Срок уплаты налога по усн за 2020 год для ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты налога по усн за 2020 год для ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 18.02.2025 по делу N 33а-2444/2025 (УИД 66RS0001-01-2024-005805-24)
Категория спора: УСН.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Указано на невнесение налогоплательщиком обязательных платежей.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Ошибочное уменьшение недоимки (образование положительного сальдо в результате введения процедуры банкротства в отношении должника), учитывая, что в силу возложенных законом на налоговый орган обязанности по проверке правильности исчисления налога и своевременности поступления налогов в бюджет, и последующее ее восстановление спустя 4 года на едином налоговом счете, в отсутствие правового обоснования, а также последующее соблюдение процедуры взыскания, предусмотренной статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, после формирования требования от 23 июля 2023 года, не может являться основанием для продления сроков принудительного взыскания задолженности по УСН за 2018 года, срок уплаты по которому (учитывая, что деятельность в качестве индивидуального предпринимателя была прекращена 15 октября 2019 года) истекал 26 ноября 2020 года.
Категория спора: УСН.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Указано на невнесение налогоплательщиком обязательных платежей.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Ошибочное уменьшение недоимки (образование положительного сальдо в результате введения процедуры банкротства в отношении должника), учитывая, что в силу возложенных законом на налоговый орган обязанности по проверке правильности исчисления налога и своевременности поступления налогов в бюджет, и последующее ее восстановление спустя 4 года на едином налоговом счете, в отсутствие правового обоснования, а также последующее соблюдение процедуры взыскания, предусмотренной статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, после формирования требования от 23 июля 2023 года, не может являться основанием для продления сроков принудительного взыскания задолженности по УСН за 2018 года, срок уплаты по которому (учитывая, что деятельность в качестве индивидуального предпринимателя была прекращена 15 октября 2019 года) истекал 26 ноября 2020 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Можно ли ИП перейти с УСН на ПСН в середине года
(КонсультантПлюс, 2025)Однако Минфин России высказывал иное мнение: переход на ПСН по всем осуществляемым видам деятельности приведет к утрате права на применение УСН. Это обязывает ИП в течение 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности по УСН уведомить налоговый орган о таком прекращении, подать декларацию и уплатить налог в специальные сроки (Письмо от 14.05.2020 N 03-11-11/39360).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако Минфин России высказывал иное мнение: переход на ПСН по всем осуществляемым видам деятельности приведет к утрате права на применение УСН. Это обязывает ИП в течение 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности по УСН уведомить налоговый орган о таком прекращении, подать декларацию и уплатить налог в специальные сроки (Письмо от 14.05.2020 N 03-11-11/39360).
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Как следует из материалов дела, гражданин с 15.10.2013 по 03.12.2020 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с применением упрощенной системы налогообложения, избрав в качестве объекта налогообложения доходы.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Как следует из материалов дела, гражданин с 15.10.2013 по 03.12.2020 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с применением упрощенной системы налогообложения, избрав в качестве объекта налогообложения доходы.
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП в октябре 2023 г. Однако после регистрации ИП не успел представить в налоговый орган уведомление о переходе на УСН и остался на применении ОСН. Может ли ИП в таком случае получить освобождение от уплаты НДС с даты своей регистрации?
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальный предприниматель, не уведомивший о переходе на УСН в срок, установленный п. 2 ст. 346.13 НК РФ, не вправе применять данную систему налогообложения (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.03.2020 N 03-11-11/15206).
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальный предприниматель, не уведомивший о переходе на УСН в срок, установленный п. 2 ст. 346.13 НК РФ, не вправе применять данную систему налогообложения (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.03.2020 N 03-11-11/15206).
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)По замыслу законодателя, "патентный" налог можно будет уменьшить на взносы за работников, уплаченные (в пределах начислений) в календарном году, на который приходится срок действия патента. А также, по аналогии с упрощенкой, на взносы ИП за себя, подлежащие уплате в этом году, в том числе если крайний срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года <6>. Если на календарный год получено несколько патентов, то еще не уплаченные, но подлежащие уплате за этот год взносы ИП за себя можно распределить между ними, то есть перенести неучтенный остаток с одного патента на другой. Разумеется, сохраняется право переноса с одного патента на другой неучтенного остатка и по взносам за работников.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)По замыслу законодателя, "патентный" налог можно будет уменьшить на взносы за работников, уплаченные (в пределах начислений) в календарном году, на который приходится срок действия патента. А также, по аналогии с упрощенкой, на взносы ИП за себя, подлежащие уплате в этом году, в том числе если крайний срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года <6>. Если на календарный год получено несколько патентов, то еще не уплаченные, но подлежащие уплате за этот год взносы ИП за себя можно распределить между ними, то есть перенести неучтенный остаток с одного патента на другой. Разумеется, сохраняется право переноса с одного патента на другой неучтенного остатка и по взносам за работников.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)В случае применения вычета в таком порядке документы, подтверждающие фактическую оплату расходов в сумме не менее величины соответствующего превышения размера примененного вычета над суммой фактически оплаченных в период с 1 января 2020 года по последнее число налогового периода (включительно) расходов, представляются не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекает 12-месячный срок (п. 9 ст. 343.5 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)В случае применения вычета в таком порядке документы, подтверждающие фактическую оплату расходов в сумме не менее величины соответствующего превышения размера примененного вычета над суммой фактически оплаченных в период с 1 января 2020 года по последнее число налогового периода (включительно) расходов, представляются не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекает 12-месячный срок (п. 9 ст. 343.5 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Если ИП ранее выплачивал вознаграждения физлицам, то он может уменьшать налог (авансовые платежи) на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя (без ограничения в 50%) начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудовых договоров (ГПД) (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24497);
(КонсультантПлюс, 2024)Если ИП ранее выплачивал вознаграждения физлицам, то он может уменьшать налог (авансовые платежи) на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя (без ограничения в 50%) начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудовых договоров (ГПД) (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24497);
Статья: Когда ИП на "доходно-расходной" УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Каковы правила учета ИП-взносов на "доходно-расходной" УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Каковы правила учета ИП-взносов на "доходно-расходной" УСН