Срок уплаты ндфл по договору аренды жилого помещения
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндфл по договору аренды жилого помещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 153 "Налоговая база" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Физическое лицо, не являясь предпринимателем, сдавало в аренду под офис принадлежащие ему на праве собственности объекты недвижимости (часть жилого дома и офисное помещение, расположенное в жилом доме). Арендатор указанного имущества удерживал с выплачиваемой арендной платы налог на доходы физических лиц и подавал в налоговый орган сведения в форме 2-НДФЛ. Поскольку названные помещения использовались налогоплательщиком не в личных целях, а для извлечения прибыли, налоговый орган пришел к выводу о наличии у физического лица обязанности по уплате НДС с цены реализации услуги. Суд установил, что договоры аренды имущества содержали условия о сроках, возможности пролонгации при отсутствии отказа от договоров, санкциях за их ненадлежащее исполнение, учитывали возможные риски, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, и пришел к выводу, что физическим лицом осуществлялась предпринимательская деятельность по сдаче помещений в аренду, которая носила длительный и систематический характер. Учитывая изложенное, суд, руководствуясь положениями ст. ст. 143, 153, 167 НК РФ, разъяснениями ВАС РФ, содержащимися в п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, пришел к выводу о наличии оснований для взыскания НДС с данного физического лица, определив его размер расчетным способом с выделением сумм налога из указанной в договоре цены аренды.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Физическое лицо, не являясь предпринимателем, сдавало в аренду под офис принадлежащие ему на праве собственности объекты недвижимости (часть жилого дома и офисное помещение, расположенное в жилом доме). Арендатор указанного имущества удерживал с выплачиваемой арендной платы налог на доходы физических лиц и подавал в налоговый орган сведения в форме 2-НДФЛ. Поскольку названные помещения использовались налогоплательщиком не в личных целях, а для извлечения прибыли, налоговый орган пришел к выводу о наличии у физического лица обязанности по уплате НДС с цены реализации услуги. Суд установил, что договоры аренды имущества содержали условия о сроках, возможности пролонгации при отсутствии отказа от договоров, санкциях за их ненадлежащее исполнение, учитывали возможные риски, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, и пришел к выводу, что физическим лицом осуществлялась предпринимательская деятельность по сдаче помещений в аренду, которая носила длительный и систематический характер. Учитывая изложенное, суд, руководствуясь положениями ст. ст. 143, 153, 167 НК РФ, разъяснениями ВАС РФ, содержащимися в п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, пришел к выводу о наличии оснований для взыскания НДС с данного физического лица, определив его размер расчетным способом с выделением сумм налога из указанной в договоре цены аренды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета, удержания и перечисления НДФЛ с дохода от оплаты аренды жилья работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета, удержания и перечисления НДФЛ с дохода от оплаты аренды жилья работнику
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: Общество планирует заключить договор аренды жилого помещения (квартиры), где арендодателями выступают два физических лица (они же собственники), одно из которых является самозанятым без удержания НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: Общество планирует заключить договор аренды жилого помещения (квартиры), где арендодателями выступают два физических лица (они же собственники), одно из которых является самозанятым без удержания НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 29.01.2007 N 28-10/07497@
<О порядке исчисления и уплаты НДФЛ и об ответственности за неуплату налога>В соответствии со статьями 228 и 229 НК РФ налогоплательщики, получившие доход в виде вознаграждений от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров аренды имущества или договоров найма жилого помещения, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате. Кроме того, они обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
<О порядке исчисления и уплаты НДФЛ и об ответственности за неуплату налога>В соответствии со статьями 228 и 229 НК РФ налогоплательщики, получившие доход в виде вознаграждений от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров аренды имущества или договоров найма жилого помещения, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате. Кроме того, они обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Распоряжение префектуры Зеленоградского АО г. Москвы от 14.06.2017 N 289-рп
"О мероприятиях по профилактике правонарушений в жилом секторе и обеспечении поступлений в бюджет города Москвы от сдачи жилых помещений в аренду"1.4. Организовать разъяснительную работу с населением по вопросу порядка и сроков уплаты налога на доходы физических лиц, получаемые от аренды жилых помещений.
"О мероприятиях по профилактике правонарушений в жилом секторе и обеспечении поступлений в бюджет города Москвы от сдачи жилых помещений в аренду"1.4. Организовать разъяснительную работу с населением по вопросу порядка и сроков уплаты налога на доходы физических лиц, получаемые от аренды жилых помещений.
