Срок уплаты ндфл с подарков
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндфл с подарков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется"При последующей продаже (до истечения трехлетнего срока владения) подаренного имущества, с которого уже был уплачен НДФЛ при его получении, необходимо уплатить налог с дохода, полученного от его продажи.
"При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется"При последующей продаже (до истечения трехлетнего срока владения) подаренного имущества, с которого уже был уплачен НДФЛ при его получении, необходимо уплатить налог с дохода, полученного от его продажи.
<Информация> ФНС России
"В России началась Декларационная кампания 2025 года"Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
"В России началась Декларационная кампания 2025 года"Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)По квартирам, полученным в собственность после 2016 года, для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный срок владения составляет:
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)По квартирам, полученным в собственность после 2016 года, для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный срок владения составляет:
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, премия выплачивается по истечении срока действия трудового договора. НДФЛ исчисляется по ставке 13%, если на момент выплаты премии иностранный гражданин является налоговым резидентом РФ, и 30% - если на момент выплаты премии иностранный гражданин не является налоговым резидентом РФ (письма Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189, от 05.07.2011 N 03-04-06/8-162).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, премия выплачивается по истечении срока действия трудового договора. НДФЛ исчисляется по ставке 13%, если на момент выплаты премии иностранный гражданин является налоговым резидентом РФ, и 30% - если на момент выплаты премии иностранный гражданин не является налоговым резидентом РФ (письма Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189, от 05.07.2011 N 03-04-06/8-162).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.12.2022 N 03-04-05/117672 <Об НДФЛ с доходов, полученных физлицом, если налог с них не удержан налоговым агентом>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)По общему правилу НДФЛ с доходов физлиц удерживают и перечисляют налоговые агенты (п. 1 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты - это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в России, от которых или в результате отношений с которыми физлицо получило доходы. Они обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму налога в бюджет. Однако есть и исключения - ситуации, когда вместо налогового агента НДФЛ платит само физлицо.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)По общему правилу НДФЛ с доходов физлиц удерживают и перечисляют налоговые агенты (п. 1 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты - это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в России, от которых или в результате отношений с которыми физлицо получило доходы. Они обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму налога в бюджет. Однако есть и исключения - ситуации, когда вместо налогового агента НДФЛ платит само физлицо.
Ситуация: Как оформить договор дарения жилого дома (в том числе с земельным участком)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если регистрационное действие включено в перечень видов регистрационных действий, размещенный органом регистрации прав на официальном сайте, то при определенных условиях госпошлина может уплачиваться в двойном размере, при этом срок регистрационных действий сокращается до одного рабочего дня (п. 1.1 ст. 333.33 НК РФ; п. 15 ч. 1, ч. 1.1 ст. 16 Закона N 218-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если регистрационное действие включено в перечень видов регистрационных действий, размещенный органом регистрации прав на официальном сайте, то при определенных условиях госпошлина может уплачиваться в двойном размере, при этом срок регистрационных действий сокращается до одного рабочего дня (п. 1.1 ст. 333.33 НК РФ; п. 15 ч. 1, ч. 1.1 ст. 16 Закона N 218-ФЗ).
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Отметим, что если вы подарили долю в квартире человеку, который не приходится вам близким родственником, то он при продаже недвижимости раньше истечения минимального срока владения сможет уменьшить доход от продажи на сумму, с которой уплатил НДФЛ при получении дара <2>. Если же одаряемый - член вашей семьи или близкий родственник (это значит, что у него подарок не облагался НДФЛ) и будет продавать свою долю до истечения 3 лет владения, он сможет уменьшить доход от продажи на расходы, не учтенные для целей налогообложения дарителем, то есть на оставшиеся 2,4 млн руб. (6 млн руб. - 3,6 млн руб.) <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Отметим, что если вы подарили долю в квартире человеку, который не приходится вам близким родственником, то он при продаже недвижимости раньше истечения минимального срока владения сможет уменьшить доход от продажи на сумму, с которой уплатил НДФЛ при получении дара <2>. Если же одаряемый - член вашей семьи или близкий родственник (это значит, что у него подарок не облагался НДФЛ) и будет продавать свою долю до истечения 3 лет владения, он сможет уменьшить доход от продажи на расходы, не учтенные для целей налогообложения дарителем, то есть на оставшиеся 2,4 млн руб. (6 млн руб. - 3,6 млн руб.) <3>.
Вопрос: У физлица две квартиры. Одна досталась по договору дарения в 2017 г., вторую купил в 2020 г. по ДДУ. Если в 2024 г. первую квартиру физлицо подарит сыну, а вторую продаст и сразу купит другую, нужно ли будет уплачивать НДФЛ с продажи квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Иными словами, если на момент продажи жилого помещения в собственности налогоплательщика не находится иное жилое помещение, минимальный предельный срок владения проданным жилым помещением будет составлять три года.
(Консультация эксперта, 2024)Иными словами, если на момент продажи жилого помещения в собственности налогоплательщика не находится иное жилое помещение, минимальный предельный срок владения проданным жилым помещением будет составлять три года.
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Основная сложность в этой процедуре - правильно определить момент для удержания, который зависит от вида дохода. Например, налог с зарплаты и аванса по ней надо удержать в день их выплаты работнику, а с подарка - удержать из ближайшей денежной выплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)Основная сложность в этой процедуре - правильно определить момент для удержания, который зависит от вида дохода. Например, налог с зарплаты и аванса по ней надо удержать в день их выплаты работнику, а с подарка - удержать из ближайшей денежной выплаты.
Статья: НДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 10)Граждане не платят НДФЛ с доходов от продажи недвижимости, которая была у них в собственности в течение минимального срока и дольше. По недвижимости, приобретенной начиная с 2016 г., этот срок составляет по общему правилу 5 лет <2>, а в некоторых случаях - 3 года. Например, если недвижимость получена по приватизации или в наследство, подарена членом семьи или близким родственником либо это единственное жилье <3>. Уменьшить пятилетний срок владения для безналоговой продажи недвижимости могут и региональные власти <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 10)Граждане не платят НДФЛ с доходов от продажи недвижимости, которая была у них в собственности в течение минимального срока и дольше. По недвижимости, приобретенной начиная с 2016 г., этот срок составляет по общему правилу 5 лет <2>, а в некоторых случаях - 3 года. Например, если недвижимость получена по приватизации или в наследство, подарена членом семьи или близким родственником либо это единственное жилье <3>. Уменьшить пятилетний срок владения для безналоговой продажи недвижимости могут и региональные власти <4>.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения подарка является день выплаты подарка в денежной форме или вручения подарка в натуральной форме. Удержать НДФЛ с денежного подарка налоговый агент должен при его выплате, а с подарка в натуральной форме - при первой же выплате одаряемому денежных средств (удерживаемая сумма налога не может превышать 50% выплачиваемой деньгами суммы). Перечислить удержанный налог надо в общие сроки (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения подарка является день выплаты подарка в денежной форме или вручения подарка в натуральной форме. Удержать НДФЛ с денежного подарка налоговый агент должен при его выплате, а с подарка в натуральной форме - при первой же выплате одаряемому денежных средств (удерживаемая сумма налога не может превышать 50% выплачиваемой деньгами суммы). Перечислить удержанный налог надо в общие сроки (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).