Срок уплаты НДФЛ налоговым агентом 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ налоговым агентом 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Можно ли учесть в расходах серую зарплату
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Кстати, в рассмотренном выше споре компания пыталась доказать, что доначисленный НДФЛ взыскать с нее нельзя, так как уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается <15>. Но суд указал, что у компании была возможность удержать НДФЛ при выплате доходов работникам. Причем норма п. 9 ст. 226 НК РФ в редакции, действовавшей в 2020 - 2022 гг., прямо допускала взыскание НДФЛ за счет средств налоговых агентов по итогам проверки. Хотя по сути эта поправка носила процедурный характер и не изменяла элементов налогообложения НДФЛ (порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Кстати, в рассмотренном выше споре компания пыталась доказать, что доначисленный НДФЛ взыскать с нее нельзя, так как уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается <15>. Но суд указал, что у компании была возможность удержать НДФЛ при выплате доходов работникам. Причем норма п. 9 ст. 226 НК РФ в редакции, действовавшей в 2020 - 2022 гг., прямо допускала взыскание НДФЛ за счет средств налоговых агентов по итогам проверки. Хотя по сути эта поправка носила процедурный характер и не изменяла элементов налогообложения НДФЛ (порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога).
Вопрос: В каком периоде (за I квартал или полугодие) в расчете 6-НДФЛ отразить больничный и отпускные, выплаченные 14.03.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Налоговые агенты по НДФЛ согласно п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, направляют в свою налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ с суммами начисленного и удержанного налога за I квартал 2023 г. по новой форме (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Налоговые агенты по НДФЛ согласно п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, направляют в свою налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ с суммами начисленного и удержанного налога за I квартал 2023 г. по новой форме (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.3. Налоговый агент удержал у налогоплательщика НДФЛ при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.3. Налоговый агент удержал у налогоплательщика НДФЛ при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам
Вопрос: О представлении НКО деклараций по налогу на прибыль, НДС, налогу при УСН, расчета 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах.
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N БС-4-11/13445@)Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Указанная декларация подается не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (подпункт 1 пункта 1 статьи 346.23 Кодекса).
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N БС-4-11/13445@)Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Указанная декларация подается не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (подпункт 1 пункта 1 статьи 346.23 Кодекса).
Вопрос: Можно ли в июле произвести перерасчет отпускных, перечисленных в июне, с учетом начисленной зарплаты за июнь? Как отразить перерасчет отпускных в форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Форма 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" и Порядок ее заполнения (далее - Порядок) при представлении расчета за 2023 г. утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Форма 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" и Порядок ее заполнения (далее - Порядок) при представлении расчета за 2023 г. утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)<13> См.: Письмо ФНС России от 20.05.2015 N ГД-4-3/8504@ // Справочно-правовая система "КонсультантПлюс"; Письмо УФНС России по г. Москве от 13.03.2020 N 20-20/050307@ // Справочно-правовая система "КонсультантПлюс".
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)<13> См.: Письмо ФНС России от 20.05.2015 N ГД-4-3/8504@ // Справочно-правовая система "КонсультантПлюс"; Письмо УФНС России по г. Москве от 13.03.2020 N 20-20/050307@ // Справочно-правовая система "КонсультантПлюс".
Вопрос: Какие особенности заключения договора между индивидуальным предпринимателем и самозанятым?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)При наличии вышеуказанного чека у контрагента - индивидуального предпринимателя выплаченное самозанятому лицу вознаграждение не подлежит обложению страховыми взносами. Также индивидуальный предприниматель, являющийся налоговым агентом, не должен производить исчисление и удержание сумм НДФЛ в отношении таких доходов самозанятого (Письмо Минфина России от 20.11.2020 N 03-11-11/101180).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)При наличии вышеуказанного чека у контрагента - индивидуального предпринимателя выплаченное самозанятому лицу вознаграждение не подлежит обложению страховыми взносами. Также индивидуальный предприниматель, являющийся налоговым агентом, не должен производить исчисление и удержание сумм НДФЛ в отношении таких доходов самозанятого (Письмо Минфина России от 20.11.2020 N 03-11-11/101180).
