Срок уплаты НДС 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДС 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд пришел к выводу о неправомерном увеличении санкций в связи с применением отягчающих вину обстоятельств по сроку уплаты 27.01.2020. Налоговый орган сослался на решение о привлечении общества к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ за налоговое правонарушение, которое вступило в законную силу 22.02.2019, в связи с чем в решении от 11.12.2020 применил следующий расчет санкции по п. 3 ст. 122 НК РФ с учетом п. 4 ст. 114 НК РФ: по сроку уплаты 27.01.2020 - 80 процентов. Суд указал, что с учетом налогового периода по НДС, которым является квартал, сроков подачи декларации и уплаты налога, в рассматриваемом случае датой совершения правонарушения в отношении IV квартала 2019 года будет 01.04.2020 (то есть дата начала налогового периода, следующего за тем, в котором налогоплательщик обязан представить декларацию за IV квартал 2019 года и уплатить НДС). Именно с учетом указанной даты должны быть установлены отягчающие вину обстоятельства. В данном случае на указанную дату (01.04.2020) истекли 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения о привлечении к ответственности за предыдущее правонарушение (22.02.2019).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд пришел к выводу о неправомерном увеличении санкций в связи с применением отягчающих вину обстоятельств по сроку уплаты 27.01.2020. Налоговый орган сослался на решение о привлечении общества к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ за налоговое правонарушение, которое вступило в законную силу 22.02.2019, в связи с чем в решении от 11.12.2020 применил следующий расчет санкции по п. 3 ст. 122 НК РФ с учетом п. 4 ст. 114 НК РФ: по сроку уплаты 27.01.2020 - 80 процентов. Суд указал, что с учетом налогового периода по НДС, которым является квартал, сроков подачи декларации и уплаты налога, в рассматриваемом случае датой совершения правонарушения в отношении IV квартала 2019 года будет 01.04.2020 (то есть дата начала налогового периода, следующего за тем, в котором налогоплательщик обязан представить декларацию за IV квартал 2019 года и уплатить НДС). Именно с учетом указанной даты должны быть установлены отягчающие вину обстоятельства. В данном случае на указанную дату (01.04.2020) истекли 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения о привлечении к ответственности за предыдущее правонарушение (22.02.2019).
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 59 "Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании безнадежной к взысканию и подлежащей списанию недоимки по НДС, пеней, обязании списать указанные суммы, сославшись на истечение предусмотренного НК РФ срока на их принудительное взыскание с учетом того, что срок уплаты указанных в требовании налогов истек в 2019 - 2020 годах, сроки направления требований также истекли. Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика. Суд установил, что ввиду неисполнения обществом обязанности по уплате НДС налоговой инспекцией были приняты следующие меры взыскания: направлено требование об уплате сумм недоимки и пеней; вынесены решение о взыскании за счет денежных средств, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, решение о взыскании недоимки за счет имущества, что подтверждается электронным документооборотом между налоговым органом и службой судебных приставов, а также копией постановления судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства и сводкой по исполнительному производству. Суд указал, что по смыслу положений ст. 44 НК РФ непринятие налоговым органом в установленные сроки надлежащих мер по взысканию само по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по уплате недоимки и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета. Признание задолженности безнадежной к взысканию возможно только тогда, когда налоговым органом не предпринимались какие-либо действия по ее взысканию либо принятые меры взыскания оспорены, признаны недействительными, а сроки принятия новых мер истекли. В данном случае налоговым органом были приняты необходимые меры по взысканию задолженности, возможность взыскания задолженности не утрачена, действия налогового органа по принятию мер взыскания задолженности обществом не оспорены.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании безнадежной к взысканию и подлежащей списанию недоимки по НДС, пеней, обязании списать указанные суммы, сославшись на истечение предусмотренного НК РФ срока на их принудительное взыскание с учетом того, что срок уплаты указанных в требовании налогов истек в 2019 - 2020 годах, сроки направления требований также истекли. Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика. Суд установил, что ввиду неисполнения обществом обязанности по уплате НДС налоговой инспекцией были приняты следующие меры взыскания: направлено требование об уплате сумм недоимки и пеней; вынесены решение о взыскании за счет денежных средств, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, решение о взыскании недоимки за счет имущества, что подтверждается электронным документооборотом между налоговым органом и службой судебных приставов, а также копией постановления судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства и сводкой по исполнительному производству. Суд указал, что по смыслу положений ст. 44 НК РФ непринятие налоговым органом в установленные сроки надлежащих мер по взысканию само по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по уплате недоимки и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета. Признание задолженности безнадежной к взысканию возможно только тогда, когда налоговым органом не предпринимались какие-либо действия по ее взысканию либо принятые меры взыскания оспорены, признаны недействительными, а сроки принятия новых мер истекли. В данном случае налоговым органом были приняты необходимые меры по взысканию задолженности, возможность взыскания задолженности не утрачена, действия налогового органа по принятию мер взыскания задолженности обществом не оспорены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждает ли платежное поручение наличие договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как установлено судами и следует из материалов дела, ООО "ТД Маяк Снабженца" платежным поручением от 28.07.2020 N 302 перечислило ООО "ГДК" 2 500 000 руб. с назначением платежа "Выдача займа контрагенту по договору процентного займа N 31-07МС от 28.07.2020 сроком до 28.10.2020 под 6% годовых. Сумма 2500000 рублей без налога (НДС)".
Подтверждает ли платежное поручение наличие договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как установлено судами и следует из материалов дела, ООО "ТД Маяк Снабженца" платежным поручением от 28.07.2020 N 302 перечислило ООО "ГДК" 2 500 000 руб. с назначением платежа "Выдача займа контрагенту по договору процентного займа N 31-07МС от 28.07.2020 сроком до 28.10.2020 под 6% годовых. Сумма 2500000 рублей без налога (НДС)".
Статья: Уголовку за налоговые преступления смягчили (комментарий к Закону от 18.03.2023 N 78-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 9)Приведем пример. Допустим, компания занизила налог на прибыль за 2020 г. и НДС за III квартал 2020 г., увеличив расходы и НДС-вычеты за счет сделки с фирмой-однодневкой, что и выявили налоговики при проверке. Сумма неуплаченных налогов превысила 45 млн руб. Последний день срока для уплаты налога на прибыль за 2020 г. - 29.03.2021. В этот день преступление будет считаться оконченным (срок уплаты НДС наступил раньше, при этом совершено единое преступление с общим умыслом на уклонение от уплаты налогов путем заключения фиктивной сделки).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 9)Приведем пример. Допустим, компания занизила налог на прибыль за 2020 г. и НДС за III квартал 2020 г., увеличив расходы и НДС-вычеты за счет сделки с фирмой-однодневкой, что и выявили налоговики при проверке. Сумма неуплаченных налогов превысила 45 млн руб. Последний день срока для уплаты налога на прибыль за 2020 г. - 29.03.2021. В этот день преступление будет считаться оконченным (срок уплаты НДС наступил раньше, при этом совершено единое преступление с общим умыслом на уклонение от уплаты налогов путем заключения фиктивной сделки).
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Получение до 31 декабря 2022 г. включительно отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2022)за март и I квартал 2020 г. - на шесть месяцев (в общем случае). Для субъектов МСП (из числа указанных выше), которые работают в отраслях из Перечня, приведенного в Приложении к Постановлению Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, срок уплаты продлен на девять месяцев (пп. "г" п. 1 указанного Постановления);
(КонсультантПлюс, 2022)за март и I квартал 2020 г. - на шесть месяцев (в общем случае). Для субъектов МСП (из числа указанных выше), которые работают в отраслях из Перечня, приведенного в Приложении к Постановлению Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, срок уплаты продлен на девять месяцев (пп. "г" п. 1 указанного Постановления);
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-арендодателя расчеты с арендатором по договору аренды здания, если согласно условиям договора здание передается в собственность арендатору по окончании срока аренды при условии выплаты всех арендных платежей и выкупной цены? Выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока аренды равными частями одновременно с арендными платежами...
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае амортизация прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем списания объекта ОС с бухгалтерского учета (пп. "б" п. 33 ФСБУ 6/2020).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае амортизация прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем списания объекта ОС с бухгалтерского учета (пп. "б" п. 33 ФСБУ 6/2020).
