Срок уплаты ндфл физическими лицами по справке 2-НДФЛ с признаком 2
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндфл физическими лицами по справке 2-НДФЛ с признаком 2 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ по амнистированным доходам (комментарий к Закону от 28.12.2017 N 436-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)- Если, к примеру, неустойка или штраф получены до 01.12.2017, но организация, выплатившая такой доход, не подаст в инспекцию справку по форме 2-НДФЛ за 2017 г. с признаком "2", то физическому лицу придется задекларировать такой доход самостоятельно и уплатить НДФЛ не позднее 16 июля 2018 г. (15 июля - воскресенье) <16>. Подобные доходы не могут быть признаны освобожденными от обложения НДФЛ <17>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)- Если, к примеру, неустойка или штраф получены до 01.12.2017, но организация, выплатившая такой доход, не подаст в инспекцию справку по форме 2-НДФЛ за 2017 г. с признаком "2", то физическому лицу придется задекларировать такой доход самостоятельно и уплатить НДФЛ не позднее 16 июля 2018 г. (15 июля - воскресенье) <16>. Подобные доходы не могут быть признаны освобожденными от обложения НДФЛ <17>.
Статья: 13% с новогоднего подарка для детей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Поэтому нужно не позднее 02.03.2020 сдать на ребенка справку 2-НДФЛ с признаком "2" <13> (сообщение о невозможности удержать налог, как ее заполнить, скажем ниже). На основании этой справки ИФНС направит родителю ребенка уведомление об уплате НДФЛ, который нужно будет заплатить не позднее 1 декабря 2020 г. вместе с остальными личными налогами. Налоговую декларацию 3-НДФЛ работнику сдавать не придется <14>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Поэтому нужно не позднее 02.03.2020 сдать на ребенка справку 2-НДФЛ с признаком "2" <13> (сообщение о невозможности удержать налог, как ее заполнить, скажем ниже). На основании этой справки ИФНС направит родителю ребенка уведомление об уплате НДФЛ, который нужно будет заплатить не позднее 1 декабря 2020 г. вместе с остальными личными налогами. Налоговую декларацию 3-НДФЛ работнику сдавать не придется <14>.
Нормативные акты
<Письмо> ФНП от 26.01.2016 N 169/03-16-3
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Срок представления справок 2-НДФЛ зависит от того, какая цифра проставлена в поле "Признак".
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Срок представления справок 2-НДФЛ зависит от того, какая цифра проставлена в поле "Признак".
<Письмо> ФНС России от 08.06.2017 N БС-4-11/10845@
"О формировании СНУ в части НДФЛ"1. АО "ГНИВЦ" в срок до 15 июня 2017 года обеспечить:
"О формировании СНУ в части НДФЛ"1. АО "ГНИВЦ" в срок до 15 июня 2017 года обеспечить:
Статья: Проверь количество справок по форме 2-НДФЛ
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)Если предприятие общепита при выплате налогоплательщику - физическому лицу доходов не может удержать исчисленную сумму НДФЛ, об этом нужно известить как самого налогоплательщика, так и налоговый орган путем представления справки по форме 2-НДФЛ с признаком 2 не позднее 1 марта года, следующего за календарным годом, в котором возникло обязательство по удержанию. В этом случае в справку включаются данные только о доходах, с которых не удержан НДФЛ, и, соответственно, сумма налога, исчисленная с них. Помимо этого, в налоговый орган не позднее 1 апреля нужно представить справку по форме 2-НДФЛ, но с признаком 1, включив в нее уже все данные по доходам и налогу физического лица. Если предприятие общепита в результате проверки выяснит, что данные в справке отражены не полностью (с ошибкой), в налоговый орган надо подать корректирующую справку, в которой, в поле "N ___", следует указать номер ранее представленной справки, а в поле "от __.__._____" - новую дату составления справки. Тогда налоговый агент избежит ответственности в виде штрафа в размере 500 руб. за каждую справку с недостоверными сведениями (ст. 126.1 НК РФ, введенная Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ). А вот если справка по форме 2-НДФЛ, например, с признаком 1 вообще не была представлена в налоговый орган, предприятие оштрафуют на 200 руб. за каждый не сданный своевременно документ на основании п. 1 ст. 126 НК РФ.
