Срок уплаты ндфл по договору аренды жилого помещения
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндфл по договору аренды жилого помещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Договор аренды жилого помещения (юридическим лицом у физического лица для проживания сотрудника). Форма, защищающая интересы арендатора (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)3.6. Арендатор выступает в качестве налогового агента Арендодателя. При фактической выплате арендной платы он удерживает из нее и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.
(КонсультантПлюс, 2025)3.6. Арендатор выступает в качестве налогового агента Арендодателя. При фактической выплате арендной платы он удерживает из нее и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 153 "Налоговая база" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Физическое лицо, не являясь предпринимателем, сдавало в аренду под офис принадлежащие ему на праве собственности объекты недвижимости (часть жилого дома и офисное помещение, расположенное в жилом доме). Арендатор указанного имущества удерживал с выплачиваемой арендной платы налог на доходы физических лиц и подавал в налоговый орган сведения в форме 2-НДФЛ. Поскольку названные помещения использовались налогоплательщиком не в личных целях, а для извлечения прибыли, налоговый орган пришел к выводу о наличии у физического лица обязанности по уплате НДС с цены реализации услуги. Суд установил, что договоры аренды имущества содержали условия о сроках, возможности пролонгации при отсутствии отказа от договоров, санкциях за их ненадлежащее исполнение, учитывали возможные риски, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, и пришел к выводу, что физическим лицом осуществлялась предпринимательская деятельность по сдаче помещений в аренду, которая носила длительный и систематический характер. Учитывая изложенное, суд, руководствуясь положениями ст. ст. 143, 153, 167 НК РФ, разъяснениями ВАС РФ, содержащимися в п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, пришел к выводу о наличии оснований для взыскания НДС с данного физического лица, определив его размер расчетным способом с выделением сумм налога из указанной в договоре цены аренды.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Физическое лицо, не являясь предпринимателем, сдавало в аренду под офис принадлежащие ему на праве собственности объекты недвижимости (часть жилого дома и офисное помещение, расположенное в жилом доме). Арендатор указанного имущества удерживал с выплачиваемой арендной платы налог на доходы физических лиц и подавал в налоговый орган сведения в форме 2-НДФЛ. Поскольку названные помещения использовались налогоплательщиком не в личных целях, а для извлечения прибыли, налоговый орган пришел к выводу о наличии у физического лица обязанности по уплате НДС с цены реализации услуги. Суд установил, что договоры аренды имущества содержали условия о сроках, возможности пролонгации при отсутствии отказа от договоров, санкциях за их ненадлежащее исполнение, учитывали возможные риски, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, и пришел к выводу, что физическим лицом осуществлялась предпринимательская деятельность по сдаче помещений в аренду, которая носила длительный и систематический характер. Учитывая изложенное, суд, руководствуясь положениями ст. ст. 143, 153, 167 НК РФ, разъяснениями ВАС РФ, содержащимися в п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, пришел к выводу о наличии оснований для взыскания НДС с данного физического лица, определив его размер расчетным способом с выделением сумм налога из указанной в договоре цены аренды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета, удержания и перечисления НДФЛ с дохода от оплаты аренды жилья работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета, удержания и перечисления НДФЛ с дохода от оплаты аренды жилья работнику
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: Общество планирует заключить договор аренды жилого помещения (квартиры), где арендодателями выступают два физических лица (они же собственники), одно из которых является самозанятым без удержания НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: Общество планирует заключить договор аренды жилого помещения (квартиры), где арендодателями выступают два физических лица (они же собственники), одно из которых является самозанятым без удержания НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 29.01.2007 N 28-10/07497@
<О порядке исчисления и уплаты НДФЛ и об ответственности за неуплату налога>В соответствии со статьями 228 и 229 НК РФ налогоплательщики, получившие доход в виде вознаграждений от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров аренды имущества или договоров найма жилого помещения, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате. Кроме того, они обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
<О порядке исчисления и уплаты НДФЛ и об ответственности за неуплату налога>В соответствии со статьями 228 и 229 НК РФ налогоплательщики, получившие доход в виде вознаграждений от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров аренды имущества или договоров найма жилого помещения, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате. Кроме того, они обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Распоряжение префектуры Зеленоградского АО г. Москвы от 14.06.2017 N 289-рп
"О мероприятиях по профилактике правонарушений в жилом секторе и обеспечении поступлений в бюджет города Москвы от сдачи жилых помещений в аренду"1.4. Организовать разъяснительную работу с населением по вопросу порядка и сроков уплаты налога на доходы физических лиц, получаемые от аренды жилых помещений.
"О мероприятиях по профилактике правонарушений в жилом секторе и обеспечении поступлений в бюджет города Москвы от сдачи жилых помещений в аренду"1.4. Организовать разъяснительную работу с населением по вопросу порядка и сроков уплаты налога на доходы физических лиц, получаемые от аренды жилых помещений.
