются в зависимости от участия в ЕАЭС страны, из которой ввезли имущество.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации импорт товара с территории Республики Беларусь на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, если по условиям договора предусмотрена уплата процентов за предоставленную отсрочку?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация обязана представить в налоговый орган налоговую декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 20 Протокола).
(Консультация эксперта, 2026)Организация обязана представить в налоговый орган налоговую декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 20 Протокола).
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При импорте товаров из стран ЕАЭС уплатите НДС в составе ЕНП не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров к учету (п. 4 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)При импорте товаров из стран ЕАЭС уплатите НДС в составе ЕНП не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров к учету (п. 4 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Как принять к учету импортируемые основные средства
(КонсультантПлюс, 2026)В тот же срок сдайте в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам и другие документы, подтверждающие ввоз объекта и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
(КонсультантПлюс, 2026)В тот же срок сдайте в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам и другие документы, подтверждающие ввоз объекта и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
Статья: Импорт товаров из стран ЕАЭС: информация ФНС для резидентов СЭЗ
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Импорт товаров из стран ЕАЭС сопровождается уплатой "ввозного" НДС налоговому органу по месту постановки на учет налогоплательщиков - собственников товаров (п. 13 Протокола). В общем случае сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров к учету (п. 4 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 19 Протокола).
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Импорт товаров из стран ЕАЭС сопровождается уплатой "ввозного" НДС налоговому органу по месту постановки на учет налогоплательщиков - собственников товаров (п. 13 Протокола). В общем случае сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров к учету (п. 4 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 19 Протокола).
Вопрос: Товар ввезен в РФ из страны ЕАЭС (Белоруссии) в декабре 2025 г. По какой ставке - 20% или уже 22% - надо будет платить НДС в январе 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (п. 14 Протокола). НДС уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 19 Протокола).
(Консультация эксперта, 2026)Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (п. 14 Протокола). НДС уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 19 Протокола).
Статья: Изменения-2024 по НДС (комментарий к Законам от 19.10.2023 N 504-ФЗ, от 02.07.2021 N 305-ФЗ, от 27.11.2023 N 539-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 19.12.2022 N 549-ФЗ; Постановлению Правительства от 16.09.2023 N 1513)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 1 января 2024 г. посредники (организации и ИП), ввозящие товары из ЕАЭС по договорам поручения, комиссии либо по агентским договорам, должны сами уплатить ввозной НДС. Сделать это надо независимо от применяемого режима налогообложения. Срок уплаты - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет посредником ввезенных товаров <18>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 1 января 2024 г. посредники (организации и ИП), ввозящие товары из ЕАЭС по договорам поручения, комиссии либо по агентским договорам, должны сами уплатить ввозной НДС. Сделать это надо независимо от применяемого режима налогообложения. Срок уплаты - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет посредником ввезенных товаров <18>.