Срок уплаты НДФЛ в платежном поручении
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ в платежном поручении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Распределение прибыли на дивиденды в АО
(КонсультантПлюс, 2025)...09.06.2015 общим собранием акционеров общества принято решение о выплате дивидендов по итогам работы за 2014 год...
(КонсультантПлюс, 2025)...09.06.2015 общим собранием акционеров общества принято решение о выплате дивидендов по итогам работы за 2014 год...
Апелляционное определение Кемеровского областного суда от 04.04.2024 по делу N 33-3291/2024 (УИД 42RS0019-01-2023-007471-88)
Категория спора: ОСАГО.
Требования страхователя: 1) О взыскании страхового возмещения; 2) О взыскании неустойки; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: В результате ДТП транспортному средству истца были причинены механические повреждения.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части; 2) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено в части.29.05.2023 платежным поручением N ответчиком произведена истцу выплата неустойки в размере 29700,41 руб. с учетом удержания НДФЛ 13%. При этом, из разъяснений ответчика данных впоследствии финансовому уполномоченному следует, что неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения составляет 34138,41 руб., из которой 4438 руб. удержано и перечислено налоговый орган в качестве НДФЛ в размере 13%.
Категория спора: ОСАГО.
Требования страхователя: 1) О взыскании страхового возмещения; 2) О взыскании неустойки; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: В результате ДТП транспортному средству истца были причинены механические повреждения.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части; 2) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено в части.29.05.2023 платежным поручением N ответчиком произведена истцу выплата неустойки в размере 29700,41 руб. с учетом удержания НДФЛ 13%. При этом, из разъяснений ответчика данных впоследствии финансовому уполномоченному следует, что неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения составляет 34138,41 руб., из которой 4438 руб. удержано и перечислено налоговый орган в качестве НДФЛ в размере 13%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с дивидендов перечисляют платежкой на ЕНП в обычные сроки. Перед уплатой подают уведомление.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с дивидендов перечисляют платежкой на ЕНП в обычные сроки. Перед уплатой подают уведомление.
Статья: Новости от 24.03.2023
("Главная книга", 2023, N 7)Как все уже знают, сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами изменились. В связи с этим с 01.01.2023 при заполнении платежек на перечисление НДФЛ в поле 107 необходимо указывать:
("Главная книга", 2023, N 7)Как все уже знают, сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами изменились. В связи с этим с 01.01.2023 при заполнении платежек на перечисление НДФЛ в поле 107 необходимо указывать:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Вопрос: ООО начислило участнику дивиденды (2 млн руб.), подписано соглашение о зачете ранее выданного займа (1 млн руб.) и процентов по нему (100 тыс. руб.). Акт взаимозачета подписан 20 апреля, выплата дивидендов (после зачета) произведена 25 мая. В какой срок и в отношении каких сумм ООО должно подать уведомление об НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В рассматриваемой ситуации при подписании акта взаимозачета 20 апреля не позднее 25 апреля следовало представить уведомление, указав удержанный НДФЛ с 1 млн 100 тыс. руб., при выплате 25 мая налоговым агентом дивидендов (после зачета) не позднее 25 июня следовало представить соответствующее уведомление, указав удержанный НДФЛ с 900 тыс. руб.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В рассматриваемой ситуации при подписании акта взаимозачета 20 апреля не позднее 25 апреля следовало представить уведомление, указав удержанный НДФЛ с 1 млн 100 тыс. руб., при выплате 25 мая налоговым агентом дивидендов (после зачета) не позднее 25 июня следовало представить соответствующее уведомление, указав удержанный НДФЛ с 900 тыс. руб.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.02.2024 N 03-03-06/1/11209 <Об НДФЛ с невыплаченных дивидендов и учете этих дивидендов в целях налога на прибыль>
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)НДФЛ с дивидендов нужно платить единым налоговым платежом. Для них исключения нет. Поэтому в платежном поручении на перечисление налога необходимо указывать единый КБК - 182 010 612 010 100 005 10.
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)НДФЛ с дивидендов нужно платить единым налоговым платежом. Для них исключения нет. Поэтому в платежном поручении на перечисление налога необходимо указывать единый КБК - 182 010 612 010 100 005 10.
Вопрос: Какие период и КБК следует проставлять в уведомлении об исчисленных суммах налогов, если организация будет уплачивать НДФЛ 13% с заработной платы за декабрь 2022 г. в январе 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При уплате НДФЛ за декабрь 2022 г. в январе 2023 г. в уведомлении указывается в поле "Код бюджетной классификации" КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110. В поле "Отчетный (налоговый) период, за который исчислен платеж" 34 - год, во второй части поля - порядковый номер месяца внутри его квартала в отношении НДФЛ со сроком уплаты не позднее 28.01 указывается 21/01.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При уплате НДФЛ за декабрь 2022 г. в январе 2023 г. в уведомлении указывается в поле "Код бюджетной классификации" КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110. В поле "Отчетный (налоговый) период, за который исчислен платеж" 34 - год, во второй части поля - порядковый номер месяца внутри его квартала в отношении НДФЛ со сроком уплаты не позднее 28.01 указывается 21/01.