Вопрос: Как облагается НДС реализация ювелирных изделий?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В ситуации, когда утрачено право на применение освобождения по ст. 145 НК РФ по причине превышения лимита выручки или реализации подакцизных товаров, налогоплательщик без направления в налоговый орган какого-либо уведомления должен до окончания срока освобождения уплачивать НДС на общих основаниях начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место превышение выручки или реализация подакцизных товаров, и представлять налоговые декларации начиная с декларации за квартал, соответствующий указанному месяцу (п. 5 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В ситуации, когда утрачено право на применение освобождения по ст. 145 НК РФ по причине превышения лимита выручки или реализации подакцизных товаров, налогоплательщик без направления в налоговый орган какого-либо уведомления должен до окончания срока освобождения уплачивать НДС на общих основаниях начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место превышение выручки или реализация подакцизных товаров, и представлять налоговые декларации начиная с декларации за квартал, соответствующий указанному месяцу (п. 5 ст. 145 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)Далее нужно составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах. Свой экземпляр продавец регистрирует в книге продаж, а второй экземпляр передает покупателю. Счет-фактуру можно не выставлять, если получение предоплаты и отгрузка металлолома происходят в одном налоговом периоде в пределах пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
(КонсультантПлюс, 2025)Далее нужно составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах. Свой экземпляр продавец регистрирует в книге продаж, а второй экземпляр передает покупателю. Счет-фактуру можно не выставлять, если получение предоплаты и отгрузка металлолома происходят в одном налоговом периоде в пределах пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
Статья: Процедура визирования в сфере управления компанией. Ориентиры судебной и корпоративной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)<12> Решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 3 августа 2021 года по делу N А65-14661/2020.
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)<12> Решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 3 августа 2021 года по делу N А65-14661/2020.
Статья: Если подрядчик находится в процессе ликвидации, нужно ли восстанавливать НДС с аванса?
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Принимая во внимание, что НК РФ не содержит норм, обязывающих налогоплательщика в случае расторжения или изменения условий договора, на основании которого аванс был уплачен, восстановить НДС, принятый к вычету с сумм аванса, если в установленный срок аванс не был возвращен, суд первой инстанции пришел к верному выводу об отсутствии оснований для восстановления спорного НДС (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.09.2020 N 18АП-8400/2020 по делу N А76-11718/2020).
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Принимая во внимание, что НК РФ не содержит норм, обязывающих налогоплательщика в случае расторжения или изменения условий договора, на основании которого аванс был уплачен, восстановить НДС, принятый к вычету с сумм аванса, если в установленный срок аванс не был возвращен, суд первой инстанции пришел к верному выводу об отсутствии оснований для восстановления спорного НДС (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.09.2020 N 18АП-8400/2020 по делу N А76-11718/2020).
Статья: И снова о вычете "ввозного" НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)- импортером произведены действия как по уплате спорной суммы налога при ввозе товара на территорию РФ, так и по представлению декларации по косвенным налогам за июнь 2020 года, декларации по НДС за отчетный период II квартал 2020 года в установленный законом срок;
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)- импортером произведены действия как по уплате спорной суммы налога при ввозе товара на территорию РФ, так и по представлению декларации по косвенным налогам за июнь 2020 года, декларации по НДС за отчетный период II квартал 2020 года в установленный законом срок;
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 09.11.2022 N Ф05-25229/2022 <Об успешном взыскании заказчиком неустойки с подрядчика>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)По договору от 02.03.2020 подрядчик обязался выполнить работы по монтажу сэндвич-панелей. Стоимость закрепили в 3 847 448,06 руб. (в т.ч. НДС - 20%). За нарушение сроков подрядчик уплачивает по требованию заказчика неустойку в размере 0,3% от невыполненного объема работ за каждый день просрочки.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)По договору от 02.03.2020 подрядчик обязался выполнить работы по монтажу сэндвич-панелей. Стоимость закрепили в 3 847 448,06 руб. (в т.ч. НДС - 20%). За нарушение сроков подрядчик уплачивает по требованию заказчика неустойку в размере 0,3% от невыполненного объема работ за каждый день просрочки.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 03.10.2023 N Ф06-7699/2023 по делу N А72-15872/2022 <В течение какого времени можно заявить вычет НДС по сделке, признанной недействительной?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Однако есть и вердикты в поддержку фискалов, уверенных, что, если сделка признана недействительной, продавец вправе заявить к вычету НДС, уплаченный при реализации, не позднее одного года после возврата имущества. То есть в подобной ситуации действует специальный порядок, закрепленный п. 4 ст. 172 Налогового кодекса.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Однако есть и вердикты в поддержку фискалов, уверенных, что, если сделка признана недействительной, продавец вправе заявить к вычету НДС, уплаченный при реализации, не позднее одного года после возврата имущества. То есть в подобной ситуации действует специальный порядок, закрепленный п. 4 ст. 172 Налогового кодекса.