Срок уплаты НДФЛ с суточных
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ с суточных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Срок уплаты НДФЛ с суточных определяется по правилам п. 6 ст. 226 НК РФ следующим образом:
(КонсультантПлюс, 2025)Срок уплаты НДФЛ с суточных определяется по правилам п. 6 ст. 226 НК РФ следующим образом:
Вопрос: В январе работник был в командировке, ему выплачены сверхнормативные суточные. Отчет по командировке утвержден в январе. НДФЛ удержан при выплате заработной платы за январь - 6 февраля. Какой период должен быть указан в уведомлении об исчисленных налогах в части данного НДФЛ и каков срок представления уведомления?
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, срок уплаты НДФЛ с дохода в виде сверхнормативных суточных в данном случае - 28 февраля.
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, срок уплаты НДФЛ с дохода в виде сверхнормативных суточных в данном случае - 28 февраля.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Работник по приказу директора компании направился в командировку сроком на 5 дней. В этом же приказе был определен размер суточных - 1 200 рублей в день. Бухгалтерия выплатила командированному работнику всего 6 000 руб. (1 200 руб. x 5 дней).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Работник по приказу директора компании направился в командировку сроком на 5 дней. В этом же приказе был определен размер суточных - 1 200 рублей в день. Бухгалтерия выплатила командированному работнику всего 6 000 руб. (1 200 руб. x 5 дней).
Вопрос: Каков порядок удержания НДФЛ и заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных?
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Заполнение разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Заполнение разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных
Статья: Обзор разъяснений контролирующих органов по налогообложению
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Когда удерживать НДФЛ с суточных, выплачиваемых водителям автотранспортных средств при направлении их в служебные поездки, сказано в Письме ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-11/1289@.
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Когда удерживать НДФЛ с суточных, выплачиваемых водителям автотранспортных средств при направлении их в служебные поездки, сказано в Письме ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-11/1289@.
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменение 4. Новая форма 6-НДФЛ с отчета за I квартал 2024 г. Поскольку с 01.01.2024 изменились сроки уплаты удержанного НДФЛ, то расчет за первый отчетный период надо будет сдавать по новой форме. Она пока еще не утверждена. На своем сайте ФНС разместила рекомендованную форму расчета <13>, а также разработала проект новой формы <14>. В ней учтены нововведения - в частности, удержанный НДФЛ в разбивке по шести датам нужно будет отразить как в разделе 1, так и в разделе 2. Подробнее о порядке заполнения мы расскажем после утверждения новой формы и ближе к сроку ее сдачи.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменение 4. Новая форма 6-НДФЛ с отчета за I квартал 2024 г. Поскольку с 01.01.2024 изменились сроки уплаты удержанного НДФЛ, то расчет за первый отчетный период надо будет сдавать по новой форме. Она пока еще не утверждена. На своем сайте ФНС разместила рекомендованную форму расчета <13>, а также разработала проект новой формы <14>. В ней учтены нововведения - в частности, удержанный НДФЛ в разбивке по шести датам нужно будет отразить как в разделе 1, так и в разделе 2. Подробнее о порядке заполнения мы расскажем после утверждения новой формы и ближе к сроку ее сдачи.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу о том, что банк вправе устанавливать нормы суточных, а также продолжительность служебной командировки в зависимости от выполнения поставленных задач (как на несколько часов, так и на несколько дней, недель, месяцев). Однодневные командировки сотрудников непосредственно связаны с исполнением трудовых обязанностей, поэтому расходы банка, призванные компенсировать дополнительные расходы работников, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), не облагаются НДФЛ в соответствии со ст. 168 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ. Таким образом, суточные, являясь компенсационными выплатами, не подлежат обложению НДФЛ на основании п. 1 ст. 209 НК РФ.
Облагаются ли НДФЛ суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу о том, что банк вправе устанавливать нормы суточных, а также продолжительность служебной командировки в зависимости от выполнения поставленных задач (как на несколько часов, так и на несколько дней, недель, месяцев). Однодневные командировки сотрудников непосредственно связаны с исполнением трудовых обязанностей, поэтому расходы банка, призванные компенсировать дополнительные расходы работников, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), не облагаются НДФЛ в соответствии со ст. 168 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ. Таким образом, суточные, являясь компенсационными выплатами, не подлежат обложению НДФЛ на основании п. 1 ст. 209 НК РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- материальная выгода от экономии на процентах по выданным физлицу беспроцентным займам и займам с низкой ставкой процентов. Дата получения матвыгоды и исчисления с нее НДФЛ - последний день каждого месяца в течение срока займа.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- материальная выгода от экономии на процентах по выданным физлицу беспроцентным займам и займам с низкой ставкой процентов. Дата получения матвыгоды и исчисления с нее НДФЛ - последний день каждого месяца в течение срока займа.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работникам суточных, безотчетных сумм, а также расходов по найму жилого помещения в связи с командировками в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-04-05/87984)Таким образом, на основании статьи 217 и пункта 2 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплачиваемые работникам при направлении их в служебные командировки на новые территории Российской Федерации суточные в установленном постановлением N 1915 размере 8 480 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке, а также выплаты указанным лицам в виде безотчетных сумм в целях возмещения им дополнительных расходов, связанных с командированием на упомянутые территории, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-04-05/87984)Таким образом, на основании статьи 217 и пункта 2 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплачиваемые работникам при направлении их в служебные командировки на новые территории Российской Федерации суточные в установленном постановлением N 1915 размере 8 480 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке, а также выплаты указанным лицам в виде безотчетных сумм в целях возмещения им дополнительных расходов, связанных с командированием на упомянутые территории, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат работникам в связи с командировками в новые субъекты РФ и работникам с разъездным характером работы, работой в полевых условиях или экспедиционного характера.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42114)Учитывая изложенное, на основании статьи 217 и пункта 2 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплачиваемые работникам при направлении их в служебные командировки на территории субъектов Российской Федерации суточные в установленном постановлением N 1915 размере 8 480 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке, а также выплаты указанным лицам в виде безотчетных сумм в целях возмещения им дополнительных расходов, связанных с командированием на упомянутые территории, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42114)Учитывая изложенное, на основании статьи 217 и пункта 2 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплачиваемые работникам при направлении их в служебные командировки на территории субъектов Российской Федерации суточные в установленном постановлением N 1915 размере 8 480 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке, а также выплаты указанным лицам в виде безотчетных сумм в целях возмещения им дополнительных расходов, связанных с командированием на упомянутые территории, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке.