Срок уплаты налога на прибыль иностранной организации налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты налога на прибыль иностранной организации налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 310 НК РФВ какой момент налоговый агент должен удержать налог с доходов иностранной организации в отдельных случаях?
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов, выраженных в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-08-05/64517)Пунктом 16 статьи 45 Кодекса установлено, что правила, предусмотренные указанной статьей, распространяются на налоговых агентов.
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-08-05/64517)Пунктом 16 статьи 45 Кодекса установлено, что правила, предусмотренные указанной статьей, распространяются на налоговых агентов.
Статья: Об информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Пунктом 16 ст. 45 НК РФ установлено, что правила, предусмотренные указанной статьей, распространяются на налоговых агентов.
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Пунктом 16 ст. 45 НК РФ установлено, что правила, предусмотренные указанной статьей, распространяются на налоговых агентов.
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"2. Российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"2. Российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Президиум ВАС РФ при рассмотрении данного дела также отметил, что начисление банку сумм пени, исчисленных исходя из дат выплаты доходов до дня принятия решения по результатам выездной налоговой проверки, а также привлечение к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ, за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налога на доходы является правомерным, так как банк в нарушение положений главы 25 НК РФ при выплате доходов не удержал сумму налога на доходы иностранной организации, поскольку представленные ему иностранной организацией документы не отвечают требованиям Конвенции и пункту 1 статьи 312 Кодекса.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Президиум ВАС РФ при рассмотрении данного дела также отметил, что начисление банку сумм пени, исчисленных исходя из дат выплаты доходов до дня принятия решения по результатам выездной налоговой проверки, а также привлечение к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ, за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налога на доходы является правомерным, так как банк в нарушение положений главы 25 НК РФ при выплате доходов не удержал сумму налога на доходы иностранной организации, поскольку представленные ему иностранной организацией документы не отвечают требованиям Конвенции и пункту 1 статьи 312 Кодекса.
Вопрос: Организация заключает лицензионное соглашение с юридическим лицом - резидентом Азербайджана о передаче организации неисключительного права на товарный знак сроком на 10 лет. При выплате дохода этой иностранной организации должна ли организация удержать налог на прибыль в качестве налогового агента? По какой ставке?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключает лицензионное соглашение с юридическим лицом - резидентом Азербайджана (правообладателем), не имеющим постоянного представительства в РФ, о передаче организации неисключительного права на товарный знак сроком на 10 лет. При выплате дохода этой иностранной организации должна ли организация удержать налог на прибыль в качестве налогового агента? По какой ставке?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключает лицензионное соглашение с юридическим лицом - резидентом Азербайджана (правообладателем), не имеющим постоянного представительства в РФ, о передаче организации неисключительного права на товарный знак сроком на 10 лет. При выплате дохода этой иностранной организации должна ли организация удержать налог на прибыль в качестве налогового агента? По какой ставке?
Вопрос: О заполнении налогового расчета в связи с изменением даты пересчета суммы налога на прибыль с доходов иностранных организаций от источников в РФ, исчисленной в иностранной валюте.
(Письмо ФНС России от 24.08.2023 N СД-4-3/10805@)Срок уплаты налога на прибыль организаций при выплате иностранным организациям доходов от источников в Российской Федерации установлен пунктами 2 и 4 статьи 287 Кодекса, в соответствии с которыми соответствующие суммы налога должны быть перечислены налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.
(Письмо ФНС России от 24.08.2023 N СД-4-3/10805@)Срок уплаты налога на прибыль организаций при выплате иностранным организациям доходов от источников в Российской Федерации установлен пунктами 2 и 4 статьи 287 Кодекса, в соответствии с которыми соответствующие суммы налога должны быть перечислены налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.
Вопрос: Должна ли организация представлять налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов при оплате товара поставщику из Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, доходы белорусской организации от продажи товаров в РФ не облагаются налогом на прибыль в РФ, следовательно, налоговый агент не должен исчислять и удерживать налог.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, доходы белорусской организации от продажи товаров в РФ не облагаются налогом на прибыль в РФ, следовательно, налоговый агент не должен исчислять и удерживать налог.