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)Если предприятие общепита при выплате налогоплательщику - физическому лицу доходов не может удержать исчисленную сумму НДФЛ, об этом нужно известить как самого налогоплательщика, так и налоговый орган путем представления справки по форме 2-НДФЛ с признаком 2 не позднее 1 марта года, следующего за календарным годом, в котором возникло обязательство по удержанию. В этом случае в справку включаются данные только о доходах, с которых не удержан НДФЛ, и, соответственно, сумма налога, исчисленная с них. Помимо этого, в налоговый орган не позднее 1 апреля нужно представить справку по форме 2-НДФЛ, но с признаком 1, включив в нее уже все данные по доходам и налогу физического лица. Если предприятие общепита в результате проверки выяснит, что данные в справке отражены не полностью (с ошибкой), в налоговый орган надо подать корректирующую справку, в которой, в поле "N ___", следует указать номер ранее представленной справки, а в поле "от __.__._____" - новую дату составления справки. Тогда налоговый агент избежит ответственности в виде штрафа в размере 500 руб. за каждую справку с недостоверными сведениями (ст. 126.1 НК РФ, введенная Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ). А вот если справка по форме 2-НДФЛ, например, с признаком 1 вообще не была представлена в налоговый орган, предприятие оштрафуют на 200 руб. за каждый не сданный своевременно документ на основании п. 1 ст. 126 НК РФ.
Статья: Когда можно заплатить НДФЛ за физлицо
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 18)Уведомление налоговики составят на основании сообщения вашей организации о невозможности удержать налог, то есть справки 2-НДФЛ с признаком "2". Ее, напомним, нужно будет сдать в ИФНС по окончании года не позднее 1 марта <6>. Второй экземпляр справки в тот же срок вы должны передать и самому физлицу.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 18)Уведомление налоговики составят на основании сообщения вашей организации о невозможности удержать налог, то есть справки 2-НДФЛ с признаком "2". Ее, напомним, нужно будет сдать в ИФНС по окончании года не позднее 1 марта <6>. Второй экземпляр справки в тот же срок вы должны передать и самому физлицу.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)Таким образом, если в рассматриваемой ситуации налоговый агент уверен, что налоговый статус бывшего работника - иностранца до конца 2020 г. более не изменится (т.е. исходя из времени его нахождения в РФ он теоретически уже не сможет вновь стать налоговым резидентом РФ по итогам 2020 г.), ему следует произвести такой перерасчет и доудержать НДФЛ, рассчитанный по ставке 30%, из подлежащего выплате дохода (компенсации стоимости проезда). Если полностью доудержать налог не получится, в установленный срок следует направить в ИФНС справку по форме 2-НДФЛ с признаком "2", в которой необходимо отразить недоудержанный налог.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)Таким образом, если в рассматриваемой ситуации налоговый агент уверен, что налоговый статус бывшего работника - иностранца до конца 2020 г. более не изменится (т.е. исходя из времени его нахождения в РФ он теоретически уже не сможет вновь стать налоговым резидентом РФ по итогам 2020 г.), ему следует произвести такой перерасчет и доудержать НДФЛ, рассчитанный по ставке 30%, из подлежащего выплате дохода (компенсации стоимости проезда). Если полностью доудержать налог не получится, в установленный срок следует направить в ИФНС справку по форме 2-НДФЛ с признаком "2", в которой необходимо отразить недоудержанный налог.
Статья: Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами налоговых споров с участием банков
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, NN 4 - 12; 2019, NN 2 - 12; 2020, NN 1, 2, 3, 4)В 2016 году банк простил клиентам задолженность по выданным кредитам в виде процентов при условии погашения основной суммы долга. Для этого должникам было вручено уведомление о прощении долга, в котором указана сумма долга, а также информация о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц с суммы полученной экономической выгоды.
