Срок уплаты ндфл за март
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндфл за март (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Московского городского суда от 07.12.2023 по делу N 7-25376/2023 (УИД 77RS0022-02-2023-003593-65)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Удовлетворено.В данном случае из представленных материалов дела и ответа на запрос суда второй инстанции начальника отдела внешней трудовой миграции УВМ ГУ МВД России по адрес от 16 ноября 2023 года усматривается, что Д. оформлен патент серии 77N 2300942944, сроком действия со 02 марта 2023 года, на руки выдан 14 марта 2023 года, уже после проведения проверки и составления 08 марта 2023 года протокола об административном правонарушении по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ, налог на доходы физического лица в виде фиксированных авансовых ежемесячных платежей по сумма заявителем уплачен при выдаче 14 марта 2023 года патента, 01 апреля 2023 года, 01 мая 2023 года, 01 июня 2023 года, 01 июля 2023 года, 01 августа 2023 года, 01 сентября 2023 года, 01 октября 2023 года, что не свидетельствует об отсутствии в действиях заявителя состава вменяемого правонарушения и не является основанием для освобождения от административной ответственности.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Удовлетворено.В данном случае из представленных материалов дела и ответа на запрос суда второй инстанции начальника отдела внешней трудовой миграции УВМ ГУ МВД России по адрес от 16 ноября 2023 года усматривается, что Д. оформлен патент серии 77N 2300942944, сроком действия со 02 марта 2023 года, на руки выдан 14 марта 2023 года, уже после проведения проверки и составления 08 марта 2023 года протокола об административном правонарушении по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ, налог на доходы физического лица в виде фиксированных авансовых ежемесячных платежей по сумма заявителем уплачен при выдаче 14 марта 2023 года патента, 01 апреля 2023 года, 01 мая 2023 года, 01 июня 2023 года, 01 июля 2023 года, 01 августа 2023 года, 01 сентября 2023 года, 01 октября 2023 года, что не свидетельствует об отсутствии в действиях заявителя состава вменяемого правонарушения и не является основанием для освобождения от административной ответственности.
Апелляционное определение Ленинградского областного суда от 16.01.2024 N 33-425/2024
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Работник ссылается на то, что осуществлял трудовую деятельность в должности специалиста по кадрам, однако ему на протяжении длительного периода времени не выплачивалась заработная плата.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Из материалов дела следует, что в соответствии с предписанием Государственной инспекции труда в Ленинградской области N 47/8-49-22-И/12-269-И/21-317/2 МБОУ "Коробицынская СОШ" начислило К. в марте 2022 года заработную плату в размере 11 921,30 руб., компенсацию за нарушение срока выплаты в соответствии со статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации в размере 636,48 руб., итого - 12 557,78 руб., из которой произведены удержания: 1633 руб. - НДФЛ, 5590 руб. - долг, всего - 7223 руб. К выдаче К. определена денежная сумма в размере 5334,78 руб., указанная сумма зачислена на счет истца в Сбербанке 5 марта 2022 года.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Работник ссылается на то, что осуществлял трудовую деятельность в должности специалиста по кадрам, однако ему на протяжении длительного периода времени не выплачивалась заработная плата.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Из материалов дела следует, что в соответствии с предписанием Государственной инспекции труда в Ленинградской области N 47/8-49-22-И/12-269-И/21-317/2 МБОУ "Коробицынская СОШ" начислило К. в марте 2022 года заработную плату в размере 11 921,30 руб., компенсацию за нарушение срока выплаты в соответствии со статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации в размере 636,48 руб., итого - 12 557,78 руб., из которой произведены удержания: 1633 руб. - НДФЛ, 5590 руб. - долг, всего - 7223 руб. К выдаче К. определена денежная сумма в размере 5334,78 руб., указанная сумма зачислена на счет истца в Сбербанке 5 марта 2022 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Сроки уплаты налогов - 2026
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ со всех выплат - аванса и зарплаты, премий, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов, выплат при увольнении, выплат по ГПД
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ со всех выплат - аванса и зарплаты, премий, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов, выплат при увольнении, выплат по ГПД
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Также важно проследить, чтобы в ЕНП-уведомление по текущему сроку уплаты эта сумма НДФЛ не попала. Например, если долг по НДФЛ и пени перечислены 21 марта, то в уведомление по НДФЛ по сроку уплаты 28 марта эту сумму налога включать нельзя. Иначе она автоматически будет сразу списана с ЕНС организации и нужного положительного сальдо там не будет <8>. Доначисление на ЕНС организации не удержанных ею вовремя сумм налога должно быть сделано инспекцией не по текущему уведомлению, а по уточненным расчетам 6-НДФЛ. Как их заполнить - следующий вопрос.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Также важно проследить, чтобы в ЕНП-уведомление по текущему сроку уплаты эта сумма НДФЛ не попала. Например, если долг по НДФЛ и пени перечислены 21 марта, то в уведомление по НДФЛ по сроку уплаты 28 марта эту сумму налога включать нельзя. Иначе она автоматически будет сразу списана с ЕНС организации и нужного положительного сальдо там не будет <8>. Доначисление на ЕНС организации не удержанных ею вовремя сумм налога должно быть сделано инспекцией не по текущему уведомлению, а по уточненным расчетам 6-НДФЛ. Как их заполнить - следующий вопрос.
Готовое решение: Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока
(КонсультантПлюс, 2026)с 23 по 31 марта - в строке 026.
(КонсультантПлюс, 2026)с 23 по 31 марта - в строке 026.