Статья: Кто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Напомним, что с 2023 г. налоговому агенту больше не нужно перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода <21>. Теперь агентский НДФЛ уплачивается в бюджет в составе ЕНП в общие сроки <22>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Напомним, что с 2023 г. налоговому агенту больше не нужно перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода <21>. Теперь агентский НДФЛ уплачивается в бюджет в составе ЕНП в общие сроки <22>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если сотрудник направлен в командировку за границу, то выплачиваемый ему в это время средний заработок также является доходом от источника в РФ. Налог с этого дохода удерживает и уплачивает налоговый агент (Письмо Минфина России от 25.02.2022 N 03-04-05/13207).
(КонсультантПлюс, 2024)Если сотрудник направлен в командировку за границу, то выплачиваемый ему в это время средний заработок также является доходом от источника в РФ. Налог с этого дохода удерживает и уплачивает налоговый агент (Письмо Минфина России от 25.02.2022 N 03-04-05/13207).
Вопрос: В целях рекламы товара организация проводит розыгрыш призов стоимостью менее и более 4 000 руб. среди несовершеннолетних. С кем заключать договор дарения (с ребенком или с одним из родителей) и кто дает согласие на обработку данных? Подавать ли расчет по форме 6-НДФЛ? Должен ли одаряемый сам подать декларацию по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Исчисление сумм и уплата налога в соответствии со ст. 226 НК РФ производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со ст. 214.7 НК РФ), а в случаях и порядке, предусмотренных ст. 227.1 НК РФ, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком (п. 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Исчисление сумм и уплата налога в соответствии со ст. 226 НК РФ производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со ст. 214.7 НК РФ), а в случаях и порядке, предусмотренных ст. 227.1 НК РФ, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком (п. 2 ст. 226 НК РФ).
Статья: Проблемы применения налоговых льгот при продаже акций (долей)
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)В 2020 году Арбитражный суд Московского округа рассматривает дело, по итогам которого заключает, что налоговый агент правомерно удержал НДФЛ при выплате действительной стоимости доли участнику, который вышел из общества до истечения пяти лет с даты реорганизации <3>. Верховный Суд РФ согласился с судами и отказался передать дело для пересмотра.
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)В 2020 году Арбитражный суд Московского округа рассматривает дело, по итогам которого заключает, что налоговый агент правомерно удержал НДФЛ при выплате действительной стоимости доли участнику, который вышел из общества до истечения пяти лет с даты реорганизации <3>. Верховный Суд РФ согласился с судами и отказался передать дело для пересмотра.
Вопрос: ООО-1 организует для ООО-2 рекламную акцию с вручением физическим лицам призов, часть которых дороже 4 000 руб. Кто будет налоговым агентом по НДФЛ: ООО-1 или ООО-2? Влияет ли на исполнение обязанностей налогового агента вид заключенного договора: агентский или договор оказания услуг по проведению рекламной акции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)По агентскому договору агент действует за счет принципала, поэтому налоговым агентом по НДФЛ при вручении призов физическим лицам является принципал.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)По агентскому договору агент действует за счет принципала, поэтому налоговым агентом по НДФЛ при вручении призов физическим лицам является принципал.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)В отличие от названных случаев доход, полученный по договору добровольного имущественного страхования, облагается НДФЛ. По общему правилу страховщик, перечисляющий страховую выплату, признается налоговым агентом. Он должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в установленные сроки (ст. 24, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В отличие от названных случаев доход, полученный по договору добровольного имущественного страхования, облагается НДФЛ. По общему правилу страховщик, перечисляющий страховую выплату, признается налоговым агентом. Он должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в установленные сроки (ст. 24, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).