Формы
Форма с комментариями о рисках: Договор аренды жилого помещения (юридическим лицом у физического лица для проживания сотрудника). Форма, защищающая интересы арендатора (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)3.6. Арендатор выступает в качестве налогового агента Арендодателя. При фактической выплате арендной платы он удерживает из нее и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.
(КонсультантПлюс, 2025)3.6. Арендатор выступает в качестве налогового агента Арендодателя. При фактической выплате арендной платы он удерживает из нее и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.
Статья: Арендодатели "вне закона"
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 27)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса налог с сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера включая доходы по договорам найма или аренды, налогоплательщик обязан исчислить и уплатить самостоятельно. Первое нужно сделать не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором сдавалось жилье, поскольку именно эта дата определена как крайний срок представления декларации по НДФЛ. Второе - не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Но в обоих случаях действует правило переноса срока на ближайший рабочий день в том случае, если таковой выпал на выходной или нерабочий праздничный день. Так, если отчитаться по доходам от сдачи в аренду жилья в 2011 г. собственникам недвижимости необходимо было непосредственно не позднее 30 апреля 2012 г., то срок на уплату НДФЛ с них истек лишь 16 июля.
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 27)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса налог с сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера включая доходы по договорам найма или аренды, налогоплательщик обязан исчислить и уплатить самостоятельно. Первое нужно сделать не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором сдавалось жилье, поскольку именно эта дата определена как крайний срок представления декларации по НДФЛ. Второе - не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Но в обоих случаях действует правило переноса срока на ближайший рабочий день в том случае, если таковой выпал на выходной или нерабочий праздничный день. Так, если отчитаться по доходам от сдачи в аренду жилья в 2011 г. собственникам недвижимости необходимо было непосредственно не позднее 30 апреля 2012 г., то срок на уплату НДФЛ с них истек лишь 16 июля.
Статья: Обновленные льготы по НДФЛ для пострадавших от ЧС, студентов и других обучающихся
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 11)По общему правилу собственник жилого помещения, сдающий его внаем или в аренду, обязан уплатить НДФЛ с полученного дохода (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). При этом срок действия договора найма (аренды) значения не имеет (п. 1 ст. 209 НК РФ).
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 11)По общему правилу собственник жилого помещения, сдающий его внаем или в аренду, обязан уплатить НДФЛ с полученного дохода (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). При этом срок действия договора найма (аренды) значения не имеет (п. 1 ст. 209 НК РФ).
Статья: Вычеты на детей: возможны варианты
(Дедич Т.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 11)Поскольку речь идет о доходе, облагаемом по ставке 13%, при определении размера налоговой базы родитель имеет право на получение налогового вычета в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода, считают финансисты. Но порядок предоставления вычета будет зависеть от того, кому сдается в аренду жилье: физическому лицу или организации.
(Дедич Т.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 11)Поскольку речь идет о доходе, облагаемом по ставке 13%, при определении размера налоговой базы родитель имеет право на получение налогового вычета в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода, считают финансисты. Но порядок предоставления вычета будет зависеть от того, кому сдается в аренду жилье: физическому лицу или организации.
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)При проведении проверки правильности исчисления налогоплательщиком НДФЛ в связи с получением им дохода от аренды квартиры налоговый орган вправе истребовать у такого налогоплательщика договор аренды, условиями которого устанавливаются срок аренды, порядок, условия, размер и сроки внесения арендной платы, что имеет значение для определения размера налоговой базы, а также сроков представления налогоплательщиком налоговой декларации по НДФЛ.
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)При проведении проверки правильности исчисления налогоплательщиком НДФЛ в связи с получением им дохода от аренды квартиры налоговый орган вправе истребовать у такого налогоплательщика договор аренды, условиями которого устанавливаются срок аренды, порядок, условия, размер и сроки внесения арендной платы, что имеет значение для определения размера налоговой базы, а также сроков представления налогоплательщиком налоговой декларации по НДФЛ.
