Срок уплаты ндфл с процентов по займу
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндфл с процентов по займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Выплачены проценты по договору займа. Сумму займа работник предоставил из полученных в банке кредитных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Выплачены проценты по договору займа. Сумму займа работник предоставил из полученных в банке кредитных средств
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)В ноябре 2023 г. работнику был выдан заем под 7% годовых на 9 месяцев. С января по его заявлению перестали удерживать начисленные проценты из зарплаты, а в марте 2024 г. было принято решение отменить проценты по займу задним числом - за период начиная с 01.01.2024. Матвыгода за январь и февраль была рассчитана исходя из превышения 2/3 ключевой ставки ЦБ над договорными 7%. Нужно ли ее скорректировать, пересчитав как по беспроцентному займу, доначислить и доудержать НДФЛ?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)В ноябре 2023 г. работнику был выдан заем под 7% годовых на 9 месяцев. С января по его заявлению перестали удерживать начисленные проценты из зарплаты, а в марте 2024 г. было принято решение отменить проценты по займу задним числом - за период начиная с 01.01.2024. Матвыгода за январь и февраль была рассчитана исходя из превышения 2/3 ключевой ставки ЦБ над договорными 7%. Нужно ли ее скорректировать, пересчитав как по беспроцентному займу, доначислить и доудержать НДФЛ?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Теперь авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев необходимо уплачивать не позднее 28-го числа (ранее - не позднее 25-го числа) первого месяца, следующего за соответствующим периодом.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Теперь авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев необходимо уплачивать не позднее 28-го числа (ранее - не позднее 25-го числа) первого месяца, следующего за соответствующим периодом.
"Базовый стандарт совершения микрофинансовой организацией операций на финансовом рынке"
(утв. Банком России, Протокол от 24.04.2025 N КФНП-13)7.2.6. условия и порядок продления срока возврата займа (при наличии условия);
(утв. Банком России, Протокол от 24.04.2025 N КФНП-13)7.2.6. условия и порядок продления срока возврата займа (при наличии условия);
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу, выданному организацией работнику в связи со сложным материальным положением его семьи.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-04-05/97571)Вопрос: В связи со сложным материальным положением семьи физлицу на работе выдали беспроцентный заем сроком на 18 месяцев. Поскольку заем беспроцентный, то, по мнению организации, в которой работает физлицо, у последнего появляется материальная выгода от экономии на процентах. Но отсутствие процентов в этом займе по своей сути является материальной помощью для решения финансовых проблем. Может ли (и каким образом) отсутствие процентов в предоставленном займе быть признано материальной помощью, с которой не уплачивается НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-04-05/97571)Вопрос: В связи со сложным материальным положением семьи физлицу на работе выдали беспроцентный заем сроком на 18 месяцев. Поскольку заем беспроцентный, то, по мнению организации, в которой работает физлицо, у последнего появляется материальная выгода от экономии на процентах. Но отсутствие процентов в этом займе по своей сути является материальной помощью для решения финансовых проблем. Может ли (и каким образом) отсутствие процентов в предоставленном займе быть признано материальной помощью, с которой не уплачивается НДФЛ?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)При этом подп. 2 п. 1 ст. 307 НК РК устанавливает, что доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со ст. 644 НК РК, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов, облагаются у источника выплаты. Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом не позднее дня выплаты доходов нерезиденту (по начисленным и выплаченным доходам) (подп. 1 п. 1 ст. 645 НК РК). В свою очередь, под выплатой дохода понимается в том числе зачет требования долга, производимый в счет погашения задолженности перед нерезидентом по выплате доходов из источников в РК (п. 7 ст. 645 НК РК).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)При этом подп. 2 п. 1 ст. 307 НК РК устанавливает, что доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со ст. 644 НК РК, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов, облагаются у источника выплаты. Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом не позднее дня выплаты доходов нерезиденту (по начисленным и выплаченным доходам) (подп. 1 п. 1 ст. 645 НК РК). В свою очередь, под выплатой дохода понимается в том числе зачет требования долга, производимый в счет погашения задолженности перед нерезидентом по выплате доходов из источников в РК (п. 7 ст. 645 НК РК).
Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком) и гражданином Италии (заимодавцем) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему. Облагается ли НДФЛ данный доход в РФ? Если да, то каким образом? Может ли заемщик удержать НДФЛ с выплаченных процентов заимодавцу?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, заимодавец - гражданин Италии должен самостоятельно исчислить сумму НДФЛ с полученных процентов по займу и уплатить его в бюджет РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, заимодавец - гражданин Италии должен самостоятельно исчислить сумму НДФЛ с полученных процентов по займу и уплатить его в бюджет РФ.
Вопрос: ООО начислило участнику дивиденды (2 млн руб.), подписано соглашение о зачете ранее выданного займа (1 млн руб.) и процентов по нему (100 тыс. руб.). Акт взаимозачета подписан 20 апреля, выплата дивидендов (после зачета) произведена 25 мая. В какой срок и в отношении каких сумм ООО должно подать уведомление об НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО начислило участнику дивиденды (2 млн руб.), подписано соглашение о зачете ранее выданного займа (1 млн руб.) и процентов по нему (100 тыс. руб.). Акт взаимозачета подписан 20 апреля, выплата дивидендов (после зачета) произведена 25 мая. В какой срок и в отношении каких сумм ООО должно подать уведомление об НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО начислило участнику дивиденды (2 млн руб.), подписано соглашение о зачете ранее выданного займа (1 млн руб.) и процентов по нему (100 тыс. руб.). Акт взаимозачета подписан 20 апреля, выплата дивидендов (после зачета) произведена 25 мая. В какой срок и в отношении каких сумм ООО должно подать уведомление об НДФЛ?
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- материальная выгода от экономии на процентах по выданным физлицу беспроцентным займам и займам с низкой ставкой процентов. Дата получения матвыгоды и исчисления с нее НДФЛ - последний день каждого месяца в течение срока займа.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- материальная выгода от экономии на процентах по выданным физлицу беспроцентным займам и займам с низкой ставкой процентов. Дата получения матвыгоды и исчисления с нее НДФЛ - последний день каждого месяца в течение срока займа.
Статья: Заем у работодателя. Ставки, порядок выплат, риски
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)- срок возврата денег работодателю;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)- срок возврата денег работодателю;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ агент удерживает при ближайшей денежной выплате и перечисляет в бюджет в обычные сроки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ агент удерживает при ближайшей денежной выплате и перечисляет в бюджет в обычные сроки.
Статья: Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 года (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Наличие трудовых отношений и взаимозависимости Минфин предлагает определять на дату выдачи займа (заключения допсоглашения к договору займа об изменении ставки процентов или их отмене) <3>. Можно ожидать, что того же подхода он будет придерживаться и при применении новой нормы.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Наличие трудовых отношений и взаимозависимости Минфин предлагает определять на дату выдачи займа (заключения допсоглашения к договору займа об изменении ставки процентов или их отмене) <3>. Можно ожидать, что того же подхода он будет придерживаться и при применении новой нормы.
Вопрос: ООО на АУСН заключает с физлицом (не ИП) договор займа, проценты по которому будут выплачены в конце срока при возврате займа. В каком порядке исполняются обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате процентов? Есть ли особенности оформления платежа (в частности, какую кодировку указать)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на АУСН заключает с физлицом (не ИП) договор займа, проценты по которому будут выплачены в конце срока при возврате займа. В каком порядке исполняются обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате процентов? Есть ли особенности оформления платежа (в частности, какую кодировку указать)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на АУСН заключает с физлицом (не ИП) договор займа, проценты по которому будут выплачены в конце срока при возврате займа. В каком порядке исполняются обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате процентов? Есть ли особенности оформления платежа (в частности, какую кодировку указать)?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)в день причисления процентов к основной сумме займа, если они капитализируются.
(КонсультантПлюс, 2025)в день причисления процентов к основной сумме займа, если они капитализируются.