Статья: Налогообложение компенсационных выплат иностранным специалистам. Порядок применения на практике
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 29)Разберемся, каков порядок налогообложения следующего компенсационного пакета иностранным специалистам, включенного в трудовой договор:
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 29)Разберемся, каков порядок налогообложения следующего компенсационного пакета иностранным специалистам, включенного в трудовой договор:
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 21.09.2022 N 7700-00-11-2022/002383@ <О получении физлицом, не являющимся ИП, стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при получении доходов от сдачи квартиры в аренду>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 21)Разовая выплата дохода от сдачи в аренду
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 21)Разовая выплата дохода от сдачи в аренду
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Описание ситуации: Организация по заключенному с физическим лицом договору аренды квартиры (копия договора приложена) осуществила первый платеж, не указав, что в том числе осуществлялось перечисление страхового депозита, как предусмотрено договором. В назначении платежа было указано, что произведена "оплата за аренду жилого помещения". Организация исчислила и уплатила НДФЛ только с половины первого перечисления физическому лицу, то есть с величины арендной платы за первый месяц. Вышеуказанный страховой депозит подлежал возврату физическим лицом после окончания договора аренды. Физическое лицо после окончания договора аренды депозит вернуло (копия данного платежного поручения также приложена). Кроме того, хотелось бы обратить внимание, что количество перечислений арендной платы физическому лицу соответствует продолжительности аренды в месяцах. Такие ежемесячные платежи сопровождались ежемесячным удержанием и перечислением налога на доходы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Описание ситуации: Организация по заключенному с физическим лицом договору аренды квартиры (копия договора приложена) осуществила первый платеж, не указав, что в том числе осуществлялось перечисление страхового депозита, как предусмотрено договором. В назначении платежа было указано, что произведена "оплата за аренду жилого помещения". Организация исчислила и уплатила НДФЛ только с половины первого перечисления физическому лицу, то есть с величины арендной платы за первый месяц. Вышеуказанный страховой депозит подлежал возврату физическим лицом после окончания договора аренды. Физическое лицо после окончания договора аренды депозит вернуло (копия данного платежного поручения также приложена). Кроме того, хотелось бы обратить внимание, что количество перечислений арендной платы физическому лицу соответствует продолжительности аренды в месяцах. Такие ежемесячные платежи сопровождались ежемесячным удержанием и перечислением налога на доходы.
Вопрос: ...Работодатель на срок действия трудового договора арендует жилье для работника - высококвалифицированного специалиста (иностранца). Обязан ли он определять статус резидента РФ у работника в целях обложения НДФЛ его доходов в виде оплаты жилья? Имеет ли право работник на стандартные вычеты по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В организации работает высококвалифицированный специалист по трудовому договору (иностранный гражданин). В трудовом договоре указано, что работодатель арендует ему жилье на срок действия трудового договора. В соответствии с нормами НК РФ доходы от осуществления трудовой деятельности у высококвалифицированного специалиста облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от статуса резидента РФ.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В организации работает высококвалифицированный специалист по трудовому договору (иностранный гражданин). В трудовом договоре указано, что работодатель арендует ему жилье на срок действия трудового договора. В соответствии с нормами НК РФ доходы от осуществления трудовой деятельности у высококвалифицированного специалиста облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от статуса резидента РФ.
Статья: Сдать квартиру в аренду
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2008, N 3)Минфин России в своих Письмах от 01.06.2006 N 03-05-01-04/141 и от 21.06.2006 N 03-05-01-04/171 разъяснил, что выполненные в интересах арендодателя - физического лица работы относятся к доходам, полученным этим физическим лицом в натуральной форме. Такие доходы также облагаются НДФЛ. Причем датой получения такого дохода будет день передачи собственнику квартиры результатов выполненных работ. Иначе говоря, налогооблагаемый доход возникнет у хозяина жилого помещения по окончании срока действия договора аренды.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2008, N 3)Минфин России в своих Письмах от 01.06.2006 N 03-05-01-04/141 и от 21.06.2006 N 03-05-01-04/171 разъяснил, что выполненные в интересах арендодателя - физического лица работы относятся к доходам, полученным этим физическим лицом в натуральной форме. Такие доходы также облагаются НДФЛ. Причем датой получения такого дохода будет день передачи собственнику квартиры результатов выполненных работ. Иначе говоря, налогооблагаемый доход возникнет у хозяина жилого помещения по окончании срока действия договора аренды.
Вопрос: Организация, в соответствии с трудовым договором, оплачивает аренду жилья для сотрудника - физического лица. Возникает ли НДФЛ у сотрудника и арендодателя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация, в соответствии с трудовым договором, оплачивает аренду жилья для сотрудника - физического лица. Возникает ли НДФЛ у сотрудника и арендодателя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация, в соответствии с трудовым договором, оплачивает аренду жилья для сотрудника - физического лица. Возникает ли НДФЛ у сотрудника и арендодателя?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации расходы, связанные с обеспечением проживания работников организации во время выполнения ими работ вахтовым методом, если предназначенные для этого жилые помещения арендуются у сторонней организации?..
(Консультация эксперта, 2014)Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды (п. 1 ст. 614 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2014)Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды (п. 1 ст. 614 ГК РФ).
Вопрос: Обязан ли собственник квартиры, сдающий жилье в аренду юридическому лицу, подавать декларацию по НДФЛ? Обязаны ли налоговые органы контролировать уплату налогов собственниками таких квартир?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.2012 N 20-14/053155@)Согласно указанной статье данная категория физических лиц самостоятельно производит исчисление и уплату суммы налога. При этом налоговые органы не осуществляют регистрацию (учет) договоров аренды жилых помещений.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.2012 N 20-14/053155@)Согласно указанной статье данная категория физических лиц самостоятельно производит исчисление и уплату суммы налога. При этом налоговые органы не осуществляют регистрацию (учет) договоров аренды жилых помещений.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 22.10.2013 N 03-04-06/44206 <НДФЛ, налог на прибыль: компенсация за аренду жилья сотруднику>
(Столев Ф.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 22)Сотрудник из другого региона, не имеющий собственного жилья, принят на работу на предприятие в другом субъекте РФ, и фирма-работодатель выплачивает ему ежемесячную компенсацию за аренду жилья на срок действия трудового договора.
(Столев Ф.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 22)Сотрудник из другого региона, не имеющий собственного жилья, принят на работу на предприятие в другом субъекте РФ, и фирма-работодатель выплачивает ему ежемесячную компенсацию за аренду жилья на срок действия трудового договора.