Срок уплаты ндфл при продаже акций
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндфл при продаже акций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Ответ: Следует отметить, что срок представления декларации по форме 3-НДФЛ и срок уплаты НДФЛ, исчисленного с дохода от продажи акций, не зависит от налогового статуса налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Ответ: Следует отметить, что срок представления декларации по форме 3-НДФЛ и срок уплаты НДФЛ, исчисленного с дохода от продажи акций, не зависит от налогового статуса налогоплательщика.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Таким образом, обязанность по уплате НДФЛ при продаже акций у физлица возникает, если <14>:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Таким образом, обязанность по уплате НДФЛ при продаже акций у физлица возникает, если <14>:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Отказывая гражданину в удовлетворении административного искового заявления об оспаривании указанного решения налогового органа и взыскании суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, суд исходил из того, что поскольку абзацем вторым пункта 17.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком в результате реорганизации организаций, срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций, а гражданином акции реорганизуемого (в форме присоединения к ОАО "Уралкалий") ОАО "Сильвинит" были приобретены 14 февраля 1994 г., на полученный от реализации этих акций доход распространяются положения абзаца первого указанной нормы.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Отказывая гражданину в удовлетворении административного искового заявления об оспаривании указанного решения налогового органа и взыскании суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, суд исходил из того, что поскольку абзацем вторым пункта 17.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком в результате реорганизации организаций, срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций, а гражданином акции реорганизуемого (в форме присоединения к ОАО "Уралкалий") ОАО "Сильвинит" были приобретены 14 февраля 1994 г., на полученный от реализации этих акций доход распространяются положения абзаца первого указанной нормы.
"Экзаменационные вопросы по базовому квалификационному экзамену для специалистов финансового рынка"
(утв. Банком России)Обобщенная информация, необходимая для расчета сумм налога, удерживаемых с доходов, выплачиваемых по акциям российских организаций, представляется налоговому агенту иностранным номинальным держателем, иностранным уполномоченным держателем или лицом, которому депозитарий открыл счет депо депозитарных программ, в срок:
(утв. Банком России)Обобщенная информация, необходимая для расчета сумм налога, удерживаемых с доходов, выплачиваемых по акциям российских организаций, представляется налоговому агенту иностранным номинальным держателем, иностранным уполномоченным держателем или лицом, которому депозитарий открыл счет депо депозитарных программ, в срок:
Ситуация: Нужно ли самостоятельно уплачивать НДФЛ и представлять декларацию 3-НДФЛ при продаже акций российских и иностранных компаний?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если же налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ из ваших доходов, надо задекларировать полученный доход, исчислить и уплатить (не позднее 15 июля следующего календарного года) налог самостоятельно. Это также распространяется на случай, когда налогоплательщик - налоговый резидент РФ продал акции за пределами РФ (пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. ст. 209, 216, пп. 3, 4 п. 1, п. п. 2, 3, 4 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если же налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ из ваших доходов, надо задекларировать полученный доход, исчислить и уплатить (не позднее 15 июля следующего календарного года) налог самостоятельно. Это также распространяется на случай, когда налогоплательщик - налоговый резидент РФ продал акции за пределами РФ (пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. ст. 209, 216, пп. 3, 4 п. 1, п. п. 2, 3, 4 ст. 228 НК РФ).
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу доход, полученный от реализации акций или иных ценных бумаг, находящихся в собственности гражданина, облагается НДФЛ. Так, налогоплательщику - налоговому резиденту РФ нужно уплатить налог с доходов от продажи акций российских организаций, которые в общем случае находились в его непрерывном владении на момент продажи не более пяти лет. При этом даже при соблюдении пятилетнего срока указанные доходы налоговых резидентов РФ облагаются НДФЛ в части, превышающей 50 млн руб. Доходы от продажи ценных бумаг, полученные лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ вне зависимости от срока владения ценными бумагами (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. 209, п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу доход, полученный от реализации акций или иных ценных бумаг, находящихся в собственности гражданина, облагается НДФЛ. Так, налогоплательщику - налоговому резиденту РФ нужно уплатить налог с доходов от продажи акций российских организаций, которые в общем случае находились в его непрерывном владении на момент продажи не более пяти лет. При этом даже при соблюдении пятилетнего срока указанные доходы налоговых резидентов РФ облагаются НДФЛ в части, превышающей 50 млн руб. Доходы от продажи ценных бумаг, полученные лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ вне зависимости от срока владения ценными бумагами (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. 209, п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Если акции присоединяемого общества приобретены до 1 января 2011 года, а после этой даты в результате присоединения конвертированы в акции основного общества, которые были проданы до 27 ноября 2018 года, то к доходу от продажи таких акций применимы положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ о сроке владения в целях освобождения от НДФЛ.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Если акции присоединяемого общества приобретены до 1 января 2011 года, а после этой даты в результате присоединения конвертированы в акции основного общества, которые были проданы до 27 ноября 2018 года, то к доходу от продажи таких акций применимы положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ о сроке владения в целях освобождения от НДФЛ.
Готовое решение: Как отражать операции с уставным капиталом ООО и АО в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если доли переходят к организации в связи с выходом участника из общества, то при соблюдении определенных условий вам придется удержать у участника налог на прибыль или НДФЛ при выплате ему действительной стоимости доли.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если доли переходят к организации в связи с выходом участника из общества, то при соблюдении определенных условий вам придется удержать у участника налог на прибыль или НДФЛ при выплате ему действительной стоимости доли.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)строке 110 - количество физлиц, с начала года получивших от вас облагаемый доход, в том числе от продажи акций;
(КонсультантПлюс, 2025)строке 110 - количество физлиц, с начала года получивших от вас облагаемый доход, в том числе от продажи акций;
Статья: Безналоговые операции с активами контролируемых иностранных компаний в 2024 г.
(Андрончева И., Медведева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)- с момента внесения акций/долей в уставный капитал организации-налогоплательщика и на момент их продажи (иного выбытия) организацией-налогоплательщиком физическое лицо, от которого они были получены, должно непрерывно являться единственным акционером/участником налогоплательщика.
(Андрончева И., Медведева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)- с момента внесения акций/долей в уставный капитал организации-налогоплательщика и на момент их продажи (иного выбытия) организацией-налогоплательщиком физическое лицо, от которого они были получены, должно непрерывно являться единственным акционером/участником налогоплательщика.
Статья: Главное о теории злоупотребления правом для налоговых практиков
(Викулов К.Е.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Интересно, что, если налогоплательщики не будут использовать налоговые льготы, в глазах экономистов их поведение будет иррациональным или даже глупым. Лауреат нобелевской премии по экономике профессор Р. Талер предлагает следующий пример налоговой системы в США: доход в виде дивиденда облагается по ставке 50% и выше, в то время как прибыль на капитал облагается налогом по ставке 25% при продаже акций. Он указывает, что "принимая во внимание эти налоговые правила, акционерам было бы выгоднее получить скорее прибыль на капитал, чем дивиденды, по крайней мере, если считать акционеров рациональными экономическими агентами" <35>. Ситуация, где акционеры продолжают получать дивиденды, а не голосуют за то, чтобы компания регулярно выкупала у них акции, давая возможность экономии на налогах, представляется аномалией, требующей объяснения в рамках поведенческой экономики. При этом выбор акционера не ждать дивидендов, а продать акции не может рассматриваться как злоупотребление правом. Аналогичный пример можно найти и в России: физические лица уплачивают 13% НДФЛ с дивидендов, а доход от продажи долей по истечении пятилетнего срока держания налогом не облагается. Но очевидно, что законодатель не препятствует получению дохода от продажи имущественных прав, а поощряет такое экономическое поведение. Действия налогоплательщика, не противоречащие ожиданию законодателя, не являются злоупотреблением правом <36>.
(Викулов К.Е.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Интересно, что, если налогоплательщики не будут использовать налоговые льготы, в глазах экономистов их поведение будет иррациональным или даже глупым. Лауреат нобелевской премии по экономике профессор Р. Талер предлагает следующий пример налоговой системы в США: доход в виде дивиденда облагается по ставке 50% и выше, в то время как прибыль на капитал облагается налогом по ставке 25% при продаже акций. Он указывает, что "принимая во внимание эти налоговые правила, акционерам было бы выгоднее получить скорее прибыль на капитал, чем дивиденды, по крайней мере, если считать акционеров рациональными экономическими агентами" <35>. Ситуация, где акционеры продолжают получать дивиденды, а не голосуют за то, чтобы компания регулярно выкупала у них акции, давая возможность экономии на налогах, представляется аномалией, требующей объяснения в рамках поведенческой экономики. При этом выбор акционера не ждать дивидендов, а продать акции не может рассматриваться как злоупотребление правом. Аналогичный пример можно найти и в России: физические лица уплачивают 13% НДФЛ с дивидендов, а доход от продажи долей по истечении пятилетнего срока держания налогом не облагается. Но очевидно, что законодатель не препятствует получению дохода от продажи имущественных прав, а поощряет такое экономическое поведение. Действия налогоплательщика, не противоречащие ожиданию законодателя, не являются злоупотреблением правом <36>.