Срок уплаты НДФЛ с материальной выгоды по займу
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ с материальной выгоды по займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)Напомним, матвыгода возникает, в частности, когда работнику, учредителю, иному взаимозависимому физлицу выдан заем на льготных условиях. Это разница между суммой процентов по займу, рассчитанной исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ, и суммой договорных процентов. Для беспроцентного займа это сумма процентов по 2/3 ключевой ставки <1>. Выдавшая заем организация (ИП) должна в течение всего срока пользования займом ежемесячно исчислять НДФЛ с матвыгоды и удерживать налог из других выплачиваемых физлицу доходов <2>.
("Главная книга", 2023, N 17)Напомним, матвыгода возникает, в частности, когда работнику, учредителю, иному взаимозависимому физлицу выдан заем на льготных условиях. Это разница между суммой процентов по займу, рассчитанной исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ, и суммой договорных процентов. Для беспроцентного займа это сумма процентов по 2/3 ключевой ставки <1>. Выдавшая заем организация (ИП) должна в течение всего срока пользования займом ежемесячно исчислять НДФЛ с матвыгоды и удерживать налог из других выплачиваемых физлицу доходов <2>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении материальной выгоды (08.08.2024)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении материальной выгоды (08.08.2024)
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах исчисляется на дату фактического получения дохода - это последний день каждого месяца в течение срока займа. А день удержания налога - дата ближайшей выплаты денег сотруднику <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах исчисляется на дату фактического получения дохода - это последний день каждого месяца в течение срока займа. А день удержания налога - дата ближайшей выплаты денег сотруднику <3>.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ агент удерживает при ближайшей денежной выплате и перечисляет в бюджет в обычные сроки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ агент удерживает при ближайшей денежной выплате и перечисляет в бюджет в обычные сроки.
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Например, 31.01.2024 вы исчислили НДФЛ с матвыгоды работника по выданному ему займу за январь. Но в этот день никаких денег ему не выплачивали. Поэтому на конец "рваного" периода 23.01 - 31.01 налог остался неудержанным. Значит, не нужно включать его сумму в уведомление по НДФЛ за этот период (срок его сдачи - 5 февраля).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Например, 31.01.2024 вы исчислили НДФЛ с матвыгоды работника по выданному ему займу за январь. Но в этот день никаких денег ему не выплачивали. Поэтому на конец "рваного" периода 23.01 - 31.01 налог остался неудержанным. Значит, не нужно включать его сумму в уведомление по НДФЛ за этот период (срок его сдачи - 5 февраля).
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Проценты, которые заимодавец получает сверх суммы возвращенного займа, являются для него экономической выгодой, облагаемой НДФЛ на общих основаниях (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Проценты, которые заимодавец получает сверх суммы возвращенного займа, являются для него экономической выгодой, облагаемой НДФЛ на общих основаниях (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)- НДФЛ с матвыгоды за июнь: удержан 05.07.2024, включен в уведомление по сроку уплаты 29.07.2024;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)- НДФЛ с матвыгоды за июнь: удержан 05.07.2024, включен в уведомление по сроку уплаты 29.07.2024;
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)По условию договора проценты директор выплачивает организации не ежемесячно, а всей суммой в срок возврата займа. Надо ли ежемесячно начислять НДФЛ с материальной выгоды и удерживать налог?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)По условию договора проценты директор выплачивает организации не ежемесячно, а всей суммой в срок возврата займа. Надо ли ежемесячно начислять НДФЛ с материальной выгоды и удерживать налог?
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)В результате перерасчета доход в виде матвыгоды за эти месяцы уменьшится или совсем исчезнет. Соответственно, возникнет излишне удержанный НДФЛ (если вы удерживали его из выплат физлицу-заемщику). Исключение - займы, выданные в период с 28.02.2022 по 10.04.2022, когда ключевая ставка ЦБ составляла 20%. По ним сумма матвыгоды за январь - июль 2024 г. и исчисленный с нее НДФЛ не изменяются.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)В результате перерасчета доход в виде матвыгоды за эти месяцы уменьшится или совсем исчезнет. Соответственно, возникнет излишне удержанный НДФЛ (если вы удерживали его из выплат физлицу-заемщику). Исключение - займы, выданные в период с 28.02.2022 по 10.04.2022, когда ключевая ставка ЦБ составляла 20%. По ним сумма матвыгоды за январь - июль 2024 г. и исчисленный с нее НДФЛ не изменяются.
Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя организации-работодателя на 1 год по ставке 5% годовых. Будет ли материальная выгода, облагаемая НДФЛ? Если да, должен ли заимодавец (организация) удержать НДФЛ и в каком порядке в 2024 и 2025 гг.? Вправе ли удержать НДФЛ работодатель, если работник напишет заявление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Организация-заимодавец определяет налоговую базу в соответствии с положениями п. 2 ст. 212 НК РФ. НДФЛ рассчитывается на дату получения дохода, то есть последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Организация-заимодавец определяет налоговую базу в соответствии с положениями п. 2 ст. 212 НК РФ. НДФЛ рассчитывается на дату получения дохода, то есть последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья: Параллельный импорт в санкционных условиях: особенности учета и налогообложения
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)3) освобождение от уплаты НДФЛ с доходов по вкладам (остатков на счетах) банков, полученных в 2021 - 2022 гг., а также материальной выгоды, полученной в 2022 - 2023 гг. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)3) освобождение от уплаты НДФЛ с доходов по вкладам (остатков на счетах) банков, полученных в 2021 - 2022 гг., а также материальной выгоды, полученной в 2022 - 2023 гг. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;