Статья: В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены изменения
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 2)- о дате, на которую нужно пересчитывать сумму налога, рассчитанную в инвалюте (это дата выплаты дохода иностранной организации).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 2)- о дате, на которую нужно пересчитывать сумму налога, рассчитанную в инвалюте (это дата выплаты дохода иностранной организации).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент перечисляет налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты денежных средств иностранной организации или иного получения доходов.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент перечисляет налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты денежных средств иностранной организации или иного получения доходов.
Вопрос: Иностранная организация - резидент Швейцарии в связи с закрытием на территории РФ представительства продает организации движимое имущество. Предпринимательскую деятельность представительство не вело. Договор заключен с иностранной организацией. Каков порядок обложения НДС и налогом на прибыль при продаже имущества?
(Консультация эксперта, 2024)Российская организация при приобретении у иностранной организации движимого имущества, находящегося на территории РФ, признается налоговым агентом по НДС и должна исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Российская организация при приобретении у иностранной организации движимого имущества, находящегося на территории РФ, признается налоговым агентом по НДС и должна исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 24.03.2023 N СД-4-3/3570@ <О представлении налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Срок уплаты налога на прибыль при выплате иностранным организациям доходов от источников в России - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств. Пересчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, в рубли осуществляется по официальному курсу Центрального банка РФ на дату уплаты налога. При этом датой уплаты считается дата удержания налога из денежных средств иностранной компании (подп. 6 п. 7, п. 14 ст. 45 НК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Срок уплаты налога на прибыль при выплате иностранным организациям доходов от источников в России - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств. Пересчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, в рубли осуществляется по официальному курсу Центрального банка РФ на дату уплаты налога. При этом датой уплаты считается дата удержания налога из денежных средств иностранной компании (подп. 6 п. 7, п. 14 ст. 45 НК РФ).
Статья: Немного изменений в декларации по налогу на прибыль за 2022 год
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Согласно п. 2 ст. 287 НК РФ российская организация и иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации <1> при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено НК РФ. При этом налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Согласно п. 2 ст. 287 НК РФ российская организация и иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации <1> при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено НК РФ. При этом налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.
Статья: Как заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается налоговыми агентами по налогу на прибыль при каждой выплате доходов <1>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается налоговыми агентами по налогу на прибыль при каждой выплате доходов <1>.
Статья: "Прибыльные" новшества - 2023. К чему готовиться? (комментарий к Законам от 29.12.2015 N 396-ФЗ, от 26.03.2022 N 66-ФЗ, N 67-ФЗ, от 16.04.2022 N 96-ФЗ, от 28.06.2022 N 196-ФЗ, N 225-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ, N 321-ФЗ, N 323-ФЗ, от 04.11.2022 N 430-ФЗ, от 21.11.2022 N 443-ФЗ, от 19.12.2022 N 523-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)А вот налоговым агентам придется перестраиваться. Раньше "агентский" налог, удержанный из доходов иностранной организации или из доходов в виде дивидендов либо процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, нужно было перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. С 01.01.2023 удержанный налог следует платить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем таких выплат <4>. То есть теперь если, к примеру, в течение месяца у организации было несколько доходных выплат, то удержать с них "агентский" налог надо при каждой выплате денег, а перечислить в бюджет эти суммы надо единовременно в составе ЕНП, а не уплачивать каждый налог отдельной платежкой <5>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)А вот налоговым агентам придется перестраиваться. Раньше "агентский" налог, удержанный из доходов иностранной организации или из доходов в виде дивидендов либо процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, нужно было перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. С 01.01.2023 удержанный налог следует платить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем таких выплат <4>. То есть теперь если, к примеру, в течение месяца у организации было несколько доходных выплат, то удержать с них "агентский" налог надо при каждой выплате денег, а перечислить в бюджет эти суммы надо единовременно в составе ЕНП, а не уплачивать каждый налог отдельной платежкой <5>.