Срок уплаты НДФЛ при снятии с учета ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ при снятии с учета ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете ОСНО, заплатите НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней после подачи декларации за последний налоговый период (п. 3 ст. 229 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете ОСНО, заплатите НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней после подачи декларации за последний налоговый период (п. 3 ст. 229 НК РФ);
Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2025 г. помещение продано. Облагается ли доход НДФЛ? Какая применяется ставка, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2024 г. прекращена предпринимательская деятельность, ИП снят с учета. В 2025 г. нежилое помещение продано. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ? Какая применяется ставка НДФЛ, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2024 г. прекращена предпринимательская деятельность, ИП снят с учета. В 2025 г. нежилое помещение продано. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ? Какая применяется ставка НДФЛ, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
Нормативные акты
Решение ФНС России от 19.02.2014
Суть жалобы: Заявителем обжалуется решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за неполную уплату НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как доходы от продажи имущества, которое использовалось заявителем в предпринимательской деятельности, не освобождаются от налогообложения.Кроме того, по мнению Заявителя, абзац 2 пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не устанавливает срок, который должен пройти после снятия с учета физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и окончания использования имущества в предпринимательской деятельности.
Суть жалобы: Заявителем обжалуется решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за неполную уплату НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как доходы от продажи имущества, которое использовалось заявителем в предпринимательской деятельности, не освобождаются от налогообложения.Кроме того, по мнению Заявителя, абзац 2 пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не устанавливает срок, который должен пройти после снятия с учета физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и окончания использования имущества в предпринимательской деятельности.
Вопрос: ...ИП 31 декабря 2013 г. прекратил деятельность и снялся с учета в ИФНС России. На конец 2013 г. у него имелась дебиторская задолженность, погашенная в феврале 2014 г. Можно ли полученный доход отразить в декларации 3-НДФЛ за 2013 г.? Возникает ли при отражении дохода в декларации за 2014 г. обязанность по уплате НДС как с дохода от предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применявший ОСН, 31 декабря 2013 г. прекратил свою деятельность и снялся с учета в ИФНС России. На конец 2013 г. у индивидуального предпринимателя имелась дебиторская задолженность покупателей, которая погашена в феврале 2014 г. Можно ли полученный в феврале 2014 г. доход от предпринимательской деятельности отразить в декларации 3-НДФЛ за 2013 г., так как срок сдачи декларации - 30 апреля 2014 г.? Если данный доход отразить в декларации за 2014 г., не возникает ли в этом случае обязанности по уплате НДС, ввиду того что это доход от осуществления предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применявший ОСН, 31 декабря 2013 г. прекратил свою деятельность и снялся с учета в ИФНС России. На конец 2013 г. у индивидуального предпринимателя имелась дебиторская задолженность покупателей, которая погашена в феврале 2014 г. Можно ли полученный в феврале 2014 г. доход от предпринимательской деятельности отразить в декларации 3-НДФЛ за 2013 г., так как срок сдачи декларации - 30 апреля 2014 г.? Если данный доход отразить в декларации за 2014 г., не возникает ли в этом случае обязанности по уплате НДС, ввиду того что это доход от осуществления предпринимательской деятельности?
Вопрос: О представлении расчета по страховым взносам и формы 6-НДФЛ филиалом иностранной организации в РФ, вновь поставленным на учет после получения новой аккредитации.
(Письмо ФНС России от 28.08.2020 N АБ-4-11/13867@)Федеральная налоговая служба в связи с письмами от 01.10.2019 и от 25.08.2020 рассмотрела проект ответа по обращениям филиала Корпорации и в отношении отражения в расчете по страховым взносам и расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ) выплат, производимых физическим лицам иностранной компанией, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через аккредитованный филиал, за период между снятием с учета из-за истечения срока аккредитации и датой постановки на учет после получения новой аккредитации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации и сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 28.08.2020 N АБ-4-11/13867@)Федеральная налоговая служба в связи с письмами от 01.10.2019 и от 25.08.2020 рассмотрела проект ответа по обращениям филиала Корпорации и в отношении отражения в расчете по страховым взносам и расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ) выплат, производимых физическим лицам иностранной компанией, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через аккредитованный филиал, за период между снятием с учета из-за истечения срока аккредитации и датой постановки на учет после получения новой аккредитации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации и сообщает следующее.