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Департамент налоговой политики рассмотрел по компетенции обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 11.11.2024, по вопросам обложения страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц сумм компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, среднего заработка работнику за период с марта 2021 года по декабрь 2021 года и компенсации морального вреда, выплаченных работнику работодателем по решению суда в связи с его незаконным увольнением, а также представления уточненных расчетов по страховым взносам за расчетный период (отчетные периоды) 2021 года и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Департамент налоговой политики рассмотрел по компетенции обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 11.11.2024, по вопросам обложения страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц сумм компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, среднего заработка работнику за период с марта 2021 года по декабрь 2021 года и компенсации морального вреда, выплаченных работнику работодателем по решению суда в связи с его незаконным увольнением, а также представления уточненных расчетов по страховым взносам за расчетный период (отчетные периоды) 2021 года и сообщает следующее.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом <1>.
Статья: Каким будет налоговый календарь на 2026 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Если поправку примут в таком виде, то первый раз бухгалтеры столкнутся с непривычным переносом уже в феврале 2026 г. Единый срок уплаты - 28 февраля - приходится на субботу. Поэтому НДФЛ, НДС, налог на прибыль и другие налоги по этому сроку уплаты будут начислены на ЕНС на день раньше - уже 27 февраля. На эту дату нужно будет обеспечить достаточное для их списания сальдо. Иначе возникнут недоимка и пени. А срок уплаты взносов за январь переносится на 2 марта. По идее, даже если они будут автоматически зарезервированы из пополнения ЕНС 27 февраля, то тут же должны высвободиться и пойти на уплату налогов.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Если поправку примут в таком виде, то первый раз бухгалтеры столкнутся с непривычным переносом уже в феврале 2026 г. Единый срок уплаты - 28 февраля - приходится на субботу. Поэтому НДФЛ, НДС, налог на прибыль и другие налоги по этому сроку уплаты будут начислены на ЕНС на день раньше - уже 27 февраля. На эту дату нужно будет обеспечить достаточное для их списания сальдо. Иначе возникнут недоимка и пени. А срок уплаты взносов за январь переносится на 2 марта. По идее, даже если они будут автоматически зарезервированы из пополнения ЕНС 27 февраля, то тут же должны высвободиться и пойти на уплату налогов.
Статья: О заполнении уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов и платежных поручений на их уплату
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- марта 2023 года - "МС.03.2023" (срок уплаты - не позднее 28.04.2023);
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- марта 2023 года - "МС.03.2023" (срок уплаты - не позднее 28.04.2023);
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, находящимся на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, при его продаже.
(Письмо ФНС России от 06.03.2024 N БС-16-11/69@)Федеральная налоговая служба в связи с запросом от 20.02.2024 о порядке исчисления срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика в целях исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 06.03.2024 N БС-16-11/69@)Федеральная налоговая служба в связи с запросом от 20.02.2024 о порядке исчисления срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика в целях исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) сообщает следующее.
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Таким образом, если в последний день того месяца, за который исчислен НДФЛ с матвыгоды, не производится выплаты физлицу-заемщику дохода в денежной форме, то в уведомление за период с 23-го по последнее число этого месяца включать эту сумму НДФЛ не требуется. Например, 31.03.2024 никакого денежного дохода работнику-заемщику не выплачиваем. В таком случае в уведомление за период 23.03 - 31.03 НДФЛ, исчисленный с матвыгоды за март, включать не следует. Удержать этот налог необходимо из ближайшей выплаты денежного дохода. Предположим, это выплата зарплаты 05.04.2024. Следовательно, включить его сумму необходимо в уведомление за период 01.04 - 22.04. Срок ее уплаты - 02.05.2024 (с учетом переноса срока с выходного 28 апреля <6>).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Таким образом, если в последний день того месяца, за который исчислен НДФЛ с матвыгоды, не производится выплаты физлицу-заемщику дохода в денежной форме, то в уведомление за период с 23-го по последнее число этого месяца включать эту сумму НДФЛ не требуется. Например, 31.03.2024 никакого денежного дохода работнику-заемщику не выплачиваем. В таком случае в уведомление за период 23.03 - 31.03 НДФЛ, исчисленный с матвыгоды за март, включать не следует. Удержать этот налог необходимо из ближайшей выплаты денежного дохода. Предположим, это выплата зарплаты 05.04.2024. Следовательно, включить его сумму необходимо в уведомление за период 01.04 - 22.04. Срок ее уплаты - 02.05.2024 (с учетом переноса срока с выходного 28 апреля <6>).
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) по итогам года выплачивает часть распределенной прибыли участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ), являющемуся работником организации. Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации в 2024 г.?..
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с уставом общества часть прибыли, предназначенная для распределения между участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале. Решение о распределении чистой прибыли (выплате доходов от участия в обществе), сроках и порядке такой выплаты приняты общим собранием участников в марте. Сумма дохода, причитающаяся участнику, - 150 000 руб. Причитающиеся денежные средства за вычетом удержанного НДФЛ перечислены участнику на карточный счет в апреле. Общество не получает доходов от участия в других организациях.
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с уставом общества часть прибыли, предназначенная для распределения между участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале. Решение о распределении чистой прибыли (выплате доходов от участия в обществе), сроках и порядке такой выплаты приняты общим собранием участников в марте. Сумма дохода, причитающаяся участнику, - 150 000 руб. Причитающиеся денежные средства за вычетом удержанного НДФЛ перечислены участнику на карточный счет в апреле. Общество не получает доходов от участия в других организациях.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)за март - 20.03.2023 и 06.04.2023.
(КонсультантПлюс, 2023)за март - 20.03.2023 и 06.04.2023.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@ <Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Например, по НДФЛ за период с 23 марта по 22 апреля указывайте срок 28.04.2023 или "МС.04.2023".
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Например, по НДФЛ за период с 23 марта по 22 апреля указывайте срок 28.04.2023 или "МС.04.2023".