Статья: О заполнении уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов и платежных поручений на их уплату
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)С 01.01.2023 в России действуют единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП). Их могут использовать как физические, так и юридические лица, а все налоговые обязательства можно оплачивать единым платежом. При этом если сроки внесения налоговых платежей наступают раньше срока представления декларации (расчета), то в налоговый орган подается уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (форма по КНД 1110355). Вместе с тем в 2023 году плательщики по-прежнему могут не представлять уведомление, а производить уплату налогов с использованием платежных поручений, которые важно правильно заполнять. Какие особенности нужно учитывать при заполнении уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов (платежных поручений на их уплату)?
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)С 01.01.2023 в России действуют единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП). Их могут использовать как физические, так и юридические лица, а все налоговые обязательства можно оплачивать единым платежом. При этом если сроки внесения налоговых платежей наступают раньше срока представления декларации (расчета), то в налоговый орган подается уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (форма по КНД 1110355). Вместе с тем в 2023 году плательщики по-прежнему могут не представлять уведомление, а производить уплату налогов с использованием платежных поручений, которые важно правильно заполнять. Какие особенности нужно учитывать при заполнении уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов (платежных поручений на их уплату)?
Вопрос: По договору аренды организацией 09.01.2023 перечислена арендная плата физическому лицу. Когда и как нужно уплатить НДФЛ в бюджет и когда подавать уведомление?
(Консультация эксперта, 2023)При этом по налогам и взносам, которые необходимо платить до подачи декларации (расчета) либо без декларации (расчета), нужно подавать уведомления. Срок - не позднее 25-го числа месяца их уплаты. При выплате дохода в январе 2023 г. срок представления расчета 6-НДФЛ за I квартал еще не наступил, следовательно, необходимо подать уведомление об уплате НДФЛ не позднее 25.01.2023 (абз. 1, 2 п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом по налогам и взносам, которые необходимо платить до подачи декларации (расчета) либо без декларации (расчета), нужно подавать уведомления. Срок - не позднее 25-го числа месяца их уплаты. При выплате дохода в январе 2023 г. срок представления расчета 6-НДФЛ за I квартал еще не наступил, следовательно, необходимо подать уведомление об уплате НДФЛ не позднее 25.01.2023 (абз. 1, 2 п. 9 ст. 58 НК РФ).
Статья: Тест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Отдельные платежки с указанием КБК конкретного налога или взносов заменяют по своей сути уведомления об исчисленных суммах, так как на их основании инспекция проводит начисления на ЕНС <11>. ФНС разъяснила, что по одному сроку уплаты подается только одно уведомление. Если компания подает еще одно уведомление по этому же сроку уплаты и этому же налогу, то это считается корректировкой предыдущего уведомления, которая не дополняет, а заменяет его <12>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Отдельные платежки с указанием КБК конкретного налога или взносов заменяют по своей сути уведомления об исчисленных суммах, так как на их основании инспекция проводит начисления на ЕНС <11>. ФНС разъяснила, что по одному сроку уплаты подается только одно уведомление. Если компания подает еще одно уведомление по этому же сроку уплаты и этому же налогу, то это считается корректировкой предыдущего уведомления, которая не дополняет, а заменяет его <12>.
Статья: Уведомление об исчисленных налогах: что нового разъясняют инспекторы
(Ершова Е.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Например, если в платежке по НДФЛ поставить I квартал 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж. Правильно так: по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля нужно указывать срок 28.02.2023 или "МС.02.2023".
(Ершова Е.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Например, если в платежке по НДФЛ поставить I квартал 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж. Правильно так: по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля нужно указывать срок 28.02.2023 или "МС.02.2023".
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок уплаты взноса 1% за 2025 г. - 01.07.2026, за 2026 г. - 01.07.2027. Его перечисляют платежкой на ЕНП по КБК ЕНП - 182 0 10 61201 01 0000 510. Подавать уведомление о сумме взноса или заявление о зачете взноса не надо. Заполнить платежку можно на сайте ФНС (Письмо ФНС от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок уплаты взноса 1% за 2025 г. - 01.07.2026, за 2026 г. - 01.07.2027. Его перечисляют платежкой на ЕНП по КБК ЕНП - 182 0 10 61201 01 0000 510. Подавать уведомление о сумме взноса или заявление о зачете взноса не надо. Заполнить платежку можно на сайте ФНС (Письмо ФНС от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (акционерного общества) возврат в связи с неполучением акционером (физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ) выплаченных ему в прошлом году дивидендов и повторную их выплату в текущем году?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация обязана перечислить сумму удержанного НДФЛ в бюджет в срок, установленный п. 9 ст. 226.1 НК РФ. В данной консультации порядок уплаты НДФЛ в бюджет не рассматривается, бухгалтерская запись в таблице проводок не приводится.
(Консультация эксперта, 2025)Организация обязана перечислить сумму удержанного НДФЛ в бюджет в срок, установленный п. 9 ст. 226.1 НК РФ. В данной консультации порядок уплаты НДФЛ в бюджет не рассматривается, бухгалтерская запись в таблице проводок не приводится.