Срок уплаты НДФЛ организациями
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ организациями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик самостоятельно скорректировал налоговую базу и сумму налога (убытков). Пени не начисляют со дня возникновения недоимки до срока уплаты налога на прибыль организаций (НДФЛ) за соответствующий налоговый период;
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик самостоятельно скорректировал налоговую базу и сумму налога (убытков). Пени не начисляют со дня возникновения недоимки до срока уплаты налога на прибыль организаций (НДФЛ) за соответствующий налоговый период;
Статья: Как зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Первый и второй варианты приведут к начислениям пеней со дня, следующего за сроком уплаты НДФЛ. Но если на ЕНС по всем срокам уплаты НДФЛ было положительное сальдо, то, хотя организация правильное уведомление по НДФЛ и не подавала, пени все равно должны сторнировать из-за моратория <4>. А вот в третьем варианте пени изначально не возникнут. Прокомментировать этот момент мы попросили специалиста ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Первый и второй варианты приведут к начислениям пеней со дня, следующего за сроком уплаты НДФЛ. Но если на ЕНС по всем срокам уплаты НДФЛ было положительное сальдо, то, хотя организация правильное уведомление по НДФЛ и не подавала, пени все равно должны сторнировать из-за моратория <4>. А вот в третьем варианте пени изначально не возникнут. Прокомментировать этот момент мы попросили специалиста ФНС.
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"1) возникшей в результате произведенной налогоплательщиком в соответствии с пунктом 6 статьи 105.3 настоящего Кодекса самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков), - со дня возникновения недоимки до установленного срока уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц) за соответствующий налоговый период;
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"1) возникшей в результате произведенной налогоплательщиком в соответствии с пунктом 6 статьи 105.3 настоящего Кодекса самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков), - со дня возникновения недоимки до установленного срока уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц) за соответствующий налоговый период;
Постановление Правительства РФ от 10.12.2009 N 995
(ред. от 31.05.2012)
"О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса - исполнителей государственного оборонного заказа, включенных в перечень стратегических организаций, по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом и списания этих пеней и штрафов"В сумму подлежащей реструктуризации задолженности не включается задолженность организации по налогу на доходы физических лиц, задолженность по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам, срок уплаты которых на дату подачи организацией заявления о реструктуризации изменен в соответствии с решениями о предоставлении отсрочки (рассрочки), налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности, а также актами Правительства Российской Федерации.
(ред. от 31.05.2012)
"О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса - исполнителей государственного оборонного заказа, включенных в перечень стратегических организаций, по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом и списания этих пеней и штрафов"В сумму подлежащей реструктуризации задолженности не включается задолженность организации по налогу на доходы физических лиц, задолженность по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам, срок уплаты которых на дату подачи организацией заявления о реструктуризации изменен в соответствии с решениями о предоставлении отсрочки (рассрочки), налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности, а также актами Правительства Российской Федерации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (акционерного общества) возврат в связи с неполучением акционером (физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ) выплаченных ему в прошлом году дивидендов и повторную их выплату в текущем году?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация обязана перечислить сумму удержанного НДФЛ в бюджет в срок, установленный п. 9 ст. 226.1 НК РФ. В данной консультации порядок уплаты НДФЛ в бюджет не рассматривается, бухгалтерская запись в таблице проводок не приводится.
(Консультация эксперта, 2025)Организация обязана перечислить сумму удержанного НДФЛ в бюджет в срок, установленный п. 9 ст. 226.1 НК РФ. В данной консультации порядок уплаты НДФЛ в бюджет не рассматривается, бухгалтерская запись в таблице проводок не приводится.
Вопрос: У организации была задолженность по налогу на имущество за 2023 г. 01.03.2024 на ЕНС зачислен ЕНП и в налоговый орган представлено уведомление об исчисленных налогах в части НДФЛ, удержанного с 23 по 29 февраля 2024 г. В какой очередности подлежала распределению сумма ЕНП?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Срок уплаты налога на имущество организаций за 2023 г. - не позднее 28.02.2024 (п. 1 ст. 383 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Срок уплаты налога на имущество организаций за 2023 г. - не позднее 28.02.2024 (п. 1 ст. 383 НК РФ).
Вопрос: С 01.10.2023 организация изменила юридический адрес, что привело к снятию с учета в одной налоговой инспекции и постановке на учет в другой. В какую инспекцию необходимо представить уведомление об исчисленных суммах налогов? Какой код ОКТМО в отношении суммы НДФЛ следует указать в уведомлении?
(Консультация эксперта, 2023)Уведомление об исчисленных суммах налогов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.
(Консультация эксперта, 2023)Уведомление об исчисленных суммах налогов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.
Статья: Прогул по вине компании - анализ споров и доказательств
(Сергеева Д.)
