Срок уплаты НДФЛ с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество как налоговый агент в 2015 - 2016 годах уплатило НДФЛ при выплате дивидендов. В рамках дела о банкротстве общества сделки по выплате дивидендов были признаны недействительными, денежные средства возвращены в конкурсную массу. Общество обратилось в суд с иском к налоговому органу об обязании возвратить излишне уплаченный НДФЛ и начислить проценты. Налоговый орган настаивал на том, что общество пропустило установленный ст. 78 НК РФ трехлетний срок для обращения с заявлением о возврате налога. Признавая обоснованным отказ в возврате налога, суд указал, что срок для обращения за возвратом налога исчисляется со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишней уплаты. Еще в 2015 - 2016 годах общество, имея значительную задолженность перед кредиторами, осознавало противоправный характер данных сделок и то, что они совершались с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов. Таким образом, о факте излишней уплаты налога с незаконных выплат общество должно было знать еще в момент его перечисления в бюджет. Учитывая недобросовестное поведение общества, суд не нашел оснований для восстановления пропущенного срока.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество как налоговый агент в 2015 - 2016 годах уплатило НДФЛ при выплате дивидендов. В рамках дела о банкротстве общества сделки по выплате дивидендов были признаны недействительными, денежные средства возвращены в конкурсную массу. Общество обратилось в суд с иском к налоговому органу об обязании возвратить излишне уплаченный НДФЛ и начислить проценты. Налоговый орган настаивал на том, что общество пропустило установленный ст. 78 НК РФ трехлетний срок для обращения с заявлением о возврате налога. Признавая обоснованным отказ в возврате налога, суд указал, что срок для обращения за возвратом налога исчисляется со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишней уплаты. Еще в 2015 - 2016 годах общество, имея значительную задолженность перед кредиторами, осознавало противоправный характер данных сделок и то, что они совершались с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов. Таким образом, о факте излишней уплаты налога с незаконных выплат общество должно было знать еще в момент его перечисления в бюджет. Учитывая недобросовестное поведение общества, суд не нашел оснований для восстановления пропущенного срока.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с дивидендов перечисляют платежкой на ЕНП в обычные сроки. Перед уплатой подают уведомление.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с дивидендов перечисляют платежкой на ЕНП в обычные сроки. Перед уплатой подают уведомление.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета отразите сведения об общей сумме удержанного в отчетном (налоговом) периоде (с начала налогового периода) НДФЛ (в том числе с дивидендов). Также отразите налог, удержанный в последние три месяца отчетного (налогового) периода в разбивке по соответствующим срокам перечисления (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). При выплате доходов (в том числе дивидендов), НДФЛ с которых зачисляется по разным КБК, заполните несколько разд. 1 расчета 6-НДФЛ - по количеству КБК.
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета отразите сведения об общей сумме удержанного в отчетном (налоговом) периоде (с начала налогового периода) НДФЛ (в том числе с дивидендов). Также отразите налог, удержанный в последние три месяца отчетного (налогового) периода в разбивке по соответствующим срокам перечисления (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). При выплате доходов (в том числе дивидендов), НДФЛ с которых зачисляется по разным КБК, заполните несколько разд. 1 расчета 6-НДФЛ - по количеству КБК.
Статья: Расчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Поэтому вы обязаны выплатить сотруднице удержанную сумму алиментов в безналичной форме на счет, реквизиты которого указаны в исполнительном документе, не позднее 3 дней со дня выплаты дивидендов.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Поэтому вы обязаны выплатить сотруднице удержанную сумму алиментов в безналичной форме на счет, реквизиты которого указаны в исполнительном документе, не позднее 3 дней со дня выплаты дивидендов.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на прибыль рассчитывайте в зависимости от вида дохода (дивиденды или иной доход) и получателя (иностранная или российская организация). Уплатите налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода получателю.
