Срок уплаты ндс по косвенным налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндс по косвенным налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, после принятия на учет товаров, приобретенных у белорусского поставщика, российская организация в указанные сроки уплачивает НДС и представляет в налоговый орган декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и остальные необходимые документы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, после принятия на учет товаров, приобретенных у белорусского поставщика, российская организация в указанные сроки уплачивает НДС и представляет в налоговый орган декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и остальные необходимые документы.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)Не рекомендуем откладывать перечисление ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате "ввозного" НДС на последний день. Так вы можете опоздать с декларацией по косвенным налогам. Срок подачи декларации истекает одновременно со сроком уплаты налога, а к ней вы должны приложить банковскую выписку, которая подтверждает, что вы перечислили налог в бюджет (п. 20, пп. 2 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Не рекомендуем откладывать перечисление ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате "ввозного" НДС на последний день. Так вы можете опоздать с декларацией по косвенным налогам. Срок подачи декларации истекает одновременно со сроком уплаты налога, а к ней вы должны приложить банковскую выписку, которая подтверждает, что вы перечислили налог в бюджет (п. 20, пп. 2 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)При непредставлении этих документов в установленный срок суммы косвенных налогов подлежат уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период, на который приходится дата отгрузки товаров, либо иной налоговый (отчетный) период, установленный законодательством государства-члена, с правом на вычет (зачет) соответствующих сумм НДС согласно законодательству государства-члена, с территории которого экспортированы товары.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)При непредставлении этих документов в установленный срок суммы косвенных налогов подлежат уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период, на который приходится дата отгрузки товаров, либо иной налоговый (отчетный) период, установленный законодательством государства-члена, с правом на вычет (зачет) соответствующих сумм НДС согласно законодательству государства-члена, с территории которого экспортированы товары.
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В рамках СПОТ заявитель обязан не позднее 2 календарных дней до дня ввоза товаров сформировать электронный документ о предстоящей поставке товаров, содержащий установленные сведения, и не менее чем за 2 календарных дня до дня ввоза товаров внести обеспечительный платеж в сумме не менее величины косвенных налогов (НДС и акцизов), подлежащих уплате в отношении ввозимых товаров.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В рамках СПОТ заявитель обязан не позднее 2 календарных дней до дня ввоза товаров сформировать электронный документ о предстоящей поставке товаров, содержащий установленные сведения, и не менее чем за 2 календарных дня до дня ввоза товаров внести обеспечительный платеж в сумме не менее величины косвенных налогов (НДС и акцизов), подлежащих уплате в отношении ввозимых товаров.
Статья: Ввоз товаров из стран ЕАЭС на территорию СЭЗ: разъяснения ФНС
(Краснова А.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В силу абз. 1 п. 20.1 Протокола налогоплательщик, являющийся резидентом СЭЗ, обязан представить в налоговый орган декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) <3> и документы, предусмотренные п. 20 Протокола (за исключением документа, предусмотренного пп. 2 п. 20 Протокола), в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <4>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.
(Краснова А.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В силу абз. 1 п. 20.1 Протокола налогоплательщик, являющийся резидентом СЭЗ, обязан представить в налоговый орган декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) <3> и документы, предусмотренные п. 20 Протокола (за исключением документа, предусмотренного пп. 2 п. 20 Протокола), в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <4>, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Срок уплаты (п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 186.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Срок уплаты (п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 186.1 НК РФ):
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<162> Обратите внимание! С 2023 года НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП) (письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@). Поэтому в общем случае налог считается уплаченным при списании соответствующей суммы с единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика в счет погашения обязанности по уплате НДС на основании поданной декларации по косвенным налогам. Списание суммы с ЕНС в счет погашения обязанности по уплате НДС производится в срок, установленный для уплаты налога (20-е число соответствующего месяца). Поэтому если вы ввезли товары на территорию РФ в июне, сдали декларацию о косвенных налогах за июнь в июле, то налог по этой декларации будет считаться уплаченным 20 июля (на эту дату произойдет списание средств с ЕНС в погашение обязанности по уплате НДС (при наличии на эту дату положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном для погашения соответствующей обязанности по НДС)). В этой связи налоговый орган проставит на заявлении отметку об уплате не ранее 20 июля независимо от того, когда вы фактически перечислили соответствующую сумму в бюджет (письмо ФНС России от 24.03.2023 N ЕА-4-15/3533@).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<162> Обратите внимание! С 2023 года НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП) (письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@). Поэтому в общем случае налог считается уплаченным при списании соответствующей суммы с единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика в счет погашения обязанности по уплате НДС на основании поданной декларации по косвенным налогам. Списание суммы с ЕНС в счет погашения обязанности по уплате НДС производится в срок, установленный для уплаты налога (20-е число соответствующего месяца). Поэтому если вы ввезли товары на территорию РФ в июне, сдали декларацию о косвенных налогах за июнь в июле, то налог по этой декларации будет считаться уплаченным 20 июля (на эту дату произойдет списание средств с ЕНС в погашение обязанности по уплате НДС (при наличии на эту дату положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном для погашения соответствующей обязанности по НДС)). В этой связи налоговый орган проставит на заявлении отметку об уплате не ранее 20 июля независимо от того, когда вы фактически перечислили соответствующую сумму в бюджет (письмо ФНС России от 24.03.2023 N ЕА-4-15/3533@).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно перечислить НДС в качестве ЕНП по общему правилу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия лома к учету. В этот же срок следует подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы. После того как инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, можно принять его к вычету при соблюдении необходимых условий (п. п. 19, 20, 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@, Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42838).
