Срок уплаты НДФЛ по договору гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ по договору гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Сроки уплаты налогов - 2026
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ со всех выплат - аванса и зарплаты, премий, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов, выплат при увольнении, выплат по ГПД
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ со всех выплат - аванса и зарплаты, премий, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов, выплат при увольнении, выплат по ГПД
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. В какой срок и как нужно уплачивать НДФЛ по гражданско-правовым договорам (договорам ГПХ)
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. В какой срок и как нужно уплачивать НДФЛ по гражданско-правовым договорам (договорам ГПХ)
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. В какой срок и как нужно уплачивать НДФЛ по гражданско-правовым договорам (договорам ГПХ)
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. В какой срок и как нужно уплачивать НДФЛ по гражданско-правовым договорам (договорам ГПХ)
Статья: ЕФС-1 по договорам ГПХ, когда фактические и документальные сроки расходятся
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Частым основанием для назначения штрафа компании за опоздание при направлении в Социальный фонд ЕФС-1 является путаница с фактическим началом выполнения задания исполнителем и его документальным оформлением, аналогичная ситуация может случиться и при закрытии ГПХ-договора. В материале расскажем, как бизнесу правильно заполнить форму, когда ее направлять и какими документами подтверждать сроки выполнения, если в бумагах одни даты, а в реальности оказались другие.
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Частым основанием для назначения штрафа компании за опоздание при направлении в Социальный фонд ЕФС-1 является путаница с фактическим началом выполнения задания исполнителем и его документальным оформлением, аналогичная ситуация может случиться и при закрытии ГПХ-договора. В материале расскажем, как бизнесу правильно заполнить форму, когда ее направлять и какими документами подтверждать сроки выполнения, если в бумагах одни даты, а в реальности оказались другие.
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Вышеуказанное правило не касается выплат по договору ГПХ физлицам, которые выполняют работы (оказывают услуги, предоставляют права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации) через Интернет с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. Эти доходы независимо от налогового статуса физлиц признаются доходами, полученными от источников в РФ. Вы должны удержать НДФЛ при каждой выплате по прогрессивной ставке 13/15/18/20/22%. Перечислить удержанный налог с выплат таким физлицам нужно в общие сроки (пп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вышеуказанное правило не касается выплат по договору ГПХ физлицам, которые выполняют работы (оказывают услуги, предоставляют права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации) через Интернет с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. Эти доходы независимо от налогового статуса физлиц признаются доходами, полученными от источников в РФ. Вы должны удержать НДФЛ при каждой выплате по прогрессивной ставке 13/15/18/20/22%. Перечислить удержанный налог с выплат таким физлицам нужно в общие сроки (пп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Директор ООО (налоговый резидент) является также директором организации в Казахстане. В каком порядке уплачивается НДФЛ с зарплаты, полученной в Казахстане?
(Консультация эксперта, 2024)Физические лица, получающие вознаграждения от организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Физические лица, получающие вознаграждения от организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверочных мероприятиях в отношении работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по ГПД.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверочных мероприятиях в отношении работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по ГПД.
Вопрос: Гражданин РФ планирует привлечь на основании гражданско-правового договора гражданина Таджикистана к работе на своем земельном участке. У иностранного гражданина есть патент. Какие налоги нужно платить гражданину РФ и иностранному гражданину?
(Консультация эксперта, 2024)По итогам года иностранный гражданин должен рассчитать окончательную сумму НДФЛ с учетом ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей (ст. 216, п. 5 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По итогам года иностранный гражданин должен рассчитать окончательную сумму НДФЛ с учетом ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей (ст. 216, п. 5 ст. 227.1 НК РФ).
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Пример налоговой оговорки об удержании НДФЛ у физлица-исполнителя по гражданско-правовому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Пример налоговой оговорки об удержании НДФЛ у физлица-исполнителя по гражданско-правовому договору
Статья: Какие отчеты сдавать на сотрудников и на исполнителей по ГПД
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)<1> И также на тех же работников по итогам года - не позднее 25 января. То есть подраздел 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1 подается дважды.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)<1> И также на тех же работников по итогам года - не позднее 25 января. То есть подраздел 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1 подается дважды.
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)ЕФС-1. Форму нужно написать в Социальный фонд, заполнив подраздел 1.1 - сведения о трудовой деятельности. Обратите внимание, Минтруд России в Письме от 04.04.2023 N 14-1/10/В-4784 уточнил, что если у предприятия был заключен контракт с самозанятым, но в период действия этого соглашения последний утратил статус плательщика НПД, это является основанием для прекращения сотрудничества. При этом можно заключить новый договор, уже как с физическим лицом: "в случае если самозанятый утрачивает право применения специального налогового режима, у организации-заказчика в отношении указанных лиц возникает обязанность по уплате страховых взносов, данное обстоятельство является существенным при заключении договора ГПХ и является основанием для его расторжения и заключения нового договора ГПХ непосредственно с физическим лицом, которое уже не является самозанятым, применяющим специальный налоговый режим". Таким образом, компании нужно будет подписать новый контракт, сведения о котором и отражаются в форме ЕФС-1. Направить документ нужно не позднее дня заключения или расторжения нового договора.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)ЕФС-1. Форму нужно написать в Социальный фонд, заполнив подраздел 1.1 - сведения о трудовой деятельности. Обратите внимание, Минтруд России в Письме от 04.04.2023 N 14-1/10/В-4784 уточнил, что если у предприятия был заключен контракт с самозанятым, но в период действия этого соглашения последний утратил статус плательщика НПД, это является основанием для прекращения сотрудничества. При этом можно заключить новый договор, уже как с физическим лицом: "в случае если самозанятый утрачивает право применения специального налогового режима, у организации-заказчика в отношении указанных лиц возникает обязанность по уплате страховых взносов, данное обстоятельство является существенным при заключении договора ГПХ и является основанием для его расторжения и заключения нового договора ГПХ непосредственно с физическим лицом, которое уже не является самозанятым, применяющим специальный налоговый режим". Таким образом, компании нужно будет подписать новый контракт, сведения о котором и отражаются в форме ЕФС-1. Направить документ нужно не позднее дня заключения или расторжения нового договора.