Срок уплаты НДФЛ организациями
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ организациями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик самостоятельно скорректировал налоговую базу и сумму налога (убытков). Пени не начисляют со дня возникновения недоимки до срока уплаты налога на прибыль организаций (НДФЛ) за соответствующий налоговый период;
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик самостоятельно скорректировал налоговую базу и сумму налога (убытков). Пени не начисляют со дня возникновения недоимки до срока уплаты налога на прибыль организаций (НДФЛ) за соответствующий налоговый период;
Статья: Как зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Первый и второй варианты приведут к начислениям пеней со дня, следующего за сроком уплаты НДФЛ. Но если на ЕНС по всем срокам уплаты НДФЛ было положительное сальдо, то, хотя организация правильное уведомление по НДФЛ и не подавала, пени все равно должны сторнировать из-за моратория <4>. А вот в третьем варианте пени изначально не возникнут. Прокомментировать этот момент мы попросили специалиста ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Первый и второй варианты приведут к начислениям пеней со дня, следующего за сроком уплаты НДФЛ. Но если на ЕНС по всем срокам уплаты НДФЛ было положительное сальдо, то, хотя организация правильное уведомление по НДФЛ и не подавала, пени все равно должны сторнировать из-за моратория <4>. А вот в третьем варианте пени изначально не возникнут. Прокомментировать этот момент мы попросили специалиста ФНС.
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"1) возникшей в результате произведенной налогоплательщиком в соответствии с пунктом 6 статьи 105.3 настоящего Кодекса самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков), - со дня возникновения недоимки до установленного срока уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц) за соответствующий налоговый период;
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"1) возникшей в результате произведенной налогоплательщиком в соответствии с пунктом 6 статьи 105.3 настоящего Кодекса самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков), - со дня возникновения недоимки до установленного срока уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц) за соответствующий налоговый период;
Постановление Правительства РФ от 10.12.2009 N 995
(ред. от 31.05.2012)
"О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса - исполнителей государственного оборонного заказа, включенных в перечень стратегических организаций, по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом и списания этих пеней и штрафов"В сумму подлежащей реструктуризации задолженности не включается задолженность организации по налогу на доходы физических лиц, задолженность по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам, срок уплаты которых на дату подачи организацией заявления о реструктуризации изменен в соответствии с решениями о предоставлении отсрочки (рассрочки), налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности, а также актами Правительства Российской Федерации.
(ред. от 31.05.2012)
"О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса - исполнителей государственного оборонного заказа, включенных в перечень стратегических организаций, по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом и списания этих пеней и штрафов"В сумму подлежащей реструктуризации задолженности не включается задолженность организации по налогу на доходы физических лиц, задолженность по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам, срок уплаты которых на дату подачи организацией заявления о реструктуризации изменен в соответствии с решениями о предоставлении отсрочки (рассрочки), налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности, а также актами Правительства Российской Федерации.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация исчислила и удержала НДФЛ с выплат за июнь 2025 г. в следующие сроки:
(КонсультантПлюс, 2025)Организация исчислила и удержала НДФЛ с выплат за июнь 2025 г. в следующие сроки:
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Такой порядок заполнения расчета 6-НДФЛ не позволяет выполнить контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты. Поэтому потребуется предоставить налоговому органу пояснения о том, что НДФЛ не был своевременно удержан у налогоплательщика, в связи с чем организация ранее уже уплатила его в бюджет за счет собственных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Такой порядок заполнения расчета 6-НДФЛ не позволяет выполнить контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты. Поэтому потребуется предоставить налоговому органу пояснения о том, что НДФЛ не был своевременно удержан у налогоплательщика, в связи с чем организация ранее уже уплатила его в бюджет за счет собственных средств.
Вопрос: У организации постоянный фонд оплаты труда, оклады не меняются. Возникают ли какие-то негативные последствия в случае представления уведомления об исчисленной сумме НДФЛ за период с 01.07.2025 по 22.07.2025 заранее, 27.06.2025?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В данном случае уведомление считается непредставленным, так как нарушены контрольные соотношения. Организации могут быть начислены пени за несвоевременную уплату НДФЛ. Однако, если налог уплачен в срок и имеется положительное сальдо на ЕНС в достаточной сумме, это исключит начисление пеней.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В данном случае уведомление считается непредставленным, так как нарушены контрольные соотношения. Организации могут быть начислены пени за несвоевременную уплату НДФЛ. Однако, если налог уплачен в срок и имеется положительное сальдо на ЕНС в достаточной сумме, это исключит начисление пеней.
Вопрос: У организации была задолженность по налогу на имущество за 2023 г. 01.03.2024 на ЕНС зачислен ЕНП и в налоговый орган представлено уведомление об исчисленных налогах в части НДФЛ, удержанного с 23 по 29 февраля 2024 г. В какой очередности подлежала распределению сумма ЕНП?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Срок уплаты налога на имущество организаций за 2023 г. - не позднее 28.02.2024 (п. 1 ст. 383 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Срок уплаты налога на имущество организаций за 2023 г. - не позднее 28.02.2024 (п. 1 ст. 383 НК РФ).
Типовая ситуация: Блокировка счета: основания и как разблокировать
(Издательство "Главная книга", 2025)ИФНС заблокирует счет, если вы не сдали налоговую декларацию, РСВ, 6-НДФЛ или расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, через 20 рабочих дней после установленного срока (ст. 76 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)ИФНС заблокирует счет, если вы не сдали налоговую декларацию, РСВ, 6-НДФЛ или расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, через 20 рабочих дней после установленного срока (ст. 76 НК РФ).
Статья: Штраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)При этом п. 2 ст. 123 НК РФ предусматривает освобождение организации от ответственности при выполнении определенных условий. Таким образом, если ЕНП был распределен в счет недоимки по иному налогу с более ранним сроком уплаты, последующее перечисление организацией ЕНП для погашения задолженности по НДФЛ до того, как ей станет известно об обнаружении ИФНС факта неисполнения обязанности налогового агента, при условии своевременного представления достоверного налогового расчета исключает привлечение такой организации к ответственности, установленной п. 1 ст. 123 НК РФ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)При этом п. 2 ст. 123 НК РФ предусматривает освобождение организации от ответственности при выполнении определенных условий. Таким образом, если ЕНП был распределен в счет недоимки по иному налогу с более ранним сроком уплаты, последующее перечисление организацией ЕНП для погашения задолженности по НДФЛ до того, как ей станет известно об обнаружении ИФНС факта неисполнения обязанности налогового агента, при условии своевременного представления достоверного налогового расчета исключает привлечение такой организации к ответственности, установленной п. 1 ст. 123 НК РФ.
Статья: К вопросу о распределении расходов на страхование гражданско-правовой ответственности арбитражных управляющих
(Яковенко А.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Сопровождение управляющим процедуры банкротства в одиночку (без привлечения дополнительного штата) не предполагает наличия у него большого количества иных сопровождаемых процедур. В совокупности с описанными рисками убыточности процедур, неясностью итогового размера вознаграждения и продолжительностью процедуры во времени, а также в связи с достаточно низким размером фиксированного вознаграждения управляющих (30 тысяч рублей в месяц для конкурсного производства без учета обязательных отчислений в саморегулируемую организацию, а также необходимости уплаты НДФЛ и страховых взносов) возникают вопросы, касающиеся либо квалификации специалистов, готовых заниматься арбитражным управлением, либо их независимости.
(Яковенко А.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Сопровождение управляющим процедуры банкротства в одиночку (без привлечения дополнительного штата) не предполагает наличия у него большого количества иных сопровождаемых процедур. В совокупности с описанными рисками убыточности процедур, неясностью итогового размера вознаграждения и продолжительностью процедуры во времени, а также в связи с достаточно низким размером фиксированного вознаграждения управляющих (30 тысяч рублей в месяц для конкурсного производства без учета обязательных отчислений в саморегулируемую организацию, а также необходимости уплаты НДФЛ и страховых взносов) возникают вопросы, касающиеся либо квалификации специалистов, готовых заниматься арбитражным управлением, либо их независимости.
Вопрос: Организация арендует помещение по договору аренды с индивидуальным предпринимателем. Может ли организация быть привлечена к ответственности за неудержание НДФЛ с арендной платы, если в течение срока действия договора физическое лицо утратило статус индивидуального предпринимателя, о чем организации не было известно?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация арендует помещение по договору аренды с индивидуальным предпринимателем. Может ли организация быть привлечена к ответственности за неудержание НДФЛ с арендной платы, если в течение срока действия договора физическое лицо утратило статус индивидуального предпринимателя, о чем организации не было известно?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация арендует помещение по договору аренды с индивидуальным предпринимателем. Может ли организация быть привлечена к ответственности за неудержание НДФЛ с арендной платы, если в течение срока действия договора физическое лицо утратило статус индивидуального предпринимателя, о чем организации не было известно?
Статья: Прогул по вине компании - анализ споров и доказательств
(Сергеева Д.)
("Трудовое право", 2021, N 3)Суммы среднего заработка за все время вынужденного прогула не относятся к перечню доходов, освобождаемых от налогообложения. Минфин в своем недавнем Письме от 18.09.2020 N 03-04-05/81945 указывает на то, что судом в резолютивной части судебного решения может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физического лица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве НДФЛ. Если при вынесении решения суды не производят такого разделения сумм, организация при выплате дохода не может удержать НДФЛ. Поэтому в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, компания должна письменно сообщить физлицу и ИФНС о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
(Сергеева Д.)
("Трудовое право", 2021, N 3)Суммы среднего заработка за все время вынужденного прогула не относятся к перечню доходов, освобождаемых от налогообложения. Минфин в своем недавнем Письме от 18.09.2020 N 03-04-05/81945 указывает на то, что судом в резолютивной части судебного решения может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физического лица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве НДФЛ. Если при вынесении решения суды не производят такого разделения сумм, организация при выплате дохода не может удержать НДФЛ. Поэтому в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, компания должна письменно сообщить физлицу и ИФНС о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Статья: НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Обратите внимание на последнюю строчку таблицы. Даже если организация (ИП) или какие-то ее отдельные подразделения работают 30 и 31 декабря, срок сдачи уведомления и уплаты НДФЛ за период все равно 29 декабря. В налоговых целях рабочим считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным или нерабочим <3>. В этом году 30 и 31 декабря - выходные дни. Поэтому в рамках исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ последним рабочим днем 2023 г. для всех считается 29 декабря.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Обратите внимание на последнюю строчку таблицы. Даже если организация (ИП) или какие-то ее отдельные подразделения работают 30 и 31 декабря, срок сдачи уведомления и уплаты НДФЛ за период все равно 29 декабря. В налоговых целях рабочим считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным или нерабочим <3>. В этом году 30 и 31 декабря - выходные дни. Поэтому в рамках исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ последним рабочим днем 2023 г. для всех считается 29 декабря.