Вопрос: Физическое лицо получило доход от сдачи в аренду принадлежащего ему недвижимого имущества другому физическому лицу. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ, а также представления налоговой декларации? Какую ответственность несет физическое лицо за неуплату налога?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 29.01.2007 N 28-10/07497@)В соответствии со ст. ст. 228 и 229 НК РФ налогоплательщики, получившие доход в виде вознаграждений от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров аренды имущества или договоров найма жилого помещения, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате. Кроме того, они обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 29.01.2007 N 28-10/07497@)В соответствии со ст. ст. 228 и 229 НК РФ налогоплательщики, получившие доход в виде вознаграждений от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров аренды имущества или договоров найма жилого помещения, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате. Кроме того, они обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья: Квартирный вопрос
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 9)Для подтверждения расходов следует запастись документами: кроме трудового договора с сотрудником должны быть договоры аренды квартиры, акты приема-передачи арендованного помещения, документы, которые подтверждают оплату жилья, приказ руководителя об оплате жилья сотруднику с указанием срока аренды, адреса проживания.
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 9)Для подтверждения расходов следует запастись документами: кроме трудового договора с сотрудником должны быть договоры аренды квартиры, акты приема-передачи арендованного помещения, документы, которые подтверждают оплату жилья, приказ руководителя об оплате жилья сотруднику с указанием срока аренды, адреса проживания.
Статья: Налогообложение компенсационных выплат иностранным специалистам. Порядок применения на практике
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 29)Разберемся, каков порядок налогообложения следующего компенсационного пакета иностранным специалистам, включенного в трудовой договор:
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 29)Разберемся, каков порядок налогообложения следующего компенсационного пакета иностранным специалистам, включенного в трудовой договор:
Вопрос: ...Работодатель на срок действия трудового договора арендует жилье для работника - высококвалифицированного специалиста (иностранца). Обязан ли он определять статус резидента РФ у работника в целях обложения НДФЛ его доходов в виде оплаты жилья? Имеет ли право работник на стандартные вычеты по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В организации работает высококвалифицированный специалист по трудовому договору (иностранный гражданин). В трудовом договоре указано, что работодатель арендует ему жилье на срок действия трудового договора. В соответствии с нормами НК РФ доходы от осуществления трудовой деятельности у высококвалифицированного специалиста облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от статуса резидента РФ.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В организации работает высококвалифицированный специалист по трудовому договору (иностранный гражданин). В трудовом договоре указано, что работодатель арендует ему жилье на срок действия трудового договора. В соответствии с нормами НК РФ доходы от осуществления трудовой деятельности у высококвалифицированного специалиста облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от статуса резидента РФ.
Вопрос: Обязан ли собственник квартиры, сдающий жилье в аренду юридическому лицу, подавать декларацию по НДФЛ? Обязаны ли налоговые органы контролировать уплату налогов собственниками таких квартир?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.2012 N 20-14/053155@)Согласно указанной статье данная категория физических лиц самостоятельно производит исчисление и уплату суммы налога. При этом налоговые органы не осуществляют регистрацию (учет) договоров аренды жилых помещений.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.2012 N 20-14/053155@)Согласно указанной статье данная категория физических лиц самостоятельно производит исчисление и уплату суммы налога. При этом налоговые органы не осуществляют регистрацию (учет) договоров аренды жилых помещений.
Корреспонденция счетов: Трудовым договором, заключенным с работником аппарата управления производственной организации, предусмотрено, что организация оплачивает арендованное для него жилое помещение. С этой целью организация заключила договор аренды жилого помещения с арендодателем (физическим лицом)...
(Консультация эксперта, 2002)В соответствии с п.1 ст.226 НК РФ организация, от которой физическое лицо получило доход, обязана исчислить, удержать и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. При получении доходов в денежной форме датой фактического получения дохода является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счет физического лица в банке (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ). В рассматриваемом случае в день выплаты физическому лицу арендной платы организация должна удержать налог на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов (ст.224 НК РФ). Удержание налога в данном случае отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-5 "Расчеты с физическим лицом по аренде", в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Сумму исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц организация перечисляет не позднее дня, следующего за днем фактического получения физическим лицом арендной платы (п.6 ст.226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2002)В соответствии с п.1 ст.226 НК РФ организация, от которой физическое лицо получило доход, обязана исчислить, удержать и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. При получении доходов в денежной форме датой фактического получения дохода является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счет физического лица в банке (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ). В рассматриваемом случае в день выплаты физическому лицу арендной платы организация должна удержать налог на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов (ст.224 НК РФ). Удержание налога в данном случае отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-5 "Расчеты с физическим лицом по аренде", в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Сумму исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц организация перечисляет не позднее дня, следующего за днем фактического получения физическим лицом арендной платы (п.6 ст.226 НК РФ).