("Трудовое право", 2021, N 3)Суммы среднего заработка за все время вынужденного прогула не относятся к перечню доходов, освобождаемых от налогообложения. Минфин в своем недавнем Письме от 18.09.2020 N 03-04-05/81945 указывает на то, что судом в резолютивной части судебного решения может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физического лица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве НДФЛ. Если при вынесении решения суды не производят такого разделения сумм, организация при выплате дохода не может удержать НДФЛ. Поэтому в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, компания должна письменно сообщить физлицу и ИФНС о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
(Сергеева Д.)
("Трудовое право", 2021, N 3)Суммы среднего заработка за все время вынужденного прогула не относятся к перечню доходов, освобождаемых от налогообложения. Минфин в своем недавнем Письме от 18.09.2020 N 03-04-05/81945 указывает на то, что судом в резолютивной части судебного решения может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физического лица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве НДФЛ. Если при вынесении решения суды не производят такого разделения сумм, организация при выплате дохода не может удержать НДФЛ. Поэтому в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, компания должна письменно сообщить физлицу и ИФНС о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Готовое решение: Как организации получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли организация получить отсрочку (рассрочку) по уплате НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли организация получить отсрочку (рассрочку) по уплате НДФЛ
Информация: Ответы ФНС на часто задаваемые вопросы о переходе на ЕНС
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН).
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН).
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)На ЕНС вашей организации ИФНС по каждому сроку уплаты в IV квартале отразит начисление НДФЛ из строк 021 - 026 за вычетом строк 031 - 036 по каждому сроку перечисления <24>. И если на указанные сроки у вас на ЕНС было положительное сальдо (без недоимок по другим налогам), то по НДФЛ не должно быть пеней <25>. Если же денег не хватало, ИФНС начислит пени.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)На ЕНС вашей организации ИФНС по каждому сроку уплаты в IV квартале отразит начисление НДФЛ из строк 021 - 026 за вычетом строк 031 - 036 по каждому сроку перечисления <24>. И если на указанные сроки у вас на ЕНС было положительное сальдо (без недоимок по другим налогам), то по НДФЛ не должно быть пеней <25>. Если же денег не хватало, ИФНС начислит пени.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Д. Порядок и сроки уплаты налога. Весьма распространенной формой уплаты подоходного налога является удержание его налоговым агентом. Согласно ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации (налоговые агенты), от которых налогоплательщик получил доходы, обязаны по общему правилу исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Д. Порядок и сроки уплаты налога. Весьма распространенной формой уплаты подоходного налога является удержание его налоговым агентом. Согласно ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации (налоговые агенты), от которых налогоплательщик получил доходы, обязаны по общему правилу исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)В Письме ФНС России от 07.04.2015 N БС-4-11/5717@ разъяснено, что в случае уплаты НДФЛ не по месту нахождения обособленного подразделения, а по месту нахождения головной организации сроки уплаты налога не нарушаются. В ст. 75 НК РФ не содержится положений, в соответствии с которыми начисление пеней зависит от порядка распределения сумм налогов между бюджетами разных уровней. При этом ведомство сослалось на судебную практику, согласно которой уплата НДФЛ не по месту нахождения обособленного подразделения, а по месту нахождения головной организации не влечет начисления пеней.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)В Письме ФНС России от 07.04.2015 N БС-4-11/5717@ разъяснено, что в случае уплаты НДФЛ не по месту нахождения обособленного подразделения, а по месту нахождения головной организации сроки уплаты налога не нарушаются. В ст. 75 НК РФ не содержится положений, в соответствии с которыми начисление пеней зависит от порядка распределения сумм налогов между бюджетами разных уровней. При этом ведомство сослалось на судебную практику, согласно которой уплата НДФЛ не по месту нахождения обособленного подразделения, а по месту нахождения головной организации не влечет начисления пеней.
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Также важно проследить, чтобы в ЕНП-уведомление по текущему сроку уплаты эта сумма НДФЛ не попала. Например, если долг по НДФЛ и пени перечислены 21 марта, то в уведомление по НДФЛ по сроку уплаты 28 марта эту сумму налога включать нельзя. Иначе она автоматически будет сразу списана с ЕНС организации и нужного положительного сальдо там не будет <8>. Доначисление на ЕНС организации не удержанных ею вовремя сумм налога должно быть сделано инспекцией не по текущему уведомлению, а по уточненным расчетам 6-НДФЛ. Как их заполнить - следующий вопрос.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Также важно проследить, чтобы в ЕНП-уведомление по текущему сроку уплаты эта сумма НДФЛ не попала. Например, если долг по НДФЛ и пени перечислены 21 марта, то в уведомление по НДФЛ по сроку уплаты 28 марта эту сумму налога включать нельзя. Иначе она автоматически будет сразу списана с ЕНС организации и нужного положительного сальдо там не будет <8>. Доначисление на ЕНС организации не удержанных ею вовремя сумм налога должно быть сделано инспекцией не по текущему уведомлению, а по уточненным расчетам 6-НДФЛ. Как их заполнить - следующий вопрос.