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на прибыль рассчитывайте в зависимости от вида дохода (дивиденды или иной доход) и получателя (иностранная или российская организация). Уплатите налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода получателю.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Ограничения в части удержания НДФЛ с материальной выгоды предусмотрены только для кредитных организаций. Они не вправе удерживать НДФЛ с доходов (в том числе с дивидендов), полученных их клиентами (кроме клиентов, являющихся сотрудниками) в виде материальной выгоды по пп. 1 и 2 п. 1 ст. 212 НК РФ (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ограничения в части удержания НДФЛ с материальной выгоды предусмотрены только для кредитных организаций. Они не вправе удерживать НДФЛ с доходов (в том числе с дивидендов), полученных их клиентами (кроме клиентов, являющихся сотрудниками) в виде материальной выгоды по пп. 1 и 2 п. 1 ст. 212 НК РФ (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, срок представления указанного сообщения в виде справки к расчету 6-НДФЛ за 2025 г. - не позднее 25.02.2026.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, срок представления указанного сообщения в виде справки к расчету 6-НДФЛ за 2025 г. - не позднее 25.02.2026.
Статья: Новости от 21.04.2023
("Главная книга", 2023, N 9)Для НДФЛ с дивидендов, выплаченных нерезиденту-физлицу, нужно использовать только один КБК вне зависимости от суммы дохода - 182 1 01 02130 01 1000 110.
("Главная книга", 2023, N 9)Для НДФЛ с дивидендов, выплаченных нерезиденту-физлицу, нужно использовать только один КБК вне зависимости от суммы дохода - 182 1 01 02130 01 1000 110.
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)В случае с нерезидентами не важно, получает ли ООО дивиденды от других компаний или нет. Поэтому налог к удержанию рассчитывается как произведение суммы дивидендов, причитающихся участнику, и нужной ставки НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)В случае с нерезидентами не важно, получает ли ООО дивиденды от других компаний или нет. Поэтому налог к удержанию рассчитывается как произведение суммы дивидендов, причитающихся участнику, и нужной ставки НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) по итогам года выплачивает часть распределенной прибыли участнику - своему работнику (налоговому резиденту РФ). Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете?..
(Консультация эксперта, 2026)Срок и порядок выплаты определяются уставом или решением общего собрания. Срок выплаты не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). В данном случае выплата произведена в апреле.
(Консультация эксперта, 2026)Срок и порядок выплаты определяются уставом или решением общего собрания. Срок выплаты не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). В данном случае выплата произведена в апреле.
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)В таком случае налог к уплате с дивидендов отсутствует. Если же не соблюдается хотя бы одно из вышеуказанных условий (например, срок непрерывного владения долей не менее 365 календарных дней, но доля участника составляет 40%), то доход в виде дивидендов облагается по ставке 13%.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)В таком случае налог к уплате с дивидендов отсутствует. Если же не соблюдается хотя бы одно из вышеуказанных условий (например, срок непрерывного владения долей не менее 365 календарных дней, но доля участника составляет 40%), то доход в виде дивидендов облагается по ставке 13%.
Статья: НДФЛ-базы по дивидендам и зарплате работодатели считают по отдельности
("Главная книга", 2024, N 12)Суммировать все доходы участника и доначислять НДФЛ по итогам 2024 г. будет ИФНС по его месту жительства (пребывания). И если окажется, что общая сумма всех доходов участника перевалила за 5 млн руб., то о недостающей сумме НДФЛ он узнает из присланного инспекцией уведомления. Уплатить указанный в уведомлении НДФЛ участник должен будет не позднее 1 декабря 2025 г. <2>
("Главная книга", 2024, N 12)Суммировать все доходы участника и доначислять НДФЛ по итогам 2024 г. будет ИФНС по его месту жительства (пребывания). И если окажется, что общая сумма всех доходов участника перевалила за 5 млн руб., то о недостающей сумме НДФЛ он узнает из присланного инспекцией уведомления. Уплатить указанный в уведомлении НДФЛ участник должен будет не позднее 1 декабря 2025 г. <2>