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, NN 4 - 12; 2019, NN 2 - 12; 2020, NN 1, 2, 3, 4)В 2016 году банк простил клиентам задолженность по выданным кредитам в виде процентов при условии погашения основной суммы долга. Для этого должникам было вручено уведомление о прощении долга, в котором указана сумма долга, а также информация о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц с суммы полученной экономической выгоды.
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Получается, что из доходов, выплачиваемых в январе, НДФЛ с декабрьских матвыгоды и сверхнормативных суточных удерживать не нужно. А нужно не позднее 1 марта сообщить инспекции о невозможности удержать этот налог, то есть сдать справку 2-НДФЛ с признаком "2" <20>. Этот налог физлицо должно будет заплатить самостоятельно по уведомлению от ИФНС. Исключение - вы выплачивали физлицу какие-то денежные доходы 31.12.2016. Тогда из них следовало удержать НДФЛ, исчисленный 31.12.2016.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Получается, что из доходов, выплачиваемых в январе, НДФЛ с декабрьских матвыгоды и сверхнормативных суточных удерживать не нужно. А нужно не позднее 1 марта сообщить инспекции о невозможности удержать этот налог, то есть сдать справку 2-НДФЛ с признаком "2" <20>. Этот налог физлицо должно будет заплатить самостоятельно по уведомлению от ИФНС. Исключение - вы выплачивали физлицу какие-то денежные доходы 31.12.2016. Тогда из них следовало удержать НДФЛ, исчисленный 31.12.2016.
Статья: Судебные решения от 19.10.2015
("Упрощенка", 2015, N 11)В такой же срок справку 2-НДФЛ с признаком 2 нужно выслать тому гражданину, у которого не был удержан НДФЛ, чтобы он смог самостоятельно отчитаться и уплатить этот налог в бюджет.
("Упрощенка", 2015, N 11)В такой же срок справку 2-НДФЛ с признаком 2 нужно выслать тому гражданину, у которого не был удержан НДФЛ, чтобы он смог самостоятельно отчитаться и уплатить этот налог в бюджет.
Статья: Если налоговый агент не сообщил о неудержанном НДФЛ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)- не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, направить уведомление о невозможности удержать налог - справку 2-НДФЛ с признаком "2" <2> в свою ИФНС, а также человеку, получившему доход;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)- не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, направить уведомление о невозможности удержать налог - справку 2-НДФЛ с признаком "2" <2> в свою ИФНС, а также человеку, получившему доход;
Статья: НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 10)Во-вторых, поскольку после оплаты больничного вы никакие суммы бывшему сотруднику до конца года больше не выплачивали, вы не позднее 02.02.2015 (31 января - выходной день, суббота) должны были сообщить в свою ИФНС о невозможности удержать НДФЛ <21>. То есть представить на него справку 2-НДФЛ с признаком "2", где вы должны были указать только доход в виде больничных, а также суммы исчисленного (п. 5.3 справки) и неудержанного НДФЛ (п. 5.7 справки) <22>. Раз в установленный срок вы справку не сдали, то вам грозит штраф 200 руб. <23>. Но это не отменяет обязанности ее представить. Кстати, эту же справку вы должны направить и вашему бывшему сотруднику. Поскольку ему теперь придется декларировать указанный доход и платить с него налог <24>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 10)Во-вторых, поскольку после оплаты больничного вы никакие суммы бывшему сотруднику до конца года больше не выплачивали, вы не позднее 02.02.2015 (31 января - выходной день, суббота) должны были сообщить в свою ИФНС о невозможности удержать НДФЛ <21>. То есть представить на него справку 2-НДФЛ с признаком "2", где вы должны были указать только доход в виде больничных, а также суммы исчисленного (п. 5.3 справки) и неудержанного НДФЛ (п. 5.7 справки) <22>. Раз в установленный срок вы справку не сдали, то вам грозит штраф 200 руб. <23>. Но это не отменяет обязанности ее представить. Кстати, эту же справку вы должны направить и вашему бывшему сотруднику. Поскольку ему теперь придется декларировать указанный доход и платить с него налог <24>.