Срок уплаты НДФЛ по договору гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ по договору гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Сроки уплаты налогов - 2025/2026
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ со всех выплат - аванса и зарплаты, премий, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов, выплат при увольнении, выплат по ГПД
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ со всех выплат - аванса и зарплаты, премий, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов, выплат при увольнении, выплат по ГПД
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. В какой срок и как нужно уплачивать НДФЛ по гражданско-правовым договорам (договорам ГПХ)
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. В какой срок и как нужно уплачивать НДФЛ по гражданско-правовым договорам (договорам ГПХ)
Статья: Чек-лист для проверки договора с самозанятым
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если неправильно составить договор ГПХ с самозанятым, его могут переквалифицировать в трудовой. Тогда компании нужно будет доплатить НДФЛ и взносы за весь срок действия контракта, выплатить пени и заплатить штраф. Проверьте, не нарушают ли ваши контракты нормы закона и требований ФНС.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если неправильно составить договор ГПХ с самозанятым, его могут переквалифицировать в трудовой. Тогда компании нужно будет доплатить НДФЛ и взносы за весь срок действия контракта, выплатить пени и заплатить штраф. Проверьте, не нарушают ли ваши контракты нормы закона и требований ФНС.
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если до конца года удержать этот НДФЛ заказчик не сможет, необходимо сообщить об этом исполнителю и инспекции не позднее 25 февраля следующего года <21>. Для этого надо будет доход и неудержанную сумму налога показать в разделе 4 справки о доходах, прилагаемой к годовому расчету 6-НДФЛ <22>. Экземпляр этой справки нужно передать исполнителю.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если до конца года удержать этот НДФЛ заказчик не сможет, необходимо сообщить об этом исполнителю и инспекции не позднее 25 февраля следующего года <21>. Для этого надо будет доход и неудержанную сумму налога показать в разделе 4 справки о доходах, прилагаемой к годовому расчету 6-НДФЛ <22>. Экземпляр этой справки нужно передать исполнителю.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. В какой срок и как нужно уплачивать НДФЛ по гражданско-правовым договорам (договорам ГПХ)
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. В какой срок и как нужно уплачивать НДФЛ по гражданско-правовым договорам (договорам ГПХ)
Статья: Патент как основание трудовой деятельности иностранных граждан в России
(Курбатова О.В., Сакулина Л.Л.)
("Миграционное право", 2021, N 1)- обязанности иностранного гражданина, связанные с получением патента (среди них: уплата НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа; представление копии трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг); в случае изменения сведений, указанных в патенте, обратиться в уполномоченный орган для внесения изменений).
(Курбатова О.В., Сакулина Л.Л.)
("Миграционное право", 2021, N 1)- обязанности иностранного гражданина, связанные с получением патента (среди них: уплата НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа; представление копии трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг); в случае изменения сведений, указанных в патенте, обратиться в уполномоченный орган для внесения изменений).
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Вышеуказанное правило не касается выплат по договору ГПХ физлицам, которые выполняют работы (оказывают услуги, предоставляют права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации) через Интернет с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. Эти доходы независимо от налогового статуса физлиц признаются доходами, полученными от источников в РФ. Вы должны удержать НДФЛ при каждой выплате по прогрессивной ставке 13/15/18/20/22%. Перечислить удержанный налог с выплат таким физлицам нужно в общие сроки (пп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вышеуказанное правило не касается выплат по договору ГПХ физлицам, которые выполняют работы (оказывают услуги, предоставляют права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации) через Интернет с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. Эти доходы независимо от налогового статуса физлиц признаются доходами, полученными от источников в РФ. Вы должны удержать НДФЛ при каждой выплате по прогрессивной ставке 13/15/18/20/22%. Перечислить удержанный налог с выплат таким физлицам нужно в общие сроки (пп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)В то же время есть разъяснения Минфина России, в которых сказано, что страховые взносы учитываются при применении УСН, только если они произведены на те выплаты работникам, которые предусмотрены заключенными с ними трудовыми и гражданско-правовыми договорами (см., например, Письмо от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872).
(Консультация эксперта, 2025)В то же время есть разъяснения Минфина России, в которых сказано, что страховые взносы учитываются при применении УСН, только если они произведены на те выплаты работникам, которые предусмотрены заключенными с ними трудовыми и гражданско-правовыми договорами (см., например, Письмо от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если иностранный гражданин с целью продления срока действия патента перечислил денежные средства в счет уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, но на дату перечисления срок действия патента истек и продлению не подлежал, перечисленные иностранным гражданином денежные средства признаются излишне уплаченной суммой налога. В таком случае иностранный гражданин вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если иностранный гражданин с целью продления срока действия патента перечислил денежные средства в счет уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, но на дату перечисления срок действия патента истек и продлению не подлежал, перечисленные иностранным гражданином денежные средства признаются излишне уплаченной суммой налога. В таком случае иностранный гражданин вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Статья: Какие отчеты сдавать на сотрудников и на исполнителей по ГПД
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)<1> И также на тех же работников по итогам года - не позднее 25 января. То есть подраздел 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1 подается дважды.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)<1> И также на тех же работников по итогам года - не позднее 25 января. То есть подраздел 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1 подается дважды.