Срок уплаты ндс по косвенным налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндс по косвенным налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, после принятия на учет товаров, приобретенных у белорусского поставщика, российская организация в указанные сроки уплачивает НДС и представляет в налоговый орган декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и остальные необходимые документы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, после принятия на учет товаров, приобретенных у белорусского поставщика, российская организация в указанные сроки уплачивает НДС и представляет в налоговый орган декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и остальные необходимые документы.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Не рекомендуем откладывать перечисление ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате "ввозного" НДС на последний день. Так вы можете опоздать с декларацией по косвенным налогам. Срок подачи декларации истекает одновременно со сроком уплаты налога, а к ней вы должны приложить банковскую выписку, которая подтверждает, что вы перечислили налог в бюджет (п. 20, пп. 2 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Не рекомендуем откладывать перечисление ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате "ввозного" НДС на последний день. Так вы можете опоздать с декларацией по косвенным налогам. Срок подачи декларации истекает одновременно со сроком уплаты налога, а к ней вы должны приложить банковскую выписку, которая подтверждает, что вы перечислили налог в бюджет (п. 20, пп. 2 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)При непредставлении этих документов в установленный срок суммы косвенных налогов подлежат уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период, на который приходится дата отгрузки товаров, либо иной налоговый (отчетный) период, установленный законодательством государства-члена, с правом на вычет (зачет) соответствующих сумм НДС согласно законодательству государства-члена, с территории которого экспортированы товары.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)При непредставлении этих документов в установленный срок суммы косвенных налогов подлежат уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период, на который приходится дата отгрузки товаров, либо иной налоговый (отчетный) период, установленный законодательством государства-члена, с правом на вычет (зачет) соответствующих сумм НДС согласно законодательству государства-члена, с территории которого экспортированы товары.
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга)
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Если в установленный срок вы не смогли представить в налоговый орган документы (их копии, реестры) для подтверждения ставки 0%, нужно рассчитать и уплатить НДС по обычной ставке за тот квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в установленный срок вы не смогли представить в налоговый орган документы (их копии, реестры) для подтверждения ставки 0%, нужно рассчитать и уплатить НДС по обычной ставке за тот квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Вопрос: Обязана ли организация направлять уведомление об исчисленных суммах НДС в случае уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2023)На основании изложенного, по нашему мнению, подавать уведомление об исчисленных суммах налогов не требуется, поскольку законодательством установлена обязанность по представлению налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС, а обязанность уплаты НДС ранее срока представления налоговой декларации по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС законодательством не установлена.
(Консультация эксперта, 2023)На основании изложенного, по нашему мнению, подавать уведомление об исчисленных суммах налогов не требуется, поскольку законодательством установлена обязанность по представлению налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС, а обязанность уплаты НДС ранее срока представления налоговой декларации по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС законодательством не установлена.
Вопрос: Об уплате акциза и представлении отчетности при импорте автомобильного моторного масла из Республики Казахстан в РФ.
(Письмо ФНС России от 26.12.2024 N СД-2-3/20158@)Акциз уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров, согласно пункту 19 раздела III Приложения N 18.
(Письмо ФНС России от 26.12.2024 N СД-2-3/20158@)Акциз уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров, согласно пункту 19 раздела III Приложения N 18.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не собрали документы в срок, то рассчитайте и уплатите НДС по общей ставке (либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН). В общем случае начислить НДС нужно на последнее число квартала, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не собрали документы в срок, то рассчитайте и уплатите НДС по общей ставке (либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН). В общем случае начислить НДС нужно на последнее число квартала, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если срок на подтверждение экспорта истек, а вы не собрали нужные документы (их копии, реестры) для подтверждения ставки 0%, то нужно рассчитать и уплатить НДС по обычной ставке в том квартале, в котором истек срок для подтверждения (п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если срок на подтверждение экспорта истек, а вы не собрали нужные документы (их копии, реестры) для подтверждения ставки 0%, то нужно рассчитать и уплатить НДС по обычной ставке в том квартале, в котором истек срок для подтверждения (п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Учет НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)подайте декларацию по косвенным налогам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет импортированных из ЕАЭС на территорию СЭЗ товаров. Отразите в ней сведения об импортированных товарах, которые не реализованы и (или) реализованы в течение 180 календарных дней с даты их принятия на учет. Вместе с декларацией представьте в инспекцию выписку банка (иной документ), подтверждающую уплату НДС в отношении нереализованных, либо реализованных без НДС импортированных товаров (п. 20.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2024)подайте декларацию по косвенным налогам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет импортированных из ЕАЭС на территорию СЭЗ товаров. Отразите в ней сведения об импортированных товарах, которые не реализованы и (или) реализованы в течение 180 календарных дней с даты их принятия на учет. Вместе с декларацией представьте в инспекцию выписку банка (иной документ), подтверждающую уплату НДС в отношении нереализованных, либо реализованных без НДС импортированных товаров (п. 20.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: НДС-2023: держим руку на пульсе
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)А при импорте из стран ЕАЭС срок уплаты налога совпадает со сроком представления декларации по косвенным налогам. Можно сделать вывод, что в этом случае уведомление тоже не требуется. Даже если вы будете платить НДС в составе ЕНП (а не отдельно).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)А при импорте из стран ЕАЭС срок уплаты налога совпадает со сроком представления декларации по косвенным налогам. Можно сделать вывод, что в этом случае уведомление тоже не требуется. Даже если вы будете платить НДС в составе ЕНП (а не отдельно).
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)НДС платите не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли на учет импортированные товары (п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС платите не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли на учет импортированные товары (п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<162> Обратите внимание! С 2023 года НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП) (письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@). Поэтому в общем случае налог считается уплаченным при списании соответствующей суммы с единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика в счет погашения обязанности по уплате НДС на основании поданной декларации по косвенным налогам. Списание суммы с ЕНС в счет погашения обязанности по уплате НДС производится в срок, установленный для уплаты налога (20-е число соответствующего месяца). Поэтому если вы ввезли товары на территорию РФ в июне, сдали декларацию о косвенных налогах за июнь в июле, то налог по этой декларации будет считаться уплаченным 20 июля (на эту дату произойдет списание средств с ЕНС в погашение обязанности по уплате НДС (при наличии на эту дату положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном для погашения соответствующей обязанности по НДС)). В этой связи налоговый орган проставит на заявлении отметку об уплате не ранее 20 июля независимо от того, когда вы фактически перечислили соответствующую сумму в бюджет (письмо ФНС России от 24.03.2023 N ЕА-4-15/3533@).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<162> Обратите внимание! С 2023 года НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП) (письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@). Поэтому в общем случае налог считается уплаченным при списании соответствующей суммы с единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика в счет погашения обязанности по уплате НДС на основании поданной декларации по косвенным налогам. Списание суммы с ЕНС в счет погашения обязанности по уплате НДС производится в срок, установленный для уплаты налога (20-е число соответствующего месяца). Поэтому если вы ввезли товары на территорию РФ в июне, сдали декларацию о косвенных налогах за июнь в июле, то налог по этой декларации будет считаться уплаченным 20 июля (на эту дату произойдет списание средств с ЕНС в погашение обязанности по уплате НДС (при наличии на эту дату положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном для погашения соответствующей обязанности по НДС)). В этой связи налоговый орган проставит на заявлении отметку об уплате не ранее 20 июля независимо от того, когда вы фактически перечислили соответствующую сумму в бюджет (письмо ФНС России от 24.03.2023 N ЕА-4-15/3533@).
Статья: Ввоз товаров из стран ЕАЭС на территорию СЭЗ: разъяснения ФНС
(Краснова А.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В силу абз. 1 п. 20.1 Протокола налогоплательщик, являющийся резидентом СЭЗ, обязан представить в налоговый орган декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) <3> и документы, предусмотренные п. 20 Протокола (за исключением документа, предусмотренного пп. 2 п. 20 Протокола), в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <4>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.
(Краснова А.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В силу абз. 1 п. 20.1 Протокола налогоплательщик, являющийся резидентом СЭЗ, обязан представить в налоговый орган декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) <3> и документы, предусмотренные п. 20 Протокола (за исключением документа, предусмотренного пп. 2 п. 20 Протокола), в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <4>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.