Срок уплаты ндс при импорте из еаэс
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндс при импорте из еаэс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввозило на территорию РФ комплектующие для медицинских изделий, при ввозе о применении освобождения от обложения НДС не заявляло. В дальнейшем общество обратилось в таможенный орган с заявлением о предоставлении освобождения от уплаты НДС в отношении ввезенных комплектующих, приложив к заявлению письмо Минпромторга России, которым подтверждено целевое назначение ввезенных комплектующих изделий и отсутствие их аналогов, которые производятся в Российской Федерации. Таможенный орган отказал в предоставлении освобождения. Суд признал отказ таможенного органа незаконным, поскольку налогоплательщик представил документы, необходимые для получения освобождения. Получение письма Минпромторга России после таможенного оформления товаров не лишает общество возможности представлять его для подтверждения права на льготы при внесении изменений в сведения, указанные в ДТ, поскольку льгота в виде освобождения от уплаты НДС гарантирована п. 2 ст. 150 НК РФ и ее предоставление не ставится в зависимость от момента ввоза товара, а ограничено лишь установленным в абз. 3 п. 7 ст. 310 ТК ЕАЭС сроком нахождения товаров под таможенным контролем, указанный трехлетний срок обществом был соблюден.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввозило на территорию РФ комплектующие для медицинских изделий, при ввозе о применении освобождения от обложения НДС не заявляло. В дальнейшем общество обратилось в таможенный орган с заявлением о предоставлении освобождения от уплаты НДС в отношении ввезенных комплектующих, приложив к заявлению письмо Минпромторга России, которым подтверждено целевое назначение ввезенных комплектующих изделий и отсутствие их аналогов, которые производятся в Российской Федерации. Таможенный орган отказал в предоставлении освобождения. Суд признал отказ таможенного органа незаконным, поскольку налогоплательщик представил документы, необходимые для получения освобождения. Получение письма Минпромторга России после таможенного оформления товаров не лишает общество возможности представлять его для подтверждения права на льготы при внесении изменений в сведения, указанные в ДТ, поскольку льгота в виде освобождения от уплаты НДС гарантирована п. 2 ст. 150 НК РФ и ее предоставление не ставится в зависимость от момента ввоза товара, а ограничено лишь установленным в абз. 3 п. 7 ст. 310 ТК ЕАЭС сроком нахождения товаров под таможенным контролем, указанный трехлетний срок обществом был соблюден.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В какие сроки организации уплачивают налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Сроки уплаты НДС при ввозе товаров из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Сроки уплаты НДС при ввозе товаров из ЕАЭС
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Сроки уплаты НДС при ввозе товаров из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Сроки уплаты НДС при ввозе товаров из ЕАЭС
Нормативные акты
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)В перечне документов, подаваемых ЕАЭС-импортерами, поименована выписка банка. Она должна подтверждать факт уплаты ввозного налога. Но поскольку НДС по ЕАЭС-импорту уплачивается посредством ЕНП, такие выписки не подаются. А обязанность по уплате НДС будет считаться исполненной не ранее срока уплаты этого налога (то есть не ранее 20-го числа месяца, следующего за отчетным), при условии своевременной подачи декларации по косвенным налогам и достаточности денег на ЕНС <16>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)В перечне документов, подаваемых ЕАЭС-импортерами, поименована выписка банка. Она должна подтверждать факт уплаты ввозного налога. Но поскольку НДС по ЕАЭС-импорту уплачивается посредством ЕНП, такие выписки не подаются. А обязанность по уплате НДС будет считаться исполненной не ранее срока уплаты этого налога (то есть не ранее 20-го числа месяца, следующего за отчетным), при условии своевременной подачи декларации по косвенным налогам и достаточности денег на ЕНС <16>.
Статья: НДС у импортера товаров из ЕАЭС
(Давыдова О.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)На основании п. 14 Протокола для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров.
(Давыдова О.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)На основании п. 14 Протокола для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров.
Статья: О порядке взыскания косвенных налогов для СЭЗ
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)- срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)- срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При ввозе товаров в РФ правила налогообложения НДС и сроки его уплаты отличаются в зависимости от участия в ЕАЭС страны, из которой ввезли имущество.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При ввозе товаров в РФ правила налогообложения НДС и сроки его уплаты отличаются в зависимости от участия в ЕАЭС страны, из которой ввезли имущество.
Статья: Покупка организацией связи товаров в Армении
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)На основании п. 14 Протокола для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров. Стоимостью приобретенных товаров является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары согласно условиям договора (контракта). Для целей определения налоговой базы стоимость товаров, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту по курсу национального (центрального) банка государства - члена ЕАЭС на дату принятия товаров к учету.
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)На основании п. 14 Протокола для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров. Стоимостью приобретенных товаров является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары согласно условиям договора (контракта). Для целей определения налоговой базы стоимость товаров, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту по курсу национального (центрального) банка государства - члена ЕАЭС на дату принятия товаров к учету.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы импортируете товар в РФ из государств - членов ЕАЭС, то в общем случае уплачиваете "ввозной" НДС. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия вами товаров на учет. Права на вычет НДС у вас не возникает (Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@). Если договор с иностранным принципалом из ЕАЭС предполагает и реализацию товара, платить налог вы обязаны после принятия на учет товаров (п. 4 ст. 151 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы импортируете товар в РФ из государств - членов ЕАЭС, то в общем случае уплачиваете "ввозной" НДС. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия вами товаров на учет. Права на вычет НДС у вас не возникает (Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@). Если договор с иностранным принципалом из ЕАЭС предполагает и реализацию товара, платить налог вы обязаны после принятия на учет товаров (п. 4 ст. 151 НК РФ).
Готовое решение: Как принять к учету импортируемые основные средства
(КонсультантПлюс, 2025)В тот же срок сдайте в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам и другие документы, подтверждающие ввоз объекта и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
(КонсультантПлюс, 2025)В тот же срок сдайте в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам и другие документы, подтверждающие ввоз объекта и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
Статья: Изменения-2024 по НДС (комментарий к Законам от 19.10.2023 N 504-ФЗ, от 02.07.2021 N 305-ФЗ, от 27.11.2023 N 539-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 19.12.2022 N 549-ФЗ; Постановлению Правительства от 16.09.2023 N 1513)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 1 января 2024 г. посредники (организации и ИП), ввозящие товары из ЕАЭС по договорам поручения, комиссии либо по агентским договорам, должны сами уплатить ввозной НДС. Сделать это надо независимо от применяемого режима налогообложения. Срок уплаты - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет посредником ввезенных товаров <18>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 1 января 2024 г. посредники (организации и ИП), ввозящие товары из ЕАЭС по договорам поручения, комиссии либо по агентским договорам, должны сами уплатить ввозной НДС. Сделать это надо независимо от применяемого режима налогообложения. Срок уплаты - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет посредником ввезенных товаров <18>.
Статья: Об изменении правил исчисления НДС при импорте товаров (работ, услуг) в СЭЗ
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 5)К сведению. В общем случае НДС в отношении товаров, импортируемых из государства - члена ЕАЭС, уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем (п. 19 Протокола):
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 5)К сведению. В общем случае НДС в отношении товаров, импортируемых из государства - члена ЕАЭС, уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем (п. 19 Протокола):
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Срок уплаты "ввозного" НДС по общему правилу - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары приняты к учету (п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Если товар ввозит посредник, он исчисляет и уплачивает налог в аналогичном порядке - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия им на учет товаров (п. 4 ст. 151 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-13/1/24930). Если посреднический договор предусматривает реализацию товаров доверителя, комитента, принципала, данное правило действует по товарам, которые посредник принял на учет.
(КонсультантПлюс, 2025)Срок уплаты "ввозного" НДС по общему правилу - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары приняты к учету (п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Если товар ввозит посредник, он исчисляет и уплачивает налог в аналогичном порядке - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия им на учет товаров (п. 4 ст. 151 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-13/1/24930). Если посреднический договор предусматривает реализацию товаров доверителя, комитента, принципала, данное правило действует по товарам, которые посредник принял на учет.