Срок уплаты ндфл с подарков
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндфл с подарков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.
Нормативные акты
показать больше документовКорреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)По квартирам, полученным в собственность после 2016 года, для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный срок владения составляет:
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)По квартирам, полученным в собственность после 2016 года, для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный срок владения составляет:
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если подарена вещь, надо удержать налог в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца) и перечислить в бюджет в указанные выше сроки. Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором передан подарок, выплат не будет, надо сообщить одаряемому и ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого надо заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету (ф. 6-НДФЛ)) и представить ее не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обязательства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., справку можно не подавать.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если подарена вещь, надо удержать налог в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца) и перечислить в бюджет в указанные выше сроки. Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором передан подарок, выплат не будет, надо сообщить одаряемому и ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого надо заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету (ф. 6-НДФЛ)) и представить ее не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обязательства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., справку можно не подавать.
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)В целях НДФЛ прощение долга по сути - это дарение, даже в том случае, если оформлено соглашением о прощении долга. Но при условии, что нет встречных условий <22> (см. ниже). Поэтому код дохода будет такой же, как и для обычных подарков, - 2720. И в этом случае можно применить не облагаемый НДФЛ годовой лимит 4 000 руб. с кодом вычета 501 (разумеется, если не выдавали другие подарки в течение этого года и лимит еще не исчерпан) <23>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)В целях НДФЛ прощение долга по сути - это дарение, даже в том случае, если оформлено соглашением о прощении долга. Но при условии, что нет встречных условий <22> (см. ниже). Поэтому код дохода будет такой же, как и для обычных подарков, - 2720. И в этом случае можно применить не облагаемый НДФЛ годовой лимит 4 000 руб. с кодом вычета 501 (разумеется, если не выдавали другие подарки в течение этого года и лимит еще не исчерпан) <23>.
Вопрос: Обязано ли будет уплатить НДФЛ физлицо - резидент РФ, которое планирует в 2024 г. продать или подарить физлицу - не родственнику недвижимое имущество, перешедшее к нему по наследству от близкого родственника, умершего более трех лет назад, если государственная регистрация права на данное имущество прошла в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Если физическое лицо решит подарить объект недвижимого имущества не члену семьи или близкому родственнику, то объект налогообложения по НДФЛ и обязанность по уплате возникает у одаряемого, даритель не платит НДФЛ со стоимости подарка.
(Консультация эксперта, 2024)Если физическое лицо решит подарить объект недвижимого имущества не члену семьи или близкому родственнику, то объект налогообложения по НДФЛ и обязанность по уплате возникает у одаряемого, даритель не платит НДФЛ со стоимости подарка.
Вопрос: Мать подарила сыну квартиру, через три месяца сын решил подарить квартиру обратно. В данном случае будет ли дарение облагаться НДФЛ? Должно ли пройти время между дарениями?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по мнению автора, доходы от дарения имущества между членами семьи и близкими родственниками не облагаются вне зависимости от срока владения подаренным имуществом, то есть, если мать подарила сыну квартиру и через три месяца сын решил подарить квартиру обратно, дарение квартиры в обоих случаях не облагается НДФЛ вне зависимости от срока владения квартирой.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по мнению автора, доходы от дарения имущества между членами семьи и близкими родственниками не облагаются вне зависимости от срока владения подаренным имуществом, то есть, если мать подарила сыну квартиру и через три месяца сын решил подарить квартиру обратно, дарение квартиры в обоих случаях не облагается НДФЛ вне зависимости от срока владения квартирой.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Основная сложность в этой процедуре - правильно определить момент для удержания, который зависит от вида дохода. Например, налог с зарплаты и аванса по ней надо удержать в день их выплаты работнику, а с подарка - удержать из ближайшей денежной выплаты.
(КонсультантПлюс, 2026)Основная сложность в этой процедуре - правильно определить момент для удержания, который зависит от вида дохода. Например, налог с зарплаты и аванса по ней надо удержать в день их выплаты работнику, а с подарка - удержать из ближайшей денежной выплаты.
Вопрос: Объект (квартира) был в собственности, потом его подарили близкому родственнику, и впоследствии этот объект вернулся к прежнему собственнику (который подарил это помещение) по завещанию. Нужно ли платить НДФЛ на доходы при продаже данного объекта, если по завещанию он вернулся прежнему собственнику?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Объект (квартира) был в собственности, потом его подарили близкому родственнику, и впоследствии этот объект вернулся к прежнему собственнику (который подарил это помещение) по завещанию. Нужно ли платить НДФЛ на доходы при продаже данного объекта, если по завещанию он вернулся прежнему собственнику? Права на освобождение от НДФЛ согласно п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ у налогоплательщика нет.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Объект (квартира) был в собственности, потом его подарили близкому родственнику, и впоследствии этот объект вернулся к прежнему собственнику (который подарил это помещение) по завещанию. Нужно ли платить НДФЛ на доходы при продаже данного объекта, если по завещанию он вернулся прежнему собственнику? Права на освобождение от НДФЛ согласно п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ у налогоплательщика нет.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- материальная выгода от экономии на процентах по выданным физлицу беспроцентным займам и займам с низкой ставкой процентов. Дата получения матвыгоды и исчисления с нее НДФЛ - последний день каждого месяца в течение срока займа.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- материальная выгода от экономии на процентах по выданным физлицу беспроцентным займам и займам с низкой ставкой процентов. Дата получения матвыгоды и исчисления с нее НДФЛ - последний день каждого месяца в течение срока займа.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Если организация дарит своим работникам подарки не в денежной форме, то у сотрудников возникает доход в натуральной форме.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Если организация дарит своим работникам подарки не в денежной форме, то у сотрудников возникает доход в натуральной форме.