Готовое решение: Как составить договор оказания транспортных услуг с самозанятым лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Своевременное информирование об этом имеет значение для вашей организации как заказчика, поскольку возможность применения физлицом режима НПД, исходя из анализа ч. 1 ст. 5, ч. 2, 3 ст. 9 Закона о налоге на профдоход, зависит от постановки физлица на учет как налогоплательщика в таком качестве. Соответственно, если самозанятый исполнитель перестал применять режим НПД, в частности, снят с учета, то у вашей организации возникает обязанность налогового агента по НДФЛ согласно п. 1 ст. 226 НК РФ (хотя есть исключения). В некоторых случаях обязанности налогового агента по НДФЛ могут возникнуть и в отношении выплат по договору оказания услуг исполнителю-ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)Своевременное информирование об этом имеет значение для вашей организации как заказчика, поскольку возможность применения физлицом режима НПД, исходя из анализа ч. 1 ст. 5, ч. 2, 3 ст. 9 Закона о налоге на профдоход, зависит от постановки физлица на учет как налогоплательщика в таком качестве. Соответственно, если самозанятый исполнитель перестал применять режим НПД, в частности, снят с учета, то у вашей организации возникает обязанность налогового агента по НДФЛ согласно п. 1 ст. 226 НК РФ (хотя есть исключения). В некоторых случаях обязанности налогового агента по НДФЛ могут возникнуть и в отношении выплат по договору оказания услуг исполнителю-ИП.
Вопрос: Каковы налоговые последствия, если легковой автомобиль, который использовался в предпринимательской деятельности, продается после закрытия ИП (снятия физического лица с учета в качестве ИП)?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)Вопрос: Каковы налоговые последствия, если легковой автомобиль, который использовался в предпринимательской деятельности, продается после закрытия ИП (снятия физического лица с учета в качестве ИП)?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)Вопрос: Каковы налоговые последствия, если легковой автомобиль, который использовался в предпринимательской деятельности, продается после закрытия ИП (снятия физического лица с учета в качестве ИП)?
"Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения"
(выпуск 16)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными производителями, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.
(выпуск 16)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными производителями, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Статья: Утрата права применения ПСНО перевозчиком-"упрощенцем"
(Давыдова О.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Обратим внимание еще на несколько моментов. В рассматриваемом случае заявлять в налоговый орган об утрате права на применение ПСНО не нужно, снятие ИП с учета в налоговом органе в качестве плательщика "патентного" налога осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня истечения срока уплаты указанного налога. При этом датой снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя является дата его перехода на общий режим налогообложения (п. 3 ст. 346.46 НК РФ).
(Давыдова О.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Обратим внимание еще на несколько моментов. В рассматриваемом случае заявлять в налоговый орган об утрате права на применение ПСНО не нужно, снятие ИП с учета в налоговом органе в качестве плательщика "патентного" налога осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня истечения срока уплаты указанного налога. При этом датой снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя является дата его перехода на общий режим налогообложения (п. 3 ст. 346.46 НК РФ).
Статья: Как сотруднику в статусе ИП закрыть деятельность
(Диркова Е.Ю.)
("Зарплата", 2012, N 4)Срок подачи последней налоговой декларации по УСН
(Диркова Е.Ю.)
("Зарплата", 2012, N 4)Срок подачи последней налоговой декларации по УСН
Статья: Отчет по доходам работников. Справка 2-НДФЛ
(Ханич Н.)
("Современный предприниматель", 2008, N 1)Справки о доходах физических лиц, полученных в 2007 г., представляются в инспекцию по месту учета коммерсанта не позднее 1 апреля 2008 г. (п. 2 ст. 230 НК РФ). Отметим, что при снятии с учета ИП справки о доходах подаются за период с начала года до момента закрытия.
(Ханич Н.)
("Современный предприниматель", 2008, N 1)Справки о доходах физических лиц, полученных в 2007 г., представляются в инспекцию по месту учета коммерсанта не позднее 1 апреля 2008 г. (п. 2 ст. 230 НК РФ). Отметим, что при снятии с учета ИП справки о доходах подаются за период с начала года до момента закрытия.
Интервью: Как исчислять НДФЛ, чтобы не было претензий от ИФНС
("Главная книга", 2021, N 23)- Когда в течение года налоговый агент снимается с учета в одном налоговом органе и встает на учет в другом, то в общем случае в инспекцию по новому месту учета надо представить несколько расчетов 6-НДФЛ - с указанием ОКТМО как по прежним местам учета, за период постановки на учет в которых работникам выплачивались доходы, так и с указанием ОКТМО по новому месту учета.
("Главная книга", 2021, N 23)- Когда в течение года налоговый агент снимается с учета в одном налоговом органе и встает на учет в другом, то в общем случае в инспекцию по новому месту учета надо представить несколько расчетов 6-НДФЛ - с указанием ОКТМО как по прежним местам учета, за период постановки на учет в которых работникам выплачивались доходы, так и с указанием ОКТМО по новому месту учета.
Статья: Утрата статуса ИП от уплаты налогов не избавит
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 3)Страховые взносы за себя нужно уплатить за время, когда вы были зарегистрированы в качестве ИП, то есть с начала года по дату исключения из ЕГРИП включительно. Причем сделать это вы должны в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета в ИФНС. В этот же срок уплачиваются дополнительные взносы на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. <28>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 3)Страховые взносы за себя нужно уплатить за время, когда вы были зарегистрированы в качестве ИП, то есть с начала года по дату исключения из ЕГРИП включительно. Причем сделать это вы должны в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета в ИФНС. В этот же срок уплачиваются дополнительные взносы на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. <28>