Срок уплаты минимального налога по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты минимального налога по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки уплаты минимального налога по УСН тоже общие.
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки уплаты минимального налога по УСН тоже общие.
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" уплачивать минимальный налог в случае прекращения деятельности до окончания календарного года? Если должен, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Общеустановленный порядок предусматривает подачу декларации индивидуальными предпринимателями не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а уплату налога (минимального налога) при применении УСН - не позднее 28 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23, п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Общеустановленный порядок предусматривает подачу декларации индивидуальными предпринимателями не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а уплату налога (минимального налога) при применении УСН - не позднее 28 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23, п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в следующие сроки:
(ред. от 17.11.2025)7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в следующие сроки:
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какие сроки платить налог (авансовые платежи) при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какие сроки платить налог (авансовые платежи) при УСН
Готовое решение: Как организации и ИП перейти на ОСНО при утрате права на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо этого, налог по УСН вы должны доплатить за последний период на "упрощенке" (например, если нужно рассчитать минимальный налог). Это необходимо сделать не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы потеряли право на нее (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если последний день срока пришелся на нерабочий день, уплатите налог не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо этого, налог по УСН вы должны доплатить за последний период на "упрощенке" (например, если нужно рассчитать минимальный налог). Это необходимо сделать не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы потеряли право на нее (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если последний день срока пришелся на нерабочий день, уплатите налог не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)в течение 1 - 10 лет в зависимости от срока полезного использования, если вы купили (создали) ОС до перехода на УСН (при условии, что оно оплачено и введено в эксплуатацию).
(КонсультантПлюс, 2025)в течение 1 - 10 лет в зависимости от срока полезного использования, если вы купили (создали) ОС до перехода на УСН (при условии, что оно оплачено и введено в эксплуатацию).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Если в течение года в бюджет были уплачены авансовые платежи по налогу при УСН, а по итогам года возникает обязанность заплатить минимальный налог, то фактически в бюджет следует уплатить лишь разницу между суммой исчисленного минимального налога и суммой начисленных в течение года авансовых платежей.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Если в течение года в бюджет были уплачены авансовые платежи по налогу при УСН, а по итогам года возникает обязанность заплатить минимальный налог, то фактически в бюджет следует уплатить лишь разницу между суммой исчисленного минимального налога и суммой начисленных в течение года авансовых платежей.
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)С 2019 г. доход от продажи жилья и транспорта, использовавшихся в деятельности ИП, освобожден от НДФЛ при условии, что человек владел таким имуществом в течение минимального срока и дольше <21>. Но воспользоваться этой льготой могут только либо бывшие ИП независимо от применявшегося ими налогового режима, либо действующие бизнесмены на ОСН или на ПСН. То есть те, кто при отсутствии льготы платил бы с дохода от продажи НДФЛ <22>. Если же действующий ИП работает на упрощенке, то доход от продажи бизнес-имущества он должен учесть в базе по налогу при УСН <23>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)С 2019 г. доход от продажи жилья и транспорта, использовавшихся в деятельности ИП, освобожден от НДФЛ при условии, что человек владел таким имуществом в течение минимального срока и дольше <21>. Но воспользоваться этой льготой могут только либо бывшие ИП независимо от применявшегося ими налогового режима, либо действующие бизнесмены на ОСН или на ПСН. То есть те, кто при отсутствии льготы платил бы с дохода от продажи НДФЛ <22>. Если же действующий ИП работает на упрощенке, то доход от продажи бизнес-имущества он должен учесть в базе по налогу при УСН <23>.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в июне 2025 г. организация "Альфа" утратила право на УСН. Она должна рассчитать итоговую сумму налога по УСН за период с 1 января по 31 мая и заплатить ее не позднее 28 июля 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в июне 2025 г. организация "Альфа" утратила право на УСН. Она должна рассчитать итоговую сумму налога по УСН за период с 1 января по 31 мая и заплатить ее не позднее 28 июля 2025 г.
Статья: УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Например, на "доходно-расходной" УСН и за I квартал, и за полугодие - убыток и, соответственно, нулевые авансы к уплате. Ожидается, что по итогам года выйдет минимальный налог. И для равномерности денежных трат руководство решило заплатить по сроку 28.07.2023 1% от суммы доходов за II квартал или за полугодие.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Например, на "доходно-расходной" УСН и за I квартал, и за полугодие - убыток и, соответственно, нулевые авансы к уплате. Ожидается, что по итогам года выйдет минимальный налог. И для равномерности денежных трат руководство решило заплатить по сроку 28.07.2023 1% от суммы доходов за II квартал или за полугодие.
Статья: Новости от 26.05.2023
("Главная книга", 2023, N 11)УСН-авансы в ЕНП-уведомлениях отражаются
("Главная книга", 2023, N 11)УСН-авансы в ЕНП-уведомлениях отражаются
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Общий срок уплаты налога для ИП, применяющего УСН, - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Общий срок уплаты налога для ИП, применяющего УСН, - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Новости от 20.09.2024
("Главная книга", 2024, N 19)Как при УСН учитывать в расходах таможенные платежи
("Главная книга", 2024, N 19)Как при УСН учитывать в расходах таможенные платежи