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно перечислить НДС в качестве ЕНП по общему правилу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия лома к учету. В этот же срок следует подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы. После того как инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, можно принять его к вычету при соблюдении необходимых условий (п. п. 19, 20, 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@, Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42838).
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Если в установленный срок вы не смогли представить в налоговый орган документы (их копии, реестры) для подтверждения ставки 0%, нужно рассчитать и уплатить НДС по обычной ставке за тот квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в установленный срок вы не смогли представить в налоговый орган документы (их копии, реестры) для подтверждения ставки 0%, нужно рассчитать и уплатить НДС по обычной ставке за тот квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Как принять к учету импортируемые основные средства
(КонсультантПлюс, 2026)В тот же срок сдайте в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам и другие документы, подтверждающие ввоз объекта и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
(КонсультантПлюс, 2026)В тот же срок сдайте в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам и другие документы, подтверждающие ввоз объекта и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно перечислить НДС в качестве ЕНП по общему правилу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия лома к учету. В этот же срок следует подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы. После того как инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, можно принять его к вычету при соблюдении необходимых условий (п. п. 19, 20, 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@, Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42838).
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно перечислить НДС в качестве ЕНП по общему правилу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия лома к учету. В этот же срок следует подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы. После того как инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, можно принять его к вычету при соблюдении необходимых условий (п. п. 19, 20, 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@, Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42838).
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Обращаем внимание: при возврате товаров по иным причинам, например в связи с невозможностью их реализовать, придется уплатить ввозной НДС. А также подать в налоговую инспекцию в установленные сроки заявление о ввозе товаров и декларацию по косвенным налогам <22>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Обращаем внимание: при возврате товаров по иным причинам, например в связи с невозможностью их реализовать, придется уплатить ввозной НДС. А также подать в налоговую инспекцию в установленные сроки заявление о ввозе товаров и декларацию по косвенным налогам <22>.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Срок уплаты налога - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенного имущества (п. 19 Протокола N 18 к Договору о ЕАЭС, Письмо Минфина от 20.03.2024 N 03-07-13/1/24930, п. 1 Письма ФНС от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@). В тот же срок нужно сдать декларацию по косвенным налогам, к которой прилагается банковская выписка об уплате НДС (подп. 2 п. 20 Протокола N 18 к Договору о ЕАЭС).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Срок уплаты налога - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенного имущества (п. 19 Протокола N 18 к Договору о ЕАЭС, Письмо Минфина от 20.03.2024 N 03-07-13/1/24930, п. 1 Письма ФНС от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@). В тот же срок нужно сдать декларацию по косвенным налогам, к которой прилагается банковская выписка об уплате НДС (подп. 2 п. 20 Протокола N 18 к Договору о ЕАЭС).
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет, подайте декларацию по косвенным налогам и комплект документов. Не требуется представлять документ, подтверждающий уплату НДС (п. 20.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
(КонсультантПлюс, 2026)не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет, подайте декларацию по косвенным налогам и комплект документов. Не требуется представлять документ, подтверждающий уплату НДС (п. 20.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);