Срок уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О сроках уплаты НДФЛ налоговым агентом в отношении операций с ценными бумагами, операций с ПФИ, доходов по ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-04-06/2060)Вопрос: В соответствии с п. 20 ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговая база по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) по операциям с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами определяется налоговым агентом по окончании налогового периода, если иное не установлено ст. ст. 214.1 и 226.1 НК РФ. При этом налоговым периодом является календарный год (ст. 216 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-04-06/2060)Вопрос: В соответствии с п. 20 ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговая база по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) по операциям с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами определяется налоговым агентом по окончании налогового периода, если иное не установлено ст. ст. 214.1 и 226.1 НК РФ. При этом налоговым периодом является календарный год (ст. 216 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.4. Налоговый агент удержал у налогоплательщика НДФЛ по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.4. Налоговый агент удержал у налогоплательщика НДФЛ по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах""2. В целях настоящей статьи и статей 214.1, 214.3, 214.4 и 214.9 настоящего Кодекса при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, включая доходы, освобождаемые от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктами 17.2 и 17.2-1 статьи 217 настоящего Кодекса, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса, налоговым агентом признаются:";
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах""2. В целях настоящей статьи и статей 214.1, 214.3, 214.4 и 214.9 настоящего Кодекса при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, включая доходы, освобождаемые от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктами 17.2 и 17.2-1 статьи 217 настоящего Кодекса, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса, налоговым агентом признаются:";
Статья: Отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Таким образом, с учетом п. 9 ст. 226.1 НК РФ налоговый агент должен был уплатить удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 по операциям с ценными бумагами НДФЛ не позднее 30.01.2023, а удержанный за период с 23.01.2023 по 22.02.2023 - не позднее 28.02.2023.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Таким образом, с учетом п. 9 ст. 226.1 НК РФ налоговый агент должен был уплатить удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 по операциям с ценными бумагами НДФЛ не позднее 30.01.2023, а удержанный за период с 23.01.2023 по 22.02.2023 - не позднее 28.02.2023.
Вопрос: О сроках уплаты НДФЛ, заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2023 г.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 13.12.2023 N 20-20/147386@)Вопрос: О сроках уплаты НДФЛ, заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2023 г.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 13.12.2023 N 20-20/147386@)Вопрос: О сроках уплаты НДФЛ, заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2023 г.
Вопрос: Обязан ли брокер (доверительный управляющий) производить перерасчет НДФЛ по клиентским операциям с ценными бумагами за отчетный период, если клиент представил подтверждающие расходы документы после 25 февраля года, следующего за отчетным периодом? Если да, то есть ли ограничения по сроку?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязан ли брокер / доверительный управляющий производить перерасчет НДФЛ по клиентским операциям с ценными бумагами за отчетный период, если клиент представил подтверждающие расходы документы после 25 февраля года, следующего за отчетным периодом? Если да, то есть ли ограничения по сроку, в течение которого физлицо вправе обращаться к налоговому агенту за пересчетом и возвратом излишне уплаченного НДФЛ по операциям с ценными бумагами?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязан ли брокер / доверительный управляющий производить перерасчет НДФЛ по клиентским операциям с ценными бумагами за отчетный период, если клиент представил подтверждающие расходы документы после 25 февраля года, следующего за отчетным периодом? Если да, то есть ли ограничения по сроку, в течение которого физлицо вправе обращаться к налоговому агенту за пересчетом и возвратом излишне уплаченного НДФЛ по операциям с ценными бумагами?
Статья: Последние изменения в части единого налогового платежа перед началом его применения
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)В соответствии с п. 1 ст. 226.1 НК РФ облагаемая НДФЛ база по операциям с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами определяется налоговым агентом в общем случае по окончании налогового периода.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)В соответствии с п. 1 ст. 226.1 НК РФ облагаемая НДФЛ база по операциям с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами определяется налоговым агентом в общем случае по окончании налогового периода.
Вопрос: О сроках уплаты НДФЛ, заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2023 г.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.11.2023 N 20-20/138351@)Вопрос: О сроках уплаты НДФЛ, заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2023 г.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.11.2023 N 20-20/138351@)Вопрос: О сроках уплаты НДФЛ, заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2023 г.
Статья: Несколько изменений с 2023 года по НДФЛ и страховым взносам в свете единого налогового платежа
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Теперь в п. 10 ст. 214.6 НК РФ говорится, что уплата налога в этом случае производится не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был исчислен налог.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Теперь в п. 10 ст. 214.6 НК РФ говорится, что уплата налога в этом случае производится не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был исчислен налог.
Вопрос: Об НДФЛ, заполнении расчета 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах налога по доходам по операциям с ценными бумагами.
(Письмо ФНС России от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@)Таким образом, с учетом пункта 9 статьи 226.1 Кодекса налоговый агент уплачивает налог на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами за 2022 год, удержанный за период с 1 по 22 января 2023 года, не позднее 30 января 2023 года (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса), за период с 23 января по 31 января 2023 года - не позднее 28 февраля 2023 года.
(Письмо ФНС России от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@)Таким образом, с учетом пункта 9 статьи 226.1 Кодекса налоговый агент уплачивает налог на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами за 2022 год, удержанный за период с 1 по 22 января 2023 года, не позднее 30 января 2023 года (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса), за период с 23 января по 31 января 2023 года - не позднее 28 февраля 2023 года.
Статья: Об исчислении и уплате НДФЛ в условиях совокупной налоговой базы и единого налогового счета
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Наряду с общими положениями о сроках уплаты сохраняются особенности удержания НДФЛ по доходам, исчисленным по операциям с ценными бумагами, с цифровыми финансовыми активами по окончании предыдущего налогового периода. НК РФ допускает удержание суммы налога в течение одного месяца (января) с даты окончания налогового периода, в котором налоговый агент не смог полностью удержать исчисленную сумму налога (п. 14 ст. 226.1; п. 9 ст. 226.2 НК РФ).
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Наряду с общими положениями о сроках уплаты сохраняются особенности удержания НДФЛ по доходам, исчисленным по операциям с ценными бумагами, с цифровыми финансовыми активами по окончании предыдущего налогового периода. НК РФ допускает удержание суммы налога в течение одного месяца (января) с даты окончания налогового периода, в котором налоговый агент не смог полностью удержать исчисленную сумму налога (п. 14 ст. 226.1; п. 9 ст. 226.2 НК РФ).
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)С 1 января 2024 года изменены сроки уплаты НДФЛ. Но НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2023 год в январе 2024 года нужно платить по старым правилам.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)С 1 января 2024 года изменены сроки уплаты НДФЛ. Но НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2023 год в январе 2024 года нужно платить по старым правилам.
Статья: Разъяснения ФНС об "НДФЛ-отчетах"
(Краснова А.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Таким образом, с учетом п. 9 ст. 226.1 НК РФ налоговый агент уплачивает НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2022 год, удержанный за период с 1 по 22 января 2023 года, не позднее 30 января 2023 года (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ), за период с 23 января по 31 января 2023 года - не позднее 28 февраля 2023 года.
(Краснова А.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Таким образом, с учетом п. 9 ст. 226.1 НК РФ налоговый агент уплачивает НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2022 год, удержанный за период с 1 по 22 января 2023 года, не позднее 30 января 2023 года (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ), за период с 23 января по 31 января 2023 года - не позднее 28